Пример выполнения тренинга на умение 3
Задание
Из результатов комплексной ревизии исполнения федерального бюджета за 1999 год Мин-фином России, проведенной Счетной палатой Российской Федерации в январе следующего года, следует, что финансирование расходов по обязательному бесплатному государственному страхованию личности от риска радиационного ущерба вследствие чернобыльской катастрофы производилось из федерального бюджета 1999 года (разделу 13 «Предупреждение и ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий» бюджетной классификации).
Установите вид, форму финансового контроля, его метод.
Решение
| № п/п | Алгоритм | Конкретное соответствие данной ситуации предложенному алгоритму |
| Установите время и направленность инициативы проведения для опре-деления вида и формы финансового контроля | По времени проведения – последующий; по способу конкретного выражения и организации контрольных действий – это внешний контроль, осуществляемый в обязательной форме. | |
| Определите тип контроля с точки зрения правового положения контро-лирующего органа или его принад-лежности к тому или иному виду государственного (негосударствен-ного) финансового контроля | Финансовый контроль осуществляется федеральным органом, поэтому он относится к виду государ-ственного контроля. По субъекту, осуществляющему контроль, – это контроль представительных органов власти, так как Счетная палата РФ образована при Совете Федерации | |
| Установите метод финансового контроля исходя из представленных в ситуации приемов и способов проведения контроля | Метод проведения контроля – ревизия: комплексная, документальная, плановая, выборочная (только деятельность Минфина по исполнению бюджета); в данном случае – ревизия выборочная |
Решите самостоятельно следующие задания
Задание 3.1
Специалисты Центробанка, проанализировав финансовое состояние Инсортбанка, пришли к неутешительным выводам о реальной угрозе невыполнения банком обязательств перед клиентами и вкладчиками.
Установите вид, форму финансового контроля, его метод.
Задание 3.2
Проверка финансово-хозяйственной деятельности АО «Техноэкспорт» как участника внешнеэкономической деятельности проводилась на основании календарного плана проведения плановых проверок, утверждаемого начальником таможенного органа. Цель проверки – учет суммы уставного фонда акционерного общества. Способ – наблюдение за ходом формирования уставного фонда по счету 85 «Уставный фонд», а также отражение стоимости акций, на которые произведена подписка, и акций, не охваченных подписной компанией в бухгалтерском балансе.
Установите вид, форму финансового контроля, его метод.
Задание 3.3
Во исполнение постановления прокуратуры Новосибирской области от 11.07.94 комиссией с участием представителей Комитета по управлению государственным имуществом Новосибирской области и Контрольно-финансового управления Министерства финансов Российской Федерации проводилась ревизия принятых комбинатом актов по приватизации. В результате проверки установлено, что предприятие занизило размер уставного капитала и неверно определило его структуру (долю государственного имущества и членов арендного коллектива).
Установите вид, форму финансового контроля, его метод.
Задание 3.3
Малое предприятие «Проектно-строительный центр «Юнион» обратилось в арбитражный суд с иском о взыскании с детско-юношеского туристического комплекса «Зеленый бор» 72,5 млн рублей убытков, составляющих стоимость закупленных и недоиспользованных в связи с растор-жением договора подряда строительных материалов. Актом контрольно-ревизионного управления Министерства финансов Российской Федерации установлено, что туристический комплекс имеет задолженность по взаиморасчетам по состоянию на 01.01.94 в размере 724713 рублей.
Установите вид, форму финансового контроля, его метод.
Задание 3.4
Проведенной контрольно-ревизионным управлением Министерства финансов Российской Федерации по Магаданской области ревизией исполнения смет расходов управлением юстиции Магаданской области за 1994 год и первое полугодие 1995 года установлено, что часть денежных средств, предназначенных для содержания судов, расходовалась на цели, не имеющие какого-либо отношения к судебной деятельности.
Установите вид, форму финансового контроля, его метод.
Задание 3.5
Территориальным отделением федерального казначейства по Михайловскому району Рязан-ской области 01.12.99 проведена проверка целевого использования кредита заемщиком. Провер-кой установлено, что часть средств в сумме 19868 рублей 90 копеек по заявлению заемщика зачислена на его расчетный счет в АКБ «Прио-Внешторгбанк», в связи с чем средства спецфонда в указанной сумме признаны использованными не по целевому назначению.
Установите вид, форму финансового контроля, его метод.
Пример выполнения тренинга на умение 4
Задание
Отделение Пенсионного фонда по Архангельской области взыскало через налоговые органы с ОАО АКБ «Московский индустриальный банк» 762,7 тыс. руб. пени за несвоевременное перечис-ление страховых взносов, несмотря на то что штраф был уже наложен на банкиров управлением федерального казначейства за нарушение финансовой дисциплины.
Определите, к какому виду ответственности привлечен банк.
Решение
| № п/п | Алгоритм | Конкретное соответствие данной ситуации предложенному алгоритму |
| Определите субъект, подлежащий привлечению к ответственности | ОАО АКБ "Московский индустриальный банк", явля-ющийся участником налоговых правоотношений | |
| Определите совершенное субъек-том действие (бездействие) | Несвоевременное перечисление страховых взносов | |
| Определите нормативный акт, устанавливающий ответственность за данное правонарушение | НК РФ (ч. 1) Статья 46. Взыскание налога, сбора, а также пени за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) – организации или налогового агента – организации в банках | |
| Установите наличие оснований возникновения ответственности | Нарушение срока исполнения поручения о перечис-лении страховых взносов |
Пени, применяемые отделением Пенсионного фонда, и штраф, налагаемый органами федерального казначейства, также относятся к одному виду ответственности – администра-тивному. Применение финансово-правовых санкций дважды за одно и то же нарушение противоречит принципу законности финансовой деятельности.