Анализ платежеспособности

Четкая организация расчетов с дебиторами и кредиторами имеет большое значение и оказывает непосредственное влияние на финансовое состояние предприятие и его платежеспособность.

Анализ показателей платежеспособности ООО «ВысотаРемСтрой» за 2012-2013 годы представлен в таблице 2.10 на основании данных Бухгалтерского баланса (Приложение А).

Таблица 2.10 - Анализ показателей платежеспособности ОО «ВысотаРемСтрой» за 2012-2013 годы

Показатели   А	На 01.01.2012	На 01.01.2013	Норматив (строительство)	Изменение за год	Изменение норматива по сравнению с уровнем на начало года	Изменение норматива по сравнению с уровнем на конец года
1 Коэффициент текущей ликвидности К1 = II А / (V П – стр. 640), где II А – итог раздела II актива бухгалтерского баланса (стр. 290); V П – итог раздела V пассива бухгалтерского баланса (стр. 690).	0,369	1,598	1,2	1,228	0,831	-0,398
2 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами К2 =(III П + стр. 640 – I А) / II А, где г III П – итог раздела III пассива бухгалтерского баланса (стр. 490); I А – итог раздела I актива бухгалтерского баланса (стр. 190); II А – итог раздела II актива бухгалтерского баланса (стр. 290).	-1,708	-0,430	0,15	1,278	1,858	0,580
Продолжение таблицы 2.10 А 1 2 3 4 5 6
3 Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами К3 = (IV П + (V П – стр. 640) / ВБ, где IV П – итог раздела IV пассива бухгалтерского баланса (стр. 590); V П – итог раздела IV пассива бухгалтерского баланса (стр.690); ВБ – валюта бухгалтерского баланса (стр. 300 или 700).	0,965	0,955	0,85	-0,01	-0,115	-0,105

Источник: Собственная разработка на основании данных Приложения А.

По данным таблицы 2.10 видно, что в течение 2012 года структура баланса предприятия улучшилась. Коэффициент текущей ликвидности на 01.01.2012 составлял 0,369, что на 0,831 ниже норматива. К концу 2012 года коэффициент увеличился на 1,228 и превысил норматив на 0,398, что указывает на улучшение финансового положения.

Значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами, как на начало, так и на конец года, отрицательное. В течение года значение коэффициента увеличилось на 1,278, но по-прежнему осталось ниже нормативного.

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами превысил норматив: на начало года на 0,12, на конец года - на 0,106.

В связи с тем, что коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами ниже нормы, а коэффициент текущей ликвидности на конец года выше норматива, структура баланса ООО «ВысотаРемСтрой» на 1 января 2013 года нельзя признать неудовлетворительной, а предприятие – неплатежеспособным.

Далее проанализируем платежеспособность предприятия в абсолютной сумме (таблица 2.11).

Таблица 2.11 - Анализ и прогнозирование платежеспособности ООО «ВысотаРемСтрой» по денежным потокам

Показатель	2011 год, млн.руб.	2012 год, млн.руб.	Темп роста к 2010 году, %	Будущий период (2013 год)
млн.руб.	темп роста к отчетному году, %
1 Остаток денежных средств на начало года (стр.010 формы 4), млн. р.			1072,7		110,2
2 Поступление денежных средств - всего (стр. 020 формы 4), млн. р.			346,5		110,0
3 Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг (стр. 030 формы 2) + Управленческие расходы (стр. 040 формы 2) + Расходы на реализацию (стр. 060 формы 2), млн.р.			257,4		125,4
4 Налоги и сборы, включаемые в выручку от реализации товаров, продукции, работ, услуг (стр. 011 формы 2) + Налог на прибыль (стр.250 формы 2) + Прочие налоги и сборы из прибыли (стр. 260 формы 2) + Прочие расходы и платежи из прибыли (стр.270 формы 2), млн. р.			396,6		109,9
5 Изменение остатков долгосрочных кредитов и займов, прочих долгосрочных обязательств, краткосрочных кредитов и займов с процентами, кредиторской задолженности за отчетный период: ((стр.510 формы 1) (на конец отчетного периода минус на начало года) + (стр. 520 формы 1) (на конец отчетного периода минус на начало года) + (стр.610 формы 1) (на конец отчетного периода минус на начало года) + (стр.620 формы 1) (на конец отчетного периода минус на начало года)			592,4		67,
6 Обобщающий коэффициент платежеспособности по денежным потокам (Кпдг) (стр.1+стр.2)/(стр.3 + стр.4+стр.5) = 1 или больше 1, или меньше 1	0,95	1,02	107,4	1,05	102,9
7 Обеспеченность денежными средствами расходов (себестоимости реализованных товаров, продукции, работ, услуг, управленческих расходов. Расходов на реализацию, налога на прибыль, прочих налогов, сборов из прибыли, прочих расходов и платежей из прибыли в течение отчетного периода; изменения остатков долгосрочных кредитов и займов, прочих долгосрочных обязательств, краткосрочных кредитов и займов с процентами, кредиторской задолженности за отчетный период (на конец отчетного периода минус на начало года Оаг = (стр.1 + стр.2) - (стр.3+стр.4+стр.5), млн. р.	-88				151,2

Источник: Собственная разработка на основании данных Приложений А, Б.

Рассчитанные в таблице 2.11 показатели платежеспособности подтверждают сделанный ранее вывод о том, что если на начало 2012 года предприятие было не способно рассчитаться со всеми имеющимися обязательствами, то на конец 2012 года обеспеченность денежными средствами значительно повысилась. Так, величина доходов превысила расходы на 177 млн. руб. Обобщающий коэффициент платежеспособности по денежным потокам повысился с 0,95 в 2011 году до 1,02 в 2012 году. В 2012 году предприятие планировало данный коэффициент на уровне 1,05. По прогнозу на 2013 год доходы предприятия должны были превысить расходы на 310 млн.руб.