Анализ средств, чистых активов организации и источников их формирования
План
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ. 2
Введение. 6
1.Анализ средств, чистых активов организации и источников их формирования. 7
2.Анализ формирования , размещения и эффективности использования капитала. 22
3. Анализ финансовых результатов деятельности организации. 32
4.Анализ и прогнозирование финансового состояния и вероятности банкротства. 36
Заключение. 41
Список используемой литературы.. 42
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ.
Приложение 1
| 2 вариант | |
| I.Внеоборотные активы | |
| Нематериальные активы | 1712090/2118572 |
| Основные средства | 73731196/73589938 |
| В том числе: -здания, машины и оборудование | 21770305/16281855 |
| Незавершенное строительство | 1362382/268652 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 505113/611425 |
| В том числе: -инвестиции в другие организации | 65907/15123 |
| -прочие долгосрочные финансовые вложения | 439206/596302 |
| Прочие внеоборотные активы | -/5896042 |
| Итого по разделу I | 77310781/82484629 |
| II.Оборотные активы | |
| Запасы | 165937/1951993 |
| В том числе: -сырье, материалы и другие аналогичные ценности, из них: | 151706/1878316 |
| *топливо | 14452/139986 |
| *смазка | 3861/74238 |
| *материалы верхнего строения пути | 45439/685986 |
| В том числе: | |
| -новые материалы верхнего строения пути | 35366/646558 |
| -старогодные материалы верхнего строения пути | 6648/29214 |
| -покилометровый запас материалов верхнего строения пути | 2372/5847 |
| -инвентарные рельсы | 1053/4367 |
| -затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) | 2860/8667 |
| -готовая продукция и товары для перепродажи | 3119/42018 |
| -расходы будущих периодов | 7692/14682 |
| -прочие запасы и затраты | 560/8310 |
| НДС по приобретенным ценностям | 38654/383158 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 142 месяцев после отчетной даты) | 169608/1115918 |
| В том числе: -покупатели и заказчики | 147564/1053448 |
| Из них: за отпущенную абонентам электроэнергию | 12956/43175 |
| -авансы выданные | 21087/60544 |
| -прочие дебиторы | 957/1926 |
| Денежные средства | 12789/75613 |
| В том числе: -касса | 978/2416 |
| -расчетные счета | 6040/65814 |
| -валютные счета | 282/167 |
| -прочие денежные средства | 5489/7216 |
| Прочие оборотные активы | 1819175/10208231 |
| Итого по разделу II | 2206163/13734913 |
| Баланс | 79516944/96219542 |
| III. Капитал и резервы | |
| Уставный капитал | 27284/27284 |
| Добавочный капитал | 73552709/76841625 |
| Фонд социальной сферы | 1711327/3288765 |
| Целевые финансирование и поступления | 49506/42216 |
| Непокрытый убыток прошлых лет | 1653764/463167 |
| Итого по разделу III | 73661076/79710737 |
| IV. долгосрочные обязательства | |
| Займы и кредиты | 589423/2426871 |
| Займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 589423/2426871 |
| Итого по разделу IV | 589423/2426871 |
| V. Краткосрочные обязательства | |
| Займы и кредиты | 112954/115649 |
| В том числе кредиты банков подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 112954/115649 |
| Кредиторская задолженность | 4474216/12916549 |
| В том числе: -поставщики и подрядчики | 1219324/2651020 |
| из них: расчеты с поставщиками за электроэнергию | 232617/592371 |
| -задолженность перед персоналом организации | 211426/375812 |
| -задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 261859/924813 |
| -задолженность перед бюджетом | 2752781/8709185 |
| -авансы полученные | 17403/94546 |
| -прочие кредиторы | 11423/161218 |
| Доходы будущих периодов | 3085/8370 |
| Резервы предстоящих расходов | 867/1547 |
| Прочие краткосрочные обязательства | 675323/1039819 |
| Итого по разделу V | 5266445/14081934 |
| Баланс | 79516944/96219542 |
Приложение 2
| Показатель | Код | 2 вариант |
| I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 16059286/19547628 | |
| В том числе от перевозок всего: | 14876124/18420812 | |
| В том числе: -от перевозки грузов | 12828012/17616217 | |
| -от перевозки пассажиров | 2048112/804595 | |
| Из них: -в пригородном сообщении | 107159/51154 | |
| Доходы от ПВД | 1183162/1126816 | |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 13494427/17311064 | |
| В том числе: -расходы от перевозок – всего: | 113138907/15431768 | |
| В том числе: -от перевозки грузов | 10725723/11614839 | |
| -от перевозки пассажиров | 2413184/3816929 | |
| Из них: -в пригородном сообщении | 635462/886294 | |
| Расходы от ПВД | 1077094/2675844 | |
| Валовая прибыль | 2564859/2236564 | |
| Коммерческие расходы | 120547/174219 | |
| Из них: -коммерческие расходы по начислению НИОКР - всего | 120547/174219 | |
| В том числе: -по перевозкам грузов | 87230/133148 | |
| -по перевозкам пассажиров | 33317/41071 | |
| Из них: -в пригородном сообщении | 3732/8952 | |
| II. Операционные доходы и расходы | ||
| Проценты к получению | 1234/792 | |
| Проценты к уплате | 56424/23258 | |
| Доходы от участия в других организациях | 5648/3579 | |
| Прочие операционные доходы | 1441816/2135912 | |
| Прочие операционные расходы | 2822561/3533254 | |
| III. Внереализационные доходы и расходы | ||
| Внереализационные доходы | 2596544/1985632 | |
| Внереализационные расходы | 4589652/2257184 | |
| Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи | 235612/289561 | |
| Прибыль (убыток) от обычной деятельности | ||
| IV. Чрезвычайные доходы и расходы | ||
| Чрезвычайные расходы | 852/326 | |
| Чистая прибыль |
Введение.
В настоящее время анализ финансово-хозяйственной деятельности занимает важное место среди экономических наук, его рассматривают в качестве одной из функций управления производством. Под анализом в широком плане понимается способ познания предметов и явлений окружающей среды, оснований на разделение целого на составные части и изучение их во всем многообразии связей и зависимости.
Основная цель проведения анализа – это повышение эффективности функционирования предприятия и поиск резервов. Главной задачей прогнозирования является определение путем достижения лучших конечных результатов производства.
Сущность производственной деятельности состоит в создании материальных благ, необходимых для удовлетворения разнообразных потребностей общества.
Анализ средств, чистых активов организации и источников их формирования.
Баланс организации независимо от формы собственности отражает остатки ее средств и источников их формирования. В соответствии с международными стандартами по финансовой отчетности бухгалтерский баланс организации отражает величину активов, обязательств и капитала на определенный период времени, их изменение за анализируемый период.
Объектами анализа средств предприятия являются: общая величина средств (активов) организации по бухгалтерскому балансу и их изменение; факторы изменения чистых активов и факторы их изменения.
1) Определить изменение в абсолютной сумме и структуре активов организации, обосновать количественные факторы этого изменения.
Рассчитываем удельный вес по каждой статье активов баланса:
Бал. статья / баланс * 100 %
Внеоборотные активы:
НМА0 =1712090/79516944 * 100 = 2,15 %
НМА1 = 2118572/96219542 * 100 = 2,2 %
ОС0 = 73731196/79516944 * 100 = 92,72%
ОС1 = 73589938/96219542 * 100 = 76,48%
НС0 = 1362382/79516944 * 100 = 1,71%
НС1 = 268652/96219542 * 100 = 0,28%
ДФВ0 = 505113/79516944 * 100 = 0,64%
ДФВ1 = 611425/96219542 * 100 = 0,64 %
ПВА1 = 5896042/96219542 * 100 = 6,13%
Итого внеоборотные активы 0 = 77310781/79516944 * 100 = 97,22%
Итого внеоборотные активы 1 = 82484629/96219542 * 100 = 85,73%
Оборотные активы:
З0 = 165937/79516944 * 100 = 0,21%
З1 = 1951993/96219542 * 100 = 2,03%
ДЗ0 = 169608/79516944 * 100 = 0,22%
ДЗ1 = 1115918/96219542 * 100 = 1,16%
НДС0 = 38654/79516944 * 100 = 0,05%
НДС1 = 383158/96219542 * 100 = 0,4%
ДС0 = 12789/79516944 * 100 = 0,02%
ДС1 = 75613/96219542 * 100 = 0,07%
ПОА0 = 1819175/79516944 * 100 = 2,29%
ПОА1 = 10208231/96219542 * 100 = 10,61%
Итого оборотные активы 0 = 2206163/79516944 * 100 = 2,78%
Итого оборотные активы 1 = 13734913/96219542 * 100 = 14,27%
Баланс 0 = 97,22 + 2,78 = 100%
Баланс 1 = 85,73 + 14,27 = 100%
Определяем абсолютное изменение балансовых статей от конечного отчетного периода по отношению к начальному:
Внеоборотные активы:
ΔНМА = ∑НМА1 - ∑НМА0
ΔНМА = 2118572 – 1712090 = 406482 руб.
ΔОС = ∑ОС1 - ∑ ОС0
ΔОС = 73589938 – 73731196 = - 141258 руб.
ΔНС = ∑ НС1 - ∑НС0
ΔНС = 268652 – 136282 = - 1093730 руб.
ΔДФВ = ∑ДФВ1 - ∑ДФВ0
ΔДФВ = 611425 – 505113 = 106312 руб.
Δ ПВА = ∑ ПВА1 - ∑ ПВА0
Δ ПВА = 5896042 – 0 = 5896042
Δ Итого внеоборотные активы = ∑ Итого внеоборотные активы 1 - ∑ Итого внеоборотные активы 0
Δ Итого внеоборотные активы = 82484629 – 77310781 = 5173848 руб.
Оборотные активы:
ΔЗ = ∑З1 - ∑З0
ΔЗ = 1951993 – 165937 = 1786056 руб.
ΔДЗ = ∑ДЗ1 - ∑ДЗ0
ΔДЗ = 1115918 – 169608 = 946310 руб.
ΔНДС = ∑НДС1 - ∑НДС0
ΔНДС = 383158 – 38654 = 344504 руб.
ΔДС = ∑ДС1 - ∑ДС0
ΔДС = 75613 – 12789 = 62824 руб.
ΔПОА = ∑ПОА1 - ∑ПОА0
ΔПОА = 10208231 – 1819175 = 8389056 руб.
Δ Итого оборотные активы = ∑ Итого оборотные активы 1 - ∑ Итого оборотные активы 0
Δ Итого оборотные активы = 13734913 – 2206163 = 11528750 руб.
Δ Баланс = ∑ Баланс 1 - ∑ Баланс 0
Δ Баланс = 96219542 – 79516944 = 16702598 руб.