Источники формирования и воспроизводства основных средств

Осн.источниками формир.ОС явл-ся:

-средства учредителей -первонач.кап-л

-собственн. ресурсы фирмы, созданные в процессе деятельности фирмы

-средства полученные на основе займа

-ассигнование и внебюдж. ср-в

-также аренда и ее разновидности.

Все источн. формир. ОС подраздел-ся на:

1.Собственные:амортизация,износ нематер. активов; прибыль, оставшаяся в распоряж. предприятия.

2.Привлеченные:кредиты банка; заем ср-в других предприятий; ден.ср-ва, поступающие в порядке перераспр. из централизован. инвестиц. фондов вышестоящих орг-ий; полученные от эмиссии ц.б. ср-ва из внебюдж. фондов и разл. уровней бюджета, ностранн. инвесторы

51) Оборотные средства предприятия. Сущность, состав и структура. Движение. Оборотные средства - это денежные средства вложенные в сырье, топливо, незавершенное производство, готовую, но еще не реализованную продукцию, а также денежные средства, необходимые для обслуживания процесса обращения.

Особенностью оборотных средств является высокая скорость их оборота. Оборотные средства обеспечивают непрерывность процесса производства.

Вещественным содержанием оборотных средств являются предметы труда, а также средства труда сроком службы не более 12 мес.

Под составом оборотных средств следует понимать входящие в их состав элементы:

-·производственные запасы (сырье и основные материалы, покупные полуфабрикаты, вспомогательные материалы, топливо, запасные части…);

- незавершенное производство; - расходы будущих периодов; - готовая продукция на складах; - продукция отгруженная; - дебиторская задолженность; - денежные средства в кассе предприятия и на счетах в банке.

На основе элементного состава оборотных средств можно рассчитать их структуру, которая представляет собой удельный вес стоимости отдельных элементов оборотных средств в общей их стоимости.

По источникам образования оборотные средства делятся на собственные и привлеченные (заемные).

Собственные оборотные средства формируются за счет собственного капитала предприятия (уставный капитал, резервный капитал, накопленная прибыль и др.).

В состав заемных входят банковские кредиты, а также кредиторская задолженность.

По степени управляемости подразделяются на нормируемые и ненормируемые.

К нормируемым относятся те оборотные средства, которые обеспечивают непрерывность производства и способствуют эффективному использованию ресурсов. Это производственные запасы, расходы будущих периодов, незавершенное производство, готовая продукция на складе.

Денежные средства, отгруженная продукция, дебиторская задолженность относятся к ненормируемым оборотным средствам. Нормируемые оборотные средства планируются предприятием, тогда как ненормируемые оборотные средства объектом планирования не являются. Находясь в постоян. движ-и, оборот. ср-ва соверш. непрер-ый кругооборот и проходят последоват-но 3 фазы, меняя при этом натур-ую форму и с кажд. оборотом возвращаясь предпр-ию: 1.Д– Т. Эта стадия начин. с авансирования ден-ых ср-тв на приобрет-е пр-ых запасов (сырья, матер-в). В этой стад. обор. ср-ва из формы ден-х ср-тв превращ-ся в форму про-ых запасов, а авансир-ая ст-ть из ден-ой превращ-ся в производит-ую. Заверш-ем 1стад. прерывается товарное обращ-ие, но не круго-от. 2.Т-Пр-во-Т. Эта фаза соверш-ся в процессе пр-ва. Она состоит в передаче в пр-во купленных матер-ых ценностей, а также в соединении ср-тв и предметов труда с раб.силой и в создании new продукта (вкл-его переменную и вновь созданную ст-ть). На этой стад.fвансир-ная ст-ть снова меняет свою форму. Из производит-ой она переходит в товар-ю. Оборот.ср-ва по веществ-му составу превращ. в незаверш-ое пр-во, полуфабрикаты, гот.изделия. 3.Т-Д. Эта стад. состоит в реализ-и изготов-ой продук-и и получ-и ден-х ср-тв. При этом оборот. cр-ва переходят из стад. пр-ва в стад. обращения и снова приним.форму ден-ых ср-тв. Разность Д-Д составляет велич. ден-ых дох-в и накоплений предпр-ия. Закончив 1 кругооборот, оборот. Ср-ва вступают в новый, т.е. оборот осущ-ся непрерывно

52)Источники формирования оборотных средств. Источники формир-ия обор-х ср-тв 1.Собств-ые -инвест-ые ср-ва влад-ца, уставный капитал, добавочный кап, резервный кап, резер-ые фонды, нераспр-ая прибыль, фонд накопл-я; 2.Заемные-долгосроч. кредиты и долгоср. займы, краткоср.кредиты банков, краткоср. займы, коммер-ие кредиты; 3.Допол-но привлеч-ые - кредиторская задолжен-ть (поставщ-м, подрядчикам, по ЗП; фонды потребления, резервы предст-х расх. и платежей, резервы по сомнит-ым долгам, прочие краткоср. обязат-ва, благотво-ые и проч.поступления.) фактич-ое исп-ие в обороте предприятия ср-тв, формально ему не принадл-их.

Главную роль в организации текущей деятельности фирмы играют собственные оборотные средства, т.к. они обеспечивают ее имущественную и оперативную самостоятельность. Первоначальное формирование собственных оборотных средств происходит в период создания фирмы, когда их источником служит уставный капитал. В дальнейшем собственным источником формирования оборотных средств становится прибыль.
Кроме того, для обеспечения бесперебойности и ритмичности процессов снабжения, производства и реализации продукции (работ, услуг) предприятия используют т.н. приравненные к собственным оборотные средства. Это денежные средства, постоянно находящиеся в обороте предприятия, но ему не принадлежащие. К ним относятся минимальная задолженность по:

· заработной плате персоналу;

· платежам в бюджет и внебюджетные фонды;

· оплате дивидендов и процентов по ценным бумагам.

Такая задолженность возникает вследствие существующего разрыва в сроках начисления и выплаты. Так, например, заработная плата персоналу за истекший месяц начисляется в первых числах наступившего месяца, а выплачиваться она может до 15-го числа наступившего месяца. В эти же сроки начисляются и уплачиваются в бюджет единый социальный налог и налог на доходы физиче-
ских лиц. Налог на прибыль, имущество и др. малые предприятия рассчитывают в ходе составления капитального баланса в течение 30 дней после отчетного периода, а уплачивают их в бюджет в течение 5 дней после сдачи баланса в налоговые органы.
Наряду с собственными источниками формирования оборотных средств существуют также привлеченные и заемные источники. К привлеченным источникам относят задолженность фирмы по оплате счетов поставщиков и подрядчиков, т.е. т.н. кредиторскую задолженность. Такая задолженность возникает зачастую вполне закономерно как результат действующего порядка расчетов между фирмой и ее партнерами. Но иногда возникновение кредиторской задолженности может явиться следствием нарушения фирмой платежной дисциплины.
К заемным источникам формирования оборотных средств относятся кредиты банков, займы других организаций, займы физических лиц - учредителей фирмы. Кредиты и займы покрывают дополнительную потребность предприятия в средствах. Следует отметить, что одним из главных условий кредитования является надежность финансового состояния фирмы.
Соотношение между объемами собственных, привлеченных и заемных средств должно быть оптимальным. Те фирмы, которые используют только собственные средства, меньше рискуют, однако степень доходности у них, как правило, ниже, чем у использующих наряду с собственными, заемные средства

60. Перспективное ФП охватывает в современных усл-ях период от 1 года до 3 (редко - 5) лет. Включает разработку фин стратегии предпр и прогнозирование его фин деятельности. Фин стратегия - это определение долгосрочных целей фин деятельности предприятия и выбор наиболее эффективных способов и путей их достижения. Этапы:

1.Определение периода реализации стратегии.

2. Анализ факторов внеш среды предприятия;

3. Формирование стратегических целей фин деятельности(maxия рыноч стоимости предпр)

4. Разработка фин политики предприятия;

5. Разработка сист мероприятий по обеспечению реализации фин стратегии;

6. Оценка разработанной фин стратегии.

Нормирование об. Ср-в

Исходя из принципов оптимиз. все об. ср-ва подраздел. на ненормирован. и нормирован. Нормир.- собственные об. ср-ва, кот. позвол. рассчитыв. экономич. обоснованность в потреблении этих об. ср-в; ненормир.- фонды обращения

Нормиров. об. ср-в осуществл. на каждом предприятии в строгом соответствии с нормами и нормативами. Норма-относит. вел-на, соотв. мин. экономич. обоснованному запасу товарно-матер. ценност., установленная в днях. Она зависит от нормы расходов мат-лов в произв-ве, норм износа зап. частей и инструментов, длительн. производственного процесса, условий доставки ТМЦ,организ-и снабжения. В норме запаса об. ср-в учитыв. время пребывания об. ср-в в текущем, страховом, технологич, транспортном, подготовит. Текущий-осн. вид, главный при определении нормы запаса, определ. на основе поставок материала, согласно графику дв-я об. ср-в и числа дней в году(время нахождения на складе)

Страховой(гарантийн. от тек. в размере 50% необх-го для обеспеч. гарантии непрерывного процесса в пр-ве)

Транспортный- создается на период разрыва между сроками товараоборота и документооборота (время в пути)

Технологич – создается на период времени подготовки сырья к пр-ву(1-3 дня)

Подготов-время необх. на погрузо-разгрузочн. работы, принятие, складир. по факту за пр. период или путем хронометража

Норматив- сумма ден. ср-в обеспечив-х безперебойную работу предприятия.

Опред. с учетом потреб. в ден. ср-х как осн. деят-ти(выпуск прод.) так и для кап. ремонта, осуществл. собствен. силами, ЖКХ, подсобно-вспомогат. хоз-в, и др. Находясь на балансе организации, нормативы учитыв. на кажд. конкретный период и определ. произведением суммы однодневного расхода(выпуска прод) и нормой на соответств. вид об. ср-в

Поб=Родн*Дзап; Поб= Рсут*(Т+ С+ А+П+М)

Для определения нормы об. ср-в по незаверш. пр-ву необх. знать степень готовности изделий. Ее отражает коэф-ент нарастания затрат.Норматив об. ср-в на гот. прод. опред. как произв.нормы об. ср-в и однодневного выпуска товарной прод. в предстоящ. году по произодственной себест-ти. Общая норма об. ср-в устанавл. путем деления совокупного норматива об. ср-в на однодневн выпуск товарной прод-ции по произв. себ-ти в 4квартале, по данным кот-го рассчитывалась норма.

Нормир-е осущ. в ден. выр-и. в основе опред-я- смета затрат на произ-во прод-ции на планируемый период. Предприятия с несезонным хар-ром пр-ва-основа расчета-данные4квартала, где наибольший :объем пр-ва. С сезонным хар-ром-данные квартала с наим. объемом пр-ва.Для определения норматива: по произ.запасам среднесуточный расход рассчитыв-тся по статье сметы затрат на пр-во, по незавер пр-ву-опираясь на себест-ть валовой продукц, по гот. прод-по произведенной себест-ти товарной прод.

В проце нормир-я устанавл. частные и совокупные нормативы. Процесс нормир-я :-разработка нормы запаса по по кажд. эл-ту нормир-емых об. ср-в

-определение суммы об. ср-в, исходя из нормы запаса и расхода данного вида ТМЦ для создания нормируемых запасов

Методы нормир-я:

-метод прямого счета

-аналитич. метод

-коэффициентный метод

Нормир-е необх-мая предпосылка эфф-го использ-я об. ср-в