Задачи анализа финансового состояния

Основные задачи:

1. Оценка финансового положения предприятия;

2. Оценка имущественного состояния предприятия;

3. Определение степени предпринимательского риска;

4. Определение достаточности капитала для текущей деятельности, и долгосрочных инвестиций;

5. Определение потребностей в дополнительных источниках финансирования;

6. Оценка способности к наращиванию капитала;

7. Определение рациональности использование заемных средств;

8. Оценка эффективности деятельности предприятия.

При анализе используются методы сравнения цены, подстановок, балансовой увязки…

Основными источниками информации служат отчетный бухгалтерский баланс и предложение к балансу о движении денежных средств (капитала), величины прибыли, отчет о прибылях и убытках и другие формы отчетности, данные первичного и аналитического бухгалтерского учета, которые расшифровываются и детализируют отдельные статьи баланса; оперативная, бухгалтерская, статистическая, информация

Для оценки устойчивости используется целая система показателей, характеризующих изменения:

· структуры капитала предприятия по размещению и источникам образования;

· эффективности и интенсивности его использования;

· платежеспособности и кредитоспособности предприятия;

· запаса его финансовой устойчивости.

Анализ финансового состояние предприятия основывается на относительных показателях, так как абсолютные показатели баланса в условиях инфляции практически невозможно привести в сопоставимый вид.

Относительные показатели можно сравнить:

- с общепринятыми «нормами» для оценки степени риска и прогнозирования возможности банкротства;

- с аналогичными данными других предприятий, что позволяет выявить сильные и слабые стороны предприятия и его возможности;

- с аналогичными данными за предыдущие годы для изучения тенденции улучшения или ухудшения.

Разделы диагностики предприятий:

I. Общий анализ предприятия, т.е. определение текущих показателей объем выпуска, структуры основных фондов, численности, себестоимости и объёмов продаж (реализации).

II. Анализ финансовых показателей:

· Анализ структуры документов финансовой отчетности:

- Анализ структуры отчета о финансовых результатах;

- Анализ активов;

- Анализ пассивов.

· Анализ движения денежных средств.

· Анализ ликвидности и финансовой устойчивости.

· Анализ эффективности деятельности компании:

- Оборачиваемость текущих активов и пассивов;

- Длительность финансового цикла;

- Оборачиваемость активов;

- Рентабельность продаж;

- Рентабельность активов.

Анализируя данные статьи аналитического баланса – нетто можно установить, какие изменения произошли в составе средств и их источников, основных групп этих средств, очень важно для оперативного управления предприятием:

- направление и изменение отдельных статей баланса – нетто и оценки изменения;

- проведение углубленного анализа за периоды (на основе данных первичного учета, т.е. внутренний анализ);

- отмечание узких мест в обеспечении предприятия финансовыми ресурсами и их использование.

Установив конечный итог изменений в аналитическом балансе – нетто, определяют по каким разделам и статьям произошли наибольшие изменения по примерной схеме балансовых изменений.

АКТИВЫ ПО БАЛАНСУ - НЕТТО	ПАССИВЫ ПО БАЛАНСУ - НЕТТО
УВЕЛИЧЕНИЕ АНАЛИТИЧЕСКОГО БАЛАНСА - НЕТТО
РАЦИОНАЛЬНОЕ	РАЦИОНАЛЬНОЕ
Увеличение стоимости основных средств	Увеличение уставного капитала
Увеличение величины производственных запасов на складах с увеличением объемов выручки.	Увеличение нераспределенной прибыли. Увеличение фондов предприятия.
Увеличение денежных средств на счетах в пределах 10 – 30% от суммы оборотного капитала.	Увеличение резервного капитала. Увеличение доходов будущих периодов.
Увеличение суммы отгруженных товаров и сданных работ в пределах 20 – 40 % от суммы оборотного капитала.
НЕРАЦИОНАЛЬНОЕ	НЕРАЦИОНАЛЬНОЕ
Рост денежных средств на счетах свыше 30 % от суммы оборотного капитала.	Увеличение кредиторской задолженности.
Рост дебиторской задолженности свыше 40% от суммы оборотного капитала.	Увеличение объемов кредитов. Увеличение заемных средств.