Приложение Б. Рекомендуемые таблицы для третьей главы
Таблица Б. 1. Анализ структуры и динамики имущества предприятия
| Статья актива | Абсолютные величины, тыс.руб. | Относительные величины, % | Изменение | Темп прироста, разы | |||
| на н.п. | на к.п. | на н.п. | на к.п. | абс., тыс.руб. | относит., % | ||
| п.2/баланс | п.3/баланс | п.3 - п.2 | п.5 - п.4 | п.6/п.2 | |||
| I. Внеоборотные активы | |||||||
| Нематериальные активы | |||||||
| Основные средства | |||||||
| Незавершенное строительство | |||||||
| Доходные вложения в материальные ценности | |||||||
| Долгосрочные финансовые вложения | |||||||
| Отложенные налоговые активы | |||||||
| Прочие внеоборотные активы | |||||||
| Итого по разделу I | |||||||
| II. Оборотные активы | |||||||
| Запасы | |||||||
| НДС по приобретенным ценностям | |||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | |||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | |||||||
| Краткосрочные финансовые вложения | |||||||
| Денежные средства | |||||||
| Прочие оборотные активы | |||||||
| Итого по разделу II | |||||||
| Баланс |
Таблица Б. 2. Анализ структуры и динамики источников покрытия имущества предприятия
| Статья актива | Абсолютные величины, тыс.руб. | Относительные величины, % | Изменение | Темп прироста, разы | |||
| на н.п. | на к.п. | на н.п. | на к.п. | абс., тыс.руб. | относит., % | ||
| п.2/баланс | п.3/баланс | п.3 - п.2 | п.5 - п.4 | п.6/п.2 | |||
| III. Капитал и резервы | |||||||
| Уставный капитал | |||||||
| Добавочный капитал | |||||||
| Резервный капитал | |||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||||||
| Итого по разделу III | |||||||
| IV. Долгосрочные обязательства | |||||||
| Займы и кредиты | |||||||
| Отложенные налоговые обязательства | |||||||
| Прочие долгосрочные обязательства | |||||||
| Итого по разделу IV | |||||||
| V. Краткосрочные обязательства | |||||||
| Займы и кредиты | |||||||
| Кредиторская задолженность | |||||||
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате процентов | |||||||
| Доходы будущих периодов | |||||||
| Резервы предстоящих платежей | |||||||
| Прочие краткосрочные обязательства | |||||||
| Итого по разделу V | |||||||
| Баланс |
Таблица Б. 3. Анализ ликвидности баланса
| Статья актива | Абсолютные величины, тыс.руб. | Статья пассива | Абсолютные величины, тыс.руб. | Платежный излишек (+) или недостаток (-) | |||
| на н.п. | на к.п. | на н.п. | на к.п. | на н.п. | на к.п. | ||
| А1. Наиболее ликвидные активы | П1. Наиболее срочные обязательства | ||||||
| А2. Быстрореализуемые активы | П2. Краткосрочные обязательства | ||||||
| А3. Медленнореализуемые активы | П3. Долгосрочные обязательства | ||||||
| А4. Труднореализуемые активы | П4. Постоянные пассивы | ||||||
| Итого активов | Итого пассивов |
Таблица Б. 4. Показатели платежеспособности предприятия
| Показатель | 200_г. | 200_г. | Изменение | ||
| на н.п. | на к.п. | на н.п. | на к.п. | ||
| Коэффициент текущей ликвидности | |||||
| Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности | |||||
| Коэффициент абсолютной ликвидности | |||||
| Собственные оборотные средства (рабочий капитал), тыс.руб. | |||||
| Коэффициент маневренности функционирующего капитала | |||||
| Коэффициент обеспеченности собственными средствами | |||||
| Коэффициент восстановления платежеспособности | |||||
| Коэффициент утраты платежеспособности |
Таблица Б. 5. Относительные показатели финансовой устойчивости предприятия
| Показатель | 200_г. | 200_г. | Изменение | ||
| на н.п. | на к.п. | на н.п. | на к.п. | ||
| Коэффициент финансовой независимости (автономии) | |||||
| Коэффициент финансирования | |||||
| Коэффициент задолженности (финансовой зависимости) | |||||
| Коэффициент финансовой устойчивости | |||||
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | |||||
| Коэффициент маневренности собственного капитала | |||||
| Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами |
Таблица Б. 6. Расчет эффекта финансового рычага
| Показатель | 200_г. | 200_г. | Изменение |
| Чистая прибыль, тыс.руб. | |||
| Среднегодовая стоимость имущества предприятия, тыс.руб. | |||
| Среднегодовая стоимость заемного капитала, тыс.руб. | |||
| Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс.руб. | |||
| Начисленные проценты по кредитам и займам, тыс.руб. | |||
| Рентабельность активов (имущества), % | |||
| Рентабельность заемного капитала, % | |||
| Коэффициент соотношения заемных и собственных средств, раз | |||
| Эффект финансового рычага, % | |||
| Рентабельность собственного капитала, % |
Таблица Б. 7. Анализ динамики и структуры финансовых результатов
| Наименование показателей | Абсолютные величины, тыс.руб. | Удельный вес в выручке от реализации, % | Изменение | Темп прироста, разы | ||||
| 200_г. | 200_г. | 200_г. | 200_г. | абс., тыс.руб. | отн., % | |||
| п.6/п.2 | ||||||||
| Выручка (нетто) от реализации товаров (продукции, работ и услуг) | ||||||||
| Себестоимость проданных товаров (продукции, работ и услуг) | ||||||||
| Валовая прибыль | ||||||||
| Коммерческие расходы | ||||||||
| Управленческие расходы | ||||||||
| Прибыль (убыток) от продаж | ||||||||
| Операционные доходы | ||||||||
| Операционные расходы | ||||||||
| Внереализационные доходы | ||||||||
| Внереализационные расходы | ||||||||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | ||||||||
| Отложенные налоговые активы | ||||||||
| Отложенные налоговые обязательства | ||||||||
| Текущий налог на прибыль | ||||||||
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
Таблица Б. 8. Анализ динамики и структуры доходов предприятия по финансово-хозяйственной деятельности
| Наименование показателей | 200_г. | 200_г. | Абсолютное отклонение | Темп прироста, % |
| Абсолютные финансовые показатели, тыс.руб. | ||||
| 1. Доходы по обычным видам деятельности (выручка от реализации) | ||||
| 2. Операционные доходы | ||||
| 3. Внереализационные доходы | ||||
| 4. Общие доходы (стр.1 + стр.2 + стр.3) | ||||
| Относительные показатели (структура общих доходов предприятия), % | ||||
| 5. Доля доходов по обычным видам деятельности в общей сумме доходов | ||||
| 6. Доля операционных доходов в общей сумме доходов | ||||
| 7. Доля внереализационных доходов в общей сумме доходов |
Таблица Б. 9. Анализ динамики и структуры расходов предприятия по финансово-хозяйственной деятельности
| Наименование показателей | 200_г. | 200_г. | Абсолютное отклонение | Темп прироста, % |
| Абсолютные финансовые показатели, тыс.руб. | ||||
| 1. Расходы по обычным видам деятельности (себестоимость продукции, коммерческие и управленческие расходы) | ||||
| 2. Операционные расходы | ||||
| 3. Внереализационные расходы | ||||
| 4. Общие расходы (стр.1 + стр.2 + стр.3) | ||||
| Относительные показатели (структура общих расходов предприятия), % | ||||
| 5. Доля расходов по обычным видам деятельности в общей сумме расходов | ||||
| 6. Доля операционных расходов в общей сумме расходов | ||||
| 7. Доля внереализационных расходов в общей сумме расходов |
Таблица Б. 10. Анализ динамики и структуры прибыли предприятия по финансово-хозяйственной деятельности
| Наименование показателей | 200_г. | 200_г. | Абсолютное отклонение | Темп прироста, % |
| Абсолютные финансовые показатели, тыс.руб. | ||||
| 1. Выручка от продаж | ||||
| 2. Прибыль от продаж | ||||
| 3. Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности | ||||
| 4. Прибыль до налогообложения | ||||
| 5. Прибыль отчетного периода | ||||
| Относительные показатели (структура общих расходов предприятия), % | ||||
| 6. Доля прибыли от продаж в выручке от реализации | ||||
| 7. Доля финансово-хозяйственной прибыли в выручке от реализации | ||||
| 8. Доля налогооблагаемой прибыли в выручке от реализации | ||||
| 9. Доля чистой прибыли в выручке от реализации |
Таблица Б. 11. Показатели рентабельности предприятия
| Наименование показателей | 200_г. | 200_г. | Абсолютное отклонение | Темп прироста, % |
| Рентабельность продаж, % | ||||
| Рентабельность активов, % | ||||
| Рентабельность собственного капитала, % |
Таблица Б. 12. Анализ использования чистой прибыли
| Наименование показателей | 200_г. | 200_г. | Абсолютное отклонение | Темп прироста, % |
| 1. Нераспределенная прибыль прошлых лет, тыс.руб. | ||||
| 2. Чистая прибыль отчетного года, тыс.руб. | ||||
| 3. Использование прибыли в отчетном году: 3.1. на выплату дивидендов, тыс.руб. | ||||
| 3.2. увеличение резервного фонда, тыс.руб. | ||||
| 3.3. производственное развитие, тыс.руб. | ||||
| 4. Доля в чистой прибыли отчетного периода: 4.1. выплаченных дивидендов, % | ||||
| 4.2. средств, направленных на прирост резервного фонда, % | ||||
| 4.3. капитализированной прибыли, % | ||||
| 5. Нераспределенная прибыль на конец года, тыс.руб. |
Таблица Б. 13. Анализ рентабельности предприятия
| Наименование показателей | 200_г., % | 200_г., % | Абсолютное отклонение | Темп прироста, % |
| Рентабельность продаж | ||||
| Рентабельность реализованной продукции | ||||
| Рентабельность совокупных активов | ||||
| Рентабельность внеоборотных активов | ||||
| Рентабельность оборотных активов | ||||
| Рентабельность собственного капитала | ||||
| Рентабельность чистых активов |
Таблица Б. 14. Факторный анализ рентабельности собственного капитала методом Дюпона
| Наименование показателей | 200_г. | 200_г. | Абсолютное отклонение | Темп прироста, % |
| Выручка от реализации, тыс.руб. | ||||
| Среднегодовая величина активов, тыс.руб. | ||||
| Среднегодовая величина собственного капитала, тыс.руб. | ||||
| Чистая прибыль, тыс.руб. | ||||
| Рентабельность продаж, % | ||||
| Оборачиваемость активов, раз | ||||
| Обеспеченность активов собственным капиталом, раз | ||||
| Рентабельность собственного капитала, % |
Таблица Б. 15. Анализ состава, структуры и динамики оборотных средств
| Наименование статей | Абсолютные величины, тыс.руб. | Относительные величины, % | Изменение | Темп прироста, разы | |||
| на н.п. | на к.п. | на н.п. | на к.п. | абс., тыс.руб. | относит., % | ||
| Запасы | |||||||
| НДС по приобретенным ценностям | |||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | |||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | |||||||
| Краткосрочные финансовые вложения | |||||||
| Денежные средства | |||||||
| Прочие оборотные активы | |||||||
| Всего оборотные активы | |||||||
| Чистый оборотный капитал |
Таблица Б. 16. Анализ оборачиваемости активов
| Наименование показателей | 200_г. | 200_г. | Изменение (+, -) |
| 1. Выручка от реализации, тыс.руб. | |||
| 2.1. Среднегодовая величина активов, тыс.руб. | |||
| 2.2. Оборачиваемость активов, раз | |||
| 2.3. Продолжительность оборота активов, дни | |||
| 2.4. Высвобождение (привлечение) средств из оборота в части активов, тыс.руб. | - | - | |
| 3.1. Среднегодовая величина внеоборотных активов, тыс.руб. | |||
| 3.2. Оборачиваемость внеоборотных активов, раз | |||
| 3.3. Продолжительность оборота внеоборотных активов, дни | |||
| 3.4. Высвобождение (привлечение) средств из оборота в части внеоборотных активов, тыс.руб. | - | - | |
| 4.1. Среднегодовая величина оборотных активов, тыс.руб. | |||
| 4.2. Оборачиваемость оборотных активов, раз | |||
| 4.3. Продолжительность оборота оборотных активов, дни | |||
| 4.4. Высвобождение (привлечение) средств из оборота в части оборотных активов, тыс.руб. | - | - |
Таблица Б. 17. Анализ оборачиваемости товарно-материальных запасов
| Наименование показателей | 200_г. | 200_г. | Изменение (+, -) |
| 1. Себестоимость реализованной продукции, тыс.руб. | |||
| 2.1. Среднегодовая величина запасов, тыс.руб. | |||
| 2.2. Оборачиваемость запасов, раз | |||
| 2.3. Продолжительность оборота (срок хранения) запасов, дни | |||
| 2.4. Высвобождение (привлечение) средств из оборота в части запасов, тыс.руб. | - | - | |
| 3.1. Среднегодовая величина запасов сырья и материалов, тыс.руб. | |||
| 3.2. Оборачиваемость запасов сырья и материалов, раз | |||
| 3.3. Продолжительность оборота (срок хранения) запасов сырья и материалов, дни | |||
| 3.4. Высвобождение (привлечение) средств из оборота в части запасов сырья и материалов, тыс.руб. | - | - | |
| 4.1. Среднегодовая величина запасов незавершенного производства, тыс.руб. | |||
| 4.2. Оборачиваемость запасов незавершенного производства, раз | |||
| 4.3. Продолжительность оборота (срок хранения) запасов незавершенного производства, дни | |||
| 4.4. Высвобождение (привлечение) средств из оборота в части запасов незавершенного производства, тыс.руб. | - | - | |
| 5.1. Среднегодовая величина запасов готовой продукции, тыс.руб. | |||
| 5.2. Оборачиваемость запасов готовой продукции, раз | |||
| 5.3. Продолжительность оборота (срок хранения) запасов готовой продукции, дни | |||
| 5.4. Высвобождение (привлечение) средств из оборота в части запасов готовой продукции, тыс.руб. | - | - |
Таблица Б. 18. Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности
| Наименование показателей | 200_г. | 200_г. | Изменение (+, -) |
| Выручка от реализации, тыс.руб. | |||
| Среднегодовая величина дебиторской задолженности, тыс.руб. | |||
| Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз | |||
| Продолжительность оборота (период погашения) дебиторской задолженности, дни | |||
| Высвобождение (привлечение) средств из оборота в части дебиторской задолженности, тыс.руб. | - | - | |
| Отношение среднегодовой дебиторской задолженности к выручке от реализации, раз |
Таблица Б. 19. Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности
| Наименование показателей | 200_г. | 200_г. | Изменение (+, -) |
| Себестоимость реализованной продукции, тыс.руб. | |||
| Среднегодовая величина кредиторской задолженности, тыс.руб. | |||
| Оборачиваемость кредиторской задолженности, раз | |||
| Продолжительность оборота (период погашения) кредиторской задолженности, дни | |||
| Высвобождение (привлечение) средств из оборота в части кредиторской задолженности, тыс.руб. | - | - | |
| Среднегодовая величина краткосрочных обязательств, тыс.руб. | |||
| Доля кредиторской задолженности в общей величине краткосрочных обязательств, % |
Таблица Б. 20. Определение финансового цикла предприятия, дни
| Наименование показателей | 200_г. | 200_г. | Изменение (+, -) |
| Продолжительность оборота (срок хранения) запасов | |||
| Продолжительность оборота (период погашения) дебиторской задолженности | |||
| Продолжительность оборота (период погашения) кредиторской задолженности | |||
| Длительность финансового цикла |
Таблица Б. 21. Анализ движения потока денежных средств предприятия (косвенным методом), тыс.руб.
| Наименование статьи | 200_г. | 200_г. | Изменение |
| I. Движение денежных средств по текущей деятельности | |||
| Чистая прибыль | |||
| Амортизационные отчисления | |||
| Изменение запасов | |||
| Изменение НДС по приобретенным ценностям | |||
| Изменение дебиторской задолженности | |||
| Изменение прочих текущих активов | |||
| Изменение кредиторской задолженности | |||
| Изменение задолженности (учредителям) по выплате доходов | |||
| Изменение доходов будущих периодов | |||
| Изменение резервов предстоящих платежей | |||
| Изменение прочих краткосрочных обязательств | |||
| Итого денежный поток по текущей деятельности | |||
| II. Движение денежных средств по инвестиционной деятельности | |||
| Изменение нематериальных активов | |||
| Изменение основных средств | |||
| Изменение незавершенного строительства | |||
| Изменение доходных вложений | |||
| Изменение прочих внеоборотных активов | |||
| Итого денежный поток по инвестиционной деятельности | |||
| III. Движение денежных средств по финансовой деятельности | |||
| Изменение долгосрочных финансовых вложений | |||
| Изменение краткосрочных финансовых вложений | |||
| Изменение долгосрочных обязательств (кредитов и займов) | |||
| Изменение краткосрочных обязательств (кредитов и займов) | |||
| Изменение отложенных активов (обязательств) | |||
| Изменение собственного капитала | |||
| Итого денежный поток по финансовой деятельности | |||
| ИТОГО суммарное изменение денежных средств | |||
| Остаток денежных средств на начало периода | |||
| Остаток денежных средств на конец периода |