Формы безналичных расчетов

Безналичные расчеты проводятся на основании расчетных документов установленной формы и с соблюдением соответствующего документооборота. В современных условиях применяются следующие основные формы безналичных расчетов: платежными поручениями, аккредитивами, чеками, инкассо, векселями. Предприятия и организации самостоятельно выбирают формы расчетов, закрепляя их в договорах.

Расчеты платежными поручениями – самая распространенная в настоящее время в России форма безналичных расчетов. Платежное поручение – поручение предприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет получателя средств. Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня их выписки.

Платежные поручения принимаются банком к исполнению независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При оплате платежного поручения сумма платежа списывается со счета плательщика и через систему межбанковских расчетов переводится в банк получателя платежа, где зачисляется на счет последнего. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика платежное поручение помещается в картотеку № 2 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" и оплачивается по мере поступления денежных средств в установленной законом очередности. Если предприятие (организация) имеет право на кредит в форме овердрафта, то платежное поручение оплачивается за счет банковского кредита.

Достоинства расчетов платежными поручениями: относительно простой документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительно проверить качество оплачиваемых товаров и услуг, возможность использовать данную форму не только в расчетах по хозяйственным сделкам, но и по операциям нетоварного характера. Недостаток: у поставщика нет гарантии получения платежа из-за отсутствия средств на счете плательщика. Поэтому расчеты платежными поручениями за товары и услуги в значительной части осуществляются в порядке предварительной оплаты.

Аккредитив – это расчетный документ, содержащий поручение банка плательщика банку получателя оплатить товар (услуги) только при выполнении получателем условий, указанных в аккредитиве. Его выгодно использовать в отношениях с неаккуратными партнерами.

Банк, выставляющий аккредитив по заявлению своего клиента (покупателя) называется банком-эмитентом, банк поставщика (получателя средств) – исполняющим банком. Существуют следующие виды аккредитивов:

· Покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

· Отзывные и безотзывные.

Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставляет ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на весь срок действия обязательства банка-эмитента. При установлении между банками корреспондентских отношений может использоваться непокрытый (гарантированный) аккредитив, который открывается в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком. По умолчанию аккредитив считается отзывным. Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он был открыт.

Положительной стороной данной формы расчетов является гарантия платежа. Отрицательной – отвлечение средств покупателя из хозяйственного оборота на срок действия аккредитива, а также замедление товарооборота у поставщика, поскольку до извещения об открытии аккредитива он не может отгрузить уже готовую продукцию и несет дополнительные издержки по ее хранению.

Расчеты чеками. При расчетах чеками владелец счета (чекодатель) дает письменное распоряжение банку, выдавшему расчетные чеки, уплатить определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств (чекодержателю). Чеки используются и физическими, и юридическими лицами, однако, расчеты чеками между физическими лицами в РФ не допускаются. Чек является ценной бумагой. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности. Различают чеки именные, предъявительские и ордерные. Именной чек выписывается на определенное имя и не подлежит передаче. Чек на предъявителя передается от одного лица другому путем простого вручения. Ордерный чек может передаваться посредством передаточной надписи (индоссамента), число которых не ограничено. В России используются именные чеки. Платеж по чеку может быть дополнительно гарантирован посредством аваля.

С точки зрения инкассации (получения денег), чеки подразделяются на денежные и расчетные. Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке (на заработную плату, хозяйственные, командировочные расходы и т.д.). Расчетные чеки применяются для безналичных расчетов.

В настоящее время при платежах за товары и услуги используются чеки, оплачиваемые за счет средств, которые предварительно депонированы клиентом-чекодателем на отдельном банковском счете. Для получения чековой книжки предприятие должно подать в обслуживающий его банк заявление и платежное поручение на перечисление средств с его расчетного счета на отдельный счет «Расчетные чеки». Клиент получает в банке чековую книжку с указанием суммы, депонированной банком, в пределах которой он может выписывать чеки. Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в течение десяти дней, не считая дня его выдачи.

Современная правовая база предусматривает возможность использования в качестве платежного инструмента чеков, выпускаемых кредитными организациями. Они могут использоваться лишь во взаимоотношениях банков и их клиентов, а также в межбанковских расчетах при наличии прямых корреспондентских отношений между банками.

Расчеты по инкассо. При расчетах по инкассо банк обязуется по поручению своего клиента и за его счет получить от должника (плательщика) причитающиеся клиенту денежные средства и (или) акцепт платежа. Эти расчеты осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится в бесспорном порядке.Платежи в порядке инкассо могут осуществляться как с акцептом, так и без акцепта плательщика в случаях, предусмотренных законодательством или договором между банком и клиентом. Бесспорное списание средств со счетов предприятий возможно государственными налоговыми инспекциями при взыскании недоимок по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, по исполнительным и приравненным к ним документам.

Акцепт означает согласие плательщика на оплату платежных документов. В зависимости от хронологической последовательности получения акцепта и совершения платежа различают предварительный и последующий акцепты. При последующем акцепте оплата проводится по мере поступления требований в банк плательщика в течение операционного дня. В случае поступления в течение трех дней отказа от акцепта сумма платежа в тот же день восстанавливается на том же счете плательщика, с которого была списана. При предварительном акцепте сумма не списывается со счета до получения акцепта.

Акцепт может быть положительным и отрицательным. При положительном акцепте необходимо письменное уведомление банка плательщиком о согласии на оплату, отсутствие письменного уведомления в течение трех дней означает отказ от акцепта. При отрицательном акцепте молчание плательщика в течение трех дней означает согласие на оплату, а отказ от акцепта должен быть оформлен письменно.

Для максимального ускорения расчетов и сокращения документооборота наиболее выгоден последующий отрицательный акцепт. Наиболее строгой формой расчетов является предварительный положительный акцепт. Отказ от акцепта в любом случае должен быть мотивирован в соответствии с условиями договора. При возникновении споров по обоснованности полного или частичного отказа плательщика от акцепта платежного требования они рассматриваются арбитражем или судом. Банки подобные споры не рассматривают.

Расчеты векселями.Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары и услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа – векселя. В настоящее время в России все операции регламентируются Федеральным законом от 11.03.1997 г. № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе», который разработан в соответствии с требованиями «Единообразного вексельного закона», принятого Женевской конвенцией 07.07.1930 г.

В зависимости от того, кто выступает в качестве плательщика по векселю (сам векселедержатель или третье лицо), различают два вида векселей: простой и переводной. Простой вексель (соло) – письменный документ, составленный с учетом всех обязательных для него реквизитов, содержащий простое, ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить установленную в документе денежную сумму получателю платежа. Переводной вексель (тратта) – письменный документ, по которому кредитор (трассант) поручает своему дебитору (трассату) выплатить обозначенную в векселе сумму в установленный срок определенному лицу (векселедержателю). При этом первый векселедержатель (ремитент) является кредитором векселедателя (трассанта).

В переводном векселе, помимо обязательных для обоих видов векселей реквизитов, должен присутствовать реквизит «наименование плательщика», содержащий полное наименование и адрес места нахождения плательщика. И простой, и переводной вексель могут быть переданы другому лицу посредством передаточной надписи – индоссамента. Платеж по векселю может быть обеспечен посредством аваля – вексельного поручительства, в силу которого лицо, оформившее аваль на векселе (авалист), принимает на себя ответственность за выполнение обязательств кем-либо из лиц, подписавших вексель (трассантом, индоссантом, трассатом). Переводный вексель до наступления срока платежа предъявляется плательщику для акцепта, который совершается путем проставления на векселе собственноручной подписи. Защита прав, вытекающих из векселя, требует выполнения обязательной досудебной процедуры – протеста. Это публичный акт нотариальной конторы, официально фиксирующий отказ в акцепте переводного векселя или платеже по нему, после чего векселедержатель получает право на взыскание суммы платежа по векселю в судебном порядке.

В современной отечественной банковской практике используется и банковский вексель. Он представляет собой одностороннее, ничем не обусловленное обязательство банка-эмитента векселя об уплате обозначенному в нем лицу или его приказу определенной денежной суммы в установленный срок. Банковские векселя могут приобретать юридические и физические лица прежде всего с целью извлечения дохода, но одновременно они могут использоваться их владельцами и в качестве покупательного и платежного средства (передаваться по индоссаменту). Таким образом, имея юридическую силу срочного обязательства банка со всеми вытекающими отсюда правами, банковский вексель является эластичным, гибким инструментом совершения платежей, обслуживания части платежного оборота хозяйства.

В настоящее время вексель используется как инструмент оформления коммерческого кредита, предоставляемого в товарной форме поставщиком покупателю в виде отсрочки платежа. Преимущества его заключаются в соединении в нем двух важнейших функций - кредитной и расчетной. Развитие коммерческого кредита и вексельного обращения позволяет решать проблему взаимных неплатежей предприятий и организаций, стабилизировать денежное обращение в стране. В зависимости от эмитента векселя могут быть государственными, муниципальными, банковскими (финансовые), корпоративными (выпускаются предприятиями). Основная доля приходится на корпоративные векселя.

Расчеты в порядке плановых платежей. Их нередко рассматривают как разновидность расчетов платежными поручениями, поскольку последние являются основным видом платежного документа, используемого в расчетах плановыми платежами (кроме того, могут использоваться чеки, векселя и т.д.). Расчеты в порядке плановых платежей могут осуществляться при равномерных и постоянных поставках на основании договоров (соглашений) между поставщиками и покупателями. Поставщик обязуется отгружать продукцию покупателю в срок и в установленных размерах исходя из согласованного графика поставок. Покупатель обязуется в сроки, определенные договором, производить плановые платежи исходя из периодичности платежей и планового объема поставок. Платежное поручение выписывается плательщиком на каждый плановый платеж. Ежемесячно проверяется правильность осуществления платежей и их соответствие стоимости фактически отгруженной продукции, при необходимости осуществляется доплата либо разница зачисляется в счет будущих платежей.

Зачет взаимных требований – это перечисление со счета одной организации на счет контрагента только разницы (сальдо) встречных требований. Используется при встречных потоках движения товаров и услуг. Основное преимущество данной формы безналичных расчетов – простота и экономичность, резкое сокращение движения денежных средств.

Зачеты бывают постоянно действующими (например, один раз в десять дней на основе встречных, примерно равных поставок) и разовыми (одна сторона при совершении платежа в пользу другой имеет к ней встречные требования и претензии). Зачеты могут быть двусторонними и многосторонними.

В настоящее время предприятия, организации, а также банки могут осуществлять взаимозачеты через клиринговые палаты (центры).

Расчеты с использованием платежных карт. Основной разновидностью платежных карт является банковская карта – документ, изготовленный из пластика, согласно международным стандартам по качеству и размерам (86,5 х 53,9 х 0,76 мм). С ее помощью можно оплатить покупки в торгово-сервисной сети, а также снять наличные деньги со счета в банке. Порядок выпуска и использования банковских карт в РФ определяет Положение о порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям с их использованием от 09.04.1998 г. № 23-П.

Основными участниками расчетов на основе банковских карт являются: 1) организация-эмитент карты, которая осуществляет ее выпуск, открытие карточных счетов, расчетно-кассовое обслуживание клиентов при совершении ими операций с данных счетов; 2) держатели карт – юридические и физические лица, имеющие карточные счета в банке; 3) торгово-сервисные организации, обслуживающие карты, которые на основе договора с банком-эквайрером, принимают к оплате за свои товары и услуги банковские карты; 4) банк-эквайрер, который обслуживает торгово-сервисные организации, переводя на их счета средства в оплату товаров и услуг, а также выдает наличные деньги держателям карт, эмитированных другими кредитными организациями; 5) процессинговый центр – организация, осуществляющая информационное и технологическое взаимодействие между участниками расчетов платежными картами. Она располагает информацией о состоянии карточных счетов владельцев карт, осуществляет авторизацию (разрешение банка-эмитента на проведение операций с банковской картой) всех операций по банковским картам; обрабатывает и рассылает участникам расчетов данные по операциям с банковскими картами; 6) расчетный агент – кредитная организация, которая на основе данных, полученных из процессингового центра, осуществляет взаиморасчеты между банком-эмитентом и банком-эквайрером. Для этого между данными банками должны быть установлены прямые корреспондентские отношения. Расчетный агент списывает средства с корреспондентских счетов банков-эмитентов карт и зачисляет их на корреспондентские счета банков-эквайреров.

Банковские карты можно классифицировать по разным признакам: 1) по источнику оплаты товаров и услуг – расчетные и кредитные карты. Первые дают возможность совершать операции лишь в пределах остатка средств на карточном счете; вторые – за счет кредита; 2) по владельцам – индивидуальные (для физических лиц) и корпоративные (для юридических лиц). Операции по корпоративным картам действующим в РФ законодательством ограничены. С них могут быть оплачены хозяйственные расходы предприятий, командировочные и представительские расходы в России и за рубежом. При этом запрещается использовать их для выплаты заработной платы и других выплат социального характера; 3) по технологии обработки и передачи информации – карты с магнитной полосой и карты со встроенной микросхемой (чиповые смарт-карты).

Использование банковских карт как инструмента безналичных платежей имеет для клиентов банка целый ряд достоинств по сравнению с другими способами расчетов: удобство в использовании средств карточного счета, защищенность средств, хранящихся на счете (особенно на смарт-карте), быстрота совершения расчетных операций, возможность получения банковского кредита и т.д. В современных условиях в РФ преобладают операции по снятию наличных денежных средств с карточных счетов над безналичными операциями, совершаемыми в торгово-сервисной сети.