Расчет коэффициентов ликвидности
1. Коэффициент текущей ликвидности или общей определяется как отношение оборотного капитала (А1+А2+А3) к краткосрочным обязательствам (П1+П2) и характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств предприятия.
Согласно стандартам считается, что этот коэффициент должен находиться в пределах между 1 и 2 (иногда 3). Нижняя граница обусловлена тем, что текущих активов должно быть по меньшей мере достаточно для погашения краткосрочных обязательств в течение предстоящего года, иначе предприятие может оказаться неплатежеспособным по этому виду кредита. Превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами более чем в 2 раза считается также нежелательным, поскольку свидетельствует о нерациональном вложении фирмой своих средств и неэффективном их использовании.
2. Разновидностью показателя текущей ликвидности являетсякоэффициент быстрой ликвидности, раскрывающий отношение наиболее ликвидной части оборотных средств (то есть без учета материально - производственных запасов) (А1+А2) к текущим обязательствам (П1+П2). Расчет этого показателя связан с тем, что ликвидность отдельных категорий оборотных средств далеко не одинакова, и если, например, денежные средства могут служить непосредственно источником выплаты текущих обязательств, то запасы могут быть использованы для этой цели лишь после реализации. Нормативное значение коэффициента: >0,7-1.
3. Наиболее ликвидными статьями оборотных средств являются денежные средства, которыми располагает фирма на счетах в банке и в кассе, а также виде ценных бумаг. Отношение денежных средств (А1) к краткосрочным обязательствам (П1+П2) называется коэффициентом абсолютной ликвидности. Это наиболее жесткий критерий платежеспособности, показывающий, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно. Нормативное значение этого коэффициента: > 0,2-0,7.
Таблица 8.
Показатели ликвидности
| Показатель | Значение показателя | Рекомендованный | |
| на начало года | на конец года | Критерий | |
| Коэффициент общей (текущей) ликвидности | От 1 до 2 | ||
| Коэффициент быстрой ликвидности | >0,7 | ||
| Коэффициент абсолютной ликвидности | >0,2 |
Анализ эффективности использования оборотного капитала фирмы.
Анализ текущих активов
Анализ текущих активов Таблица 9
| Текущие активы | Начало года | Конец года | Откло нение | Темп роста | Удельный вес, % | |
| начало года | конец года | |||||
| 1.Оборотные активы, всего в том числе: 1.1.Запасы 1.2. Дебиторская задолжен ность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты) 1.3. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в тече-ние 12 мес. после отчетной даты) 1.4.Краткосрочные финан-совые вложения 1.5.Денежные средства всего в том числе: касса расчетные счета валютные счета прочие денежные средства 1.6. Прочие обор. активы 2. Валюта баланса 3. Удельный вес текущих активов в валюте баланса |
Расчет оборачиваемости текущих активов
Таблица 10
Оборачиваемость текущих активов
| Показатели | Средние остатки | Число оборотов | Длительность одного оборота, дни | |||
| Прошл. Год | Отчетн. год | Прошл. год | Отчетн. год | Прошл. год | Отчетн. год | |
| 1.Выручка от реализации услуг без НДС | ||||||
| 2.Оборотные активы, всего в том числе: | ||||||
| Запасы | ||||||
| Дебиторская задолженность | ||||||
| Денежные средства |
Расчет коэффициентов оборачиваемости
Таблица 11
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Изменения |
| Выручка от реализации, тыс руб | |||
| Прибыль балансовая, тыс.руб. | |||
| Количество дней анализируемого периода | |||
| Однодневная выработка, тыс руб | |||
| Ср. остаток оборотных средств | |||
| Продолжительность одного оборота в днях | |||
| Коэф. оборачиваемости оборотных средств | |||
| Коэф. загрузки средств в обороте, в % | |||
| Рентабельность текущих активов, в % | |||
| Экономич. эффект от ускорения оборачиваемости обор. средств, в руб. | X |
Определение влияния оборачиваемости текущих активов и рентабельности реализации на изменение рентабельности текущих активов (методом цепных подстановок)
Таблица 12
| Показатели | Базисный период | Отчетный период | Изменения |
| Рентабельность реализации продукции | |||
| Коэффициент оборачиваемости текущих активов |
Анализ эффективности использования внеоборотного капитала
Фирмы.
Анализ внеоборотных активов
Таблица 13
Анализ внеоборотных активов
| Внеоборотные активы | Начало года | Конец года | Откло-нение | Темп роста | Удельный вес, % |
| Нач. года | Конец года | ||||
| Внеоборотные активы,всего в том числе: | |||||
| Нематериальные активы | |||||
| Основные средства | |||||
| Долгосрочные финансовые вложения | |||||
| Валюта баланса | |||||
| Удельный вес внеоборотных активов в валюте баланса |
Расчет коэффициентов
Таблица 14
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Изменения |
| 1. Выручка от реализации, тыс руб | |||
| 2.Среднегод. стоимость ОПФ,тыс.р. | |||
| 3. Фондоотдача ОПФ | |||
| 4. Фондоемкость продукции, в % | |||
| 5.Среднегодовая стоимость нематериальных активов, тыс. руб. | |||
| 6.Фондоотдача нематериальных активов |
| 7. Фондоемкость нематер.акт., в% | |||
| 8. Прибыль балансовая, тыс.руб. | |||
| 9. Рентабельность внеоборотных активов, в % | |||
| 10.Экономия капитальных вложений, в руб. | X |