Общая оценка деятельности ООО КБ «Наратбанк»

Теперь проанализируем финансовые результаты банка.

Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Общая сумма прибыли определяется как разница между общей суммой доходов банка и общей суммой расходов банка.

Прибыль - показатель результативности деятельности банка. Ее анализ следует начинать с рассмотрения общей картины доходности банковских операций, поиска причин и глубины происходящих изменений, а это можно сделать с помощью изучения факторов, влияющих на прибыль.

В общем плане прибыль, остающаяся в распоряжении банка, зависит от трех «глобальных» компонентов: доходов, расходов и налогов, уплаченных в бюджет.

Сопоставление темпов роста этих компонентов позволяет оценить, какой из факторов оказал позитивное (негативное) влияние на прибыль.

Анализ прибыли следует начинать с рассмотрения общей картины доходности банковских операций. Анализ должен быть детализирован в динамике по изучению доходности статей по отдельным видам деятельности.

При оценке ежегодного прироста прибыли банка необходимо исходить из того, что он не должен быть ниже темпов инфляции, в противном случае реальные доходы будут сокращаться и произойдет обесценение банковского капитала. В связи с этим при анализе прибыли банка ее величину необходимо корректировать с учетом темпов инфляции.

Далее анализ может быть детализирован в динамике по изучению доходности статей и по отдельным видам деятельности. При этом значительные отклонения должны подвергаться дополнительному изучению.

Основные направления исследования позволяют раскрыть причины изменений доходов и расходов, что является актуальным для выявления резервов роста банковской прибыли. Данный анализ проводится в абсолютных величинах. Однако существует метод оценки прибыли банка с помощью относительных показателей. Этот метод называется коэффициентным и связан с понятием рентабельности.

На основании отчетных данных (ф.№2 Отчет о прибылях и убытках) произведем анализ прибыли ООО КБ «Наратбанк» за анализируемый период, для чего составим таблицы 8-10.

В таблице 8 приведем данные о составе прибыли банка за 2006-2007 гг., на основании которых проведем их анализ.

Таблица 8 Динамика показателей прибыли за 2006-2007гг., тыс.руб.

№ ппНаименование показателя20062007Отклонение+/- (гр.4-гр.3)% (гр.4:гр.3)*1001234561Процентные доходы11158414169130107127,02Процентные расходы672579985532598148,53Процентная маржа4432741836-249194,44РВПС528190033722170,55Комиссионные доходы18674268198145143,66Комиссионные расходы223178-4579,87Прочие доходы54262939-248754,28Прочие расходы (в т.ч. АУП)40841505809739123,89Прибыль2208211833-1024953,610Налог на прибыль77294142-358753,611Чистая прибыль143537691-666253,6

На основании данных таблицы 8 можно сделать следующие выводы:

. Один из самых значимых показателей доходности банка - процентная маржа на отчетную дату составил 41 836 тыс.руб. по сравнению с прошлым годом - 44 327 тыс.руб., т.е. произошло ее снижение на 2 491 тыс.руб. или 5,6%. Снижение процентной маржи объясняется опережающими темпами роста процентных расходов над темпами роста процентных доход.

. Комиссионные доходы банка за анализируемый период увеличились на 8 145 тыс.руб. или на 43,6% и составили на отчетную дату 26 819 тыс. руб. При за этот же период произошло снижение комиссионных расходов банка на 20,2%.

. Чистая прибыль банка за анализируемый период снизилась на 6662 тыс.руб. или на 46,4%. Снижение чистой прибыли в отчетном периоде практически вдвое обусловлено снижением процентной маржи, прочих доходов и значительным увеличением прочих расходов.

В таблице 9 приведем данные о составе прибыли банка за 2007-2008 гг., на основании которых проведем их анализ.

Таблица 9 Динамика показателей прибыли за 2007-2008гг., тыс.руб.

№ ппНаименование показателя20072008Отклонение+/- (гр.4-гр.3)% (гр.4:гр.3)*1001234561Процентные доходы14169117898337292126,32Процентные расходы998551039644109104,13Процентная маржа418367501933183179,31234564РВПС9003137464743152,75Комиссионные доходы2681921395-542479,86Комиссионные расходы17815741396884,37Прочие доходы29391015-192434,58Прочие расходы (в т.ч. АУП)505806127710697121,19Прибыль11833208328999176,110Налог на прибыль414272913150176,111Чистая прибыль7691135415849176,1

На основании данных таблицы 9 можно сделать следующие выводы:

. Процентная маржа банка за анализируемый период увеличилась на 33 183 тыс.руб. или на 79,3%, что следует рассматривать положительно. Это говорит об активности банка в области кредитования.

. В анализируемом периоде наблюдается снижение комиссионных доходов на 5424 тыс.руб. или 20,2%, при одновременном значительном росте комиссионных расходов на 1396 тыс.руб. или в 8 раз.

. Чистая прибыль банка в 2008 г. составила 13 541 тыс.руб. по сравнению с 2007г. - 7 691 тыс.руб., т.е. произошло ее увеличение на 5 849 тыс.руб. или на 71,6%. Увеличение прибыли в анализируемом периоде произошло главным образом за счет увеличением увеличения процентных доходов.

Для того, чтобы оценить общее изменение показателей прибыли за период 2006-2008гг. составим таблицу 10 и проанализируем ее.

Таблица 10 Динамика показателей прибыли за 2006-2008гг.

№ ппНаименование показателя20062008Отклонение+/- (гр.4-гр.3)% (гр.4:гр.3)*1001234561Процентные доходы11158417898367399160,42Процентные расходы6725710396436707154,63Процентная маржа443277501930692169,24РВПС5281137468465260,35Комиссионные доходы18674213952721114,66Комиссионные расходы22315741351705,87Прочие доходы54261015-441118,78Прочие расходы (в т.ч. АУП)408416127720436150,09Прибыль2208220832-125094,310Налог на прибыль77297291-43894,311Чистая прибыль1435313541-81394,3

Таким образом, на основании данных таблицы 10 можно сделать следующие выводы:

.За анализируемый период процентная маржа банка, один из значимых показателей доходности банка, имела тенденцию роста. Так рост процентной маржи за 2 года составил 69,2%, что говорит о грамотной кредитной политике банка и его активности в области кредитования.

. Также за анализируемый период отмечается рост комиссионных и прочих доходов банка, что, несомненно, сказывается на конечном показателе деятельности банка положительно.

. Чистая прибыль банка за анализируемый период снизилась на 813 тыс.руб. или на 5,7%, что является нежелательным для банка. На снижение чистой прибыли банка в значительной мере оказало достаточно резкое увеличение прочих расходов (в том числе административно - управленческих) на 20 436 тыс.руб. или в 2 раза.

Проанализируем доходность банка.

Рентабельность (доходность) коммерческого банка - один из основных стоимостных показателей эффективной банковской деятельности. При этом уровень рентабельности характеризуется коэффициентом рентабельности.

Общий уровень рентабельности банка (Rобщ) позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 руб. дохода (доля прибыли в доходах):

коммерческий банк ссудный рентабельность

Rобщ = Прибыль / Доходы банка * 100%.

Данный показатель может быть уточнен с помощью ряда коэффициентов, характеризующих степень прибыльности активных и кредитных операций.

Основным показателем доходности банка является показатель, отражающий отдачу собственного капитала:

К1 = Прибыль / Акционерный капитал (уставный фонд) * 100%.

Данный показатель характеризует прибыль, приходящуюся на 1 руб. акционерного капитала (уставного фонда). Знаменатель можно расширить введением всех собственных средств банка. Акционеры (пайщики) банка, сопоставив значения этого показателя в разных банках, могут принимать решение о размещении своих средств.

Показатель доходности банкаК1 зависит от прибыльности активов (К2) и коэффициента достаточности капитала(К3), что выражается следующей формулой:

Прибыль / Капитал = (Прибыль / Активы) * (Активы / Капитал),

или

К1 = К2 * К3.

Это означает, что доходность банковской деятельности находится в прямой зависимости от работоспособности активов (Прибыль / Активы) и в обратной зависимости от коэффициента достаточности капитала (Капитал / Активы). В связи с этим обстоятельством становится ясно, почему банку выгодно функционировать на грани риска, т.е. с наименьшим обеспечением активов собственным капиталом.

В современных условиях возможности роста К1 за счет уменьшения показателя достаточности капитала ограничены, поскольку рост активов должен подкрепляться расширением ресурсной базы. Но в условиях конкуренции многие банки не имеют возможности довести до оптимального уровня отношение капитала к активам. При этом высокий удельный вес собственных ресурсов банка в структуре пассивов уменьшает общую стоимость ресурсов для банка и, следовательно, увеличивает прибыльность. Поэтому такие банки могут иметь большую прибыль при низкой доходной марже.

Резервом увеличения доходности остается повышение степени прибыльности активов (К2). Данный показатель характеризует рентабельность активных операций и оценивает величину прибыли на 1 руб. активов.

Основные направления работы банка по улучшению рентабельности активных операций (К2) можно определить, разложив этот показатель на два сомножителя:

Прибыль / Капитал = (Прибыль / Активы) * (Активы / Доходы),

или

К2 = К4 * К5.

Т.е. прибыльность активов находится в прямой зависимости от доходности активов (К4) и доли прибыли в доходах банка (К5). С помощью анализа динамики каждого из показателей можно выявить, какой из них оказывает большее влияние на прибыльность активов. Коэффициент К4 характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности размещения активов, т.е. возможностей создавать доход:

К4 = (Доходы / Активы) = (Процентные доходы / Активы) + +(Непроцентные доходы / Активы),

т.е. К4 = Д1 + Д2.

Показатель Д1 оказывает влияние на уровень доходности отдельных активных операций (например, высокорискованные кредиты более доходны, чем МБК), структуру кредитного портфеля и долю кредитных активов, приносящих доход в суммарных активах.

Коэффициент К5 отражает способность банка контролировать свой расход:

К5 = (Прибыль / Доходы) = ((Доходы - Расходы - Налоги) / Доходы) = = (Доходы / Доходы) - ( Налог / Доход) - (Непроцентные расходы / /Доходы) - (Процентные расходы / Доходы), т.е.

К5 = 1 - Р1 - Р2 - Р3.

Из формулы видно, что чем меньше доля каждого фактора в доходах, тем больше коэффициент К5.

Для оценки рентабельности ООО КБ «Наратбанк» за анализируемый период (2006-2008гг) произведем расчет данных коэффициентов.

) Рентабельность (общая):общ. 2007г. = 7 691 : 171 509 * 100 = 5%.общ. 2008г. =13 541 : 201 393 * 100 = 7%.

) Показатель, отражающий отдачу собственного капитала (К1):

К1 2007г. = 7691 : 100 371 * 100 = 7,7

К1 2008г. = 13541 : 100 371 * 100 = 13,5

) Показатель прибыльности активных операций (К2):

К2 2007г. = 7 691 : 171 509 = 0,05

К2 2008г. = 13 541 : 201 393 = 0,07

)Показатель доходности активов (К4):

К4 2007г. = 141691 : 964911 + 29758 : 964911 = 0,18

К4 2008г. = 178983 : 1 395 644 + 22410 : 1 395 644 = 0,14

Полученные данные сведем в таблицу 11 и проанализируем ее значения.

Таблица 11 Показатели рентабельности ООО КБ «Наратбанк», %

№ ппНаименование показателя2007г.2008г.12341Rобщ5%7%2К17,713,53К20,050,074К40,180,145К50,050,07

Таким образом, рентабельность деятельности коммерческого банка за анализируемый период колеблется от 5 до 7%. Это очень низкий показатель.

Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов. Решение этих задач невозможно без грамотных финансового и экономического анализов, а также финансового менеджмента, то есть системы рационального и эффективного использования капитала, механизма управления движением финансовых ресурсов. Конечная цель такого управления - получение прибыли. Кризисные явления, переживаемые сегодня российской экономикой в целом и финансовой системой в частности, безусловно, негативно отразились на финансово-хозяйственной деятельности всех российских коммерческих банков.