Текст ситуационной (практической) задачи № 2
Содержание
1. Ситуационная (практическая) часть:
1.1. Текст ситуационной (практической) задачи № 1;
1.2. Ответ на задачу № 1;
1.3. Текст ситуационной (практической) задачи № 2;
1.4. Ответ на практическую задачу № 2.
2. Тестовая часть:
2.1. Содержание 10 тестовых заданий и ответ на каждое из заданий.
3. Библиографический список.
Ситуационная (практическая) часть
Текст ситуационной (практической) задачи № 1
Ситуационная (практическая) задача № 2 - 1
Рассчитайте годовые показатели эффективности интенсивности использования оборотного капитала и его элементов, если известно
| Показатели | ед. измер. |
| II кв. на конец | III кв. на конец | IV кв. на конец | |||
| на начало | на конец | |||||||
| тыс.руб | | ||||||
| Величина оборотных средств в т.ч. по отдельным элементам: | тыс.руб | |||||||
| - запасы товарно-материальные | тыс.руб | |||||||
| - дебиторская задолженность | тыс.руб | |||||||
| - денежные средства | тыс.руб | |||||||
| - запасы готовой продукции | тыс.руб |
Норматив запаса оборотных средств 9300 тыс.руб Остаток кредиторской задолженности (средний) 1700 тыс.руб Прибыль от реализации продукции за квартал 7625 тыс.руб Источники собственных оборотных средств 6000 тыс.руб
Определить:
1). Показатели интенсивности, характеризующие количество оборотов и продолжительность оборота средств, всего и в т.ч. по элементам, сравнить между собой.
2). Показатели эффективности использования характеризуют: высвобождение (абсолютное и относительное) оборотных средств; динамику оборотных средств за период; соответствие нормативным запасам и обеспеченность запасов источниками финансирования; рентабельность оборотных средств.
Ответ на задачу № 1
Выручка от продаж 26000+26100 + 28200 + 29700 + 30500 = 140500 (тыс. руб.)
Величина оборотных средств 9860 + 9900 + 10100 + 10230 + 10300 = 50390(тыс. руб.) в т.ч. по отдельным элементам:
– запасы товарно-материальные 6500 + 6650 + 6400 + 6360 + 6600 = 32510(тыс. руб.)
–дебиторская задолженность 2850 + 3100 + 3050 + 2650 + 2900 = 14550(тыс. руб.)
– денежные средства 120 + 80 + 95 + 620 + 270 = 1185 (тыс. руб.)
– запасы готовой продукции 390 + 70 + 555 + 600 + 530 = 2145(тыс. руб.)
Прибыль от реализации продукции 7625*4 = 30500(тыс. руб.)
Рассчитаем показатели интенсивности. Количество оборотов оборотных средств определяют отношением стоимости проданной продукции по производственной себестоимости к средним остаткам оборотных средств.
Всего по оборотным средствам 140500/50390 = 2,78 в т.ч. по отдельным элементам:
– запасы товарно-материальные 140500/32510 = 4,32
– дебиторская задолженность 140500/14550 = 9,6
– денежные средства 140500/1185 = 118,56
– запасы готовой продукции 140500/2145 = 65,5
Период оборачиваемости или продолжительность одного оборота оборотных средств определяют отношением среднего остатка оборотных средств к однодневному обороту по продаже продукции, который рассчитывается путем деления стоимости проданной продукции на число календарных дней в периоде, (дн.). Расчет в таблице №1.
Таблица №1
| Показатели | Расчет |
| Всего по оборотным средствам, в т.ч. по отдельным элементам: | 50390 / (140500/365) = 130,9 |
| – запасы товарно-материальные | 32510 / (140500/365) = 84,45 |
| – дебиторская задолженность | 14550 / (140500/365) = 37,79 |
| – денежные средства | 1185 / (140500/365) = 3,08 |
| – запасы готовой продукции | 2145 / (140500/365) = 5,57 |
Если рассматривать показатели по количеству оборотов в год, то больше всего оборачиваются денежные средства, а товарно-материальные ценности совершают меньше всего оборотов. По продолжительности одного оборота лидируют товарно-материальные запасы, а самыми короткими по длительности одного оборота оказываются денежные средства.
Абсолютное высвобождение оборотных средств можно определить по формуле: , где ОС1 - средние остатки оборотных средств в отчетном периоде; ПП1 - стоимость проданной продукции в отчетный период; t0 – продолжительность 1 оборота оборотных средств в базовом периоде; Пд - число календарных дней в периоде.
Рассчитаем показатели эффективности использования оборотных средств. Расчеты представлены в таблице № 2
Расчет показателей эффективности использования оборотных средств.
Таблица № 2
| Показатели | Расчет |
| Всего по оборотным средствам, в т.ч. по отдельным элементам: | ОС вс= 50390 – (130,9*140500) /365= 2,5 |
| – запасы товарно-материальные | ОС вс= 32510 – (84,45*140500) /365= 2,54 |
| – дебиторская задолженность | ОС вс= 14550 – (37,79*140500) /365= 3,44 |
| – денежные средства | ОС вс= 1185 – (3,08*140500) /365= - 0,58 |
| – запасы готовой продукции | ОС вс= 2145 – (5,57*140500) /365= 0,94 |
| Относительное высвобождение оборотных средств можно определить по формуле: . | |
| Всего по оборотным средствам, в т.ч. по отдельным элементам: | ОС = 2,5 /50390 * 100 % = 0,004 % |
| – запасы товарно-материальные | ОС = 2,54/32510* 100 % = 0,000078% |
| – дебиторская задолженность | ОС = 3,44 /14550 * 100 % = 0,023% |
| – денежные средства | ОС = -0,58 /1185 * 100 % = - 0,048 % |
| – запасы готовой продукции | ОС = 0,94 /2145 * 100 % = 0,043 % |
| Соответствие нормативным запасам можно проверить отношением среднего остатка оборотных средств к нормативу запаса оборотных средств | |
| Всего по оборотным средствам, в т.ч. по отдельным элементам: | 50390/9300 = 5,4 |
| – запасы товарно-материальные | 32510/9300 = 3,49 |
| – дебиторская задолженность | 14550/9300 = 1,56 |
| – денежные средства | 1185/9300 = 0,12 |
| – запасы готовой продукции | 2145/9300 = 0,23 |
| Обеспеченность запасов источниками финансирования определяется отношением средних остатков оборотных средств к источникам собственных оборотных средств и остатку дебиторской задолженности | |
| Всего по оборотным средствам, в т.ч. по отдельным элементам: | 50390/(1700 + 6000) = 6,5 |
| – запасы товарно-материальные | 32510/7700 = 4,2 |
| – дебиторская задолженность | 14550/7700 = 1,89 |
| – денежные средства | 1185/7700 = 0,15 |
| – запасы готовой продукции | 2145/7700 = 0,28 |
| Рентабельность оборотных средств находится как отношение среднего остатки оборотных средств к прибыли, полученной за период. | |
| Всего по оборотным средствам, в т.ч. по отдельным элементам: | 50390/30500 = 1,65 |
| – запасы товарно-материальные | 32510/30500 = 1,066 |
| – дебиторская задолженность | 14550/30500 = 0,48 |
| – денежные средства | 1185/30500 = 0,039 |
| – запасы готовой продукции | 2145/30500 = 0,07 |
Динамику оборотных средств за год рассчитаем цепным методом и представим в таблице № 3.
Расчет динамики оборотных средств цепным методом
Таблица № 3
| Показатели | I квартал | II квартал/ I квартал | III квартал/ II квартал | IV квартал/ III квартал |
| Величина оборотных средств, в т.ч. по отдельным элементам: | 9900/9860 = 1,004 | 10100/9900 = 1,02 | 10230/10100 = 1,01 | 10300/10230 = 1,007 |
| – запасы товарно-материальные | 6650/6500 = 1,02 | 6400/6650 = 0,96 | 6360/6400 = 0,99 | 6600/6360 = 1,04 |
| – дебиторская задолженность | 3100/2850 = 1,09 | 3050/3100 = 0,98 | 2650/3050 = 0,87 | 2900/2650 = 1,09 |
| – денежные средства | 80/120 = 0,67 | 95/80 = 1,19 | 620/95 = 6,53 | 270/620 = 0,44 |
| – запасы готовой продукции | 70/390 = 0,18 | 555/70 = 7,93 | 600/555 = 1,08 | 530/600 = 0,88 |
Исходя, из таблицы можно сделать вывод, что на протяжении всего года оборотные средства имели стабильный рост (101 – 102%). Если же рассматривать отдельные статьи, то по запасам товарно-материальным и дебиторской задолженности наблюдались небольшие скачки темпов роста в пределах от 102% до 96%. Что же касается денежных средств и запасов готовой продукции, то в этом случае ни о какой стабильности речи не может и быть. По денежным средствам темп роста колеблется от 44% до 653%, а по запаса готовой продукции от 18% до 793%.
Текст ситуационной (практической) задачи № 2
Организация имеет следующие плановые показатели. На основании их рассчитайте финансовые коэффициенты, установите взаимосвязь и взаимозависимость между отдельными коэффициентами с помощью моделей
Дюпона:
| Сумма тыс. руб. | |
| отчетный | планируемый | |
| Выручка от продаж | ||
| Себестоимость продаж | ||
| Совокупные активы в т.ч. | ||
| Оборотные активы | ||
| Внеоборотные активы | ||
| Собственные источники финансирования | ||
| Прибыль остающаяся в распоряжении организации в т.ч. | ||
| капитализируемая |
Необходимо определить коэффициенты рентабельности (по общей, чистой, капитализируемой прибыли) по периодам; оцените факторы, влияющие на их изменение.
1. активов;
2. оборотных активов;
3. внеоборотных активов;
4. собственного капитала;
5. продаж;
6. продукции;
7. фондоотдачи;
8. оборачиваемости оборотных активов.