Исходная информация для анализа фондорентабельности и фондоотдачи
| Показатель | Значение показателя | Изменение (+, -) | ||
| план | факт | |||
| Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. | 15 477 | ИИ | ||
| Объем выпуска продукции, тыс. руб.(ВП) | 80 000 | 100 320 | ||
| Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. р.: | 20 000 | 23 660 | ||
| активной их части (ОПФа) | 13 600 | 16 562 | ||
| действующего оборудования (ОПФД) | ||||
| единицы оборудования, тыс. руб. (Ц) | ||||
| Удельный вес активной части ОПФ (Уда) | ||||
| Удельный вес действующего оборудования в активной части ОПФ (УдД) | ||||
| Удельный вес действующего оборудования в общей сумме ОПФ (УД) | ||||
| Фондорентабельность (Ronф), % | ||||
| Рентабельность продукции (Rвп), % | ||||
| Фондоотдача ОПФ (ФОопф), руб. | ||||
| Фондоотдача активной части фондов (ФОа) | ||||
| Фондоотдача действующего оборудования (ФОД) | ||||
| Среднегодовое количество действующего оборудования (К), шт. | ||||
| Отработано за год всем оборудованием (Т), машино-часов | 175 500 | 165 240 | ||
| В том числе единицей оборудования: часов(Тед) | ||||
| смен (См) | ||||
| дней (Д) | ||||
| Коэффициент сменности работы оборудования (Ксм) | ||||
| Средняя продолжительность смены (П), ч | ||||
| Выработка продукции за 1 машино-час (ЧВ), руб. |
По данным табл.3 способом абсолютных разниц рассчитаем изменение Rопф
Факторная модель: Rопф=ФОопф• Rвп
Факторный анализ фондорентабельности (Ronф)
Таблица 4
| Показатель | Значение показателя | Изменение (+,-) | |
| план | факт | ||
| 1. Фондоотдача ОПФ (ФОопф), руб. | |||
| 2. Рентабельность продукции (Rвп), % | |||
| 3. Фондорентабельность (Ronф), % | |||
| Изменение Ronф за счет: а)ФОопф | Алгоритм расчета: | ||
| б)Rвп |
Выводы:
По данным табл.3 способом абсолютных разниц рассчитаем изменение ФОопф
Факторная модель: ФОопф= Уда•УдД•ФОД
Факторный анализ фондоотдачи ОПФ (ФОопф)
Таблица 5
| Показатель | Значение показателя | Изменение (+,-) | |
| план | факт | ||
| 1. Удельный вес активной части ОПФ (Уда) | |||
| 2. Удельный вес действующего оборудования в активной части ОПФ (УдД) | |||
| 3. Фондоотдача действующего оборудования (ФОД) | |||
| 4. Фондоотдача ОПФ (ФОопф), руб. | |||
| Изменение ФОопф за счет: а)Уда | Алгоритм расчета: | ||
| б)УдД | |||
| в) ФОД |
Выводы:
По данным табл.3 способом абсолютных разниц рассчитаем изменениеВП
Факторная модель: ВП=ОПФ*ФОопф ( Уда•УдД•ФОД )
Таблица 6
Факторный анализ валовой продукции (ВП)
| Показатель | Значение показателя | Изменение | |
| план | факт | ||
| 1. Среднегодовая стоимость ОПФ,тыс.р. | |||
| 2. Удельный вес активной части ОПФ(Уда) | |||
| 3. Удельный вес действующего оборудования в активной части ОПФ (УдД) | |||
| 4. Фондоотдача действующего оборудования (ФОД) | |||
| 5. Объем выпуска продукции, тыс. руб.(ВП) | |||
| Изменение ВП за счет: а)ОПФ | Алгоритм расчета: | ||
| б)Уда | |||
| в)УдД | |||
| г) ФОД |
Выводы:
2.5 Анализ эффективности использования материальных ресурсов организации
Задачи и информационное обеспечение предприятия
Задачи:
1.Анализ обеспеченности п/п материальными ресурсами.
2.Анализ обоснованности норм расхода материально-технических ресурсов.
3.Обоснование оптимальной потребности материальных ресурсов.
4.Оценка эффективности использования материальных ресурсов.
5.Оценка влияния эффективности использования материальных ресурсов на величину материальных затрат.
Источники информации: план материально-технического снабжения, заявки, контракты на поставку сырья и материалов, формы статистической отчетности о наличии и использовании материальных ресурсов и форма № 5-з о затратах на производство, оперативные данные отдела материально-технического снабжения, сведения аналитического бухгалтерского учета о поступлении, расходе и остатках материальных ресурсов и др.
Цели: выявление внутрипроизводственных резервов экономии материальных ресурсов и разработка конкретных мероприятий по их использованию.
Анализ обеспеченности п/п материальными ресурсами
Таблица 1
Обеспечение потребности в материальных ресурсах договорами на поставку и фактическое их выполнение
| Виды материала | Плановая потребность | Источники покрытия потребности, т, | Заключено договоров, т | Обеспечение потребности договорами, % | Поступило от поставщиков, т | Выполнение договоров, % | ||
| внутренние | внешние | |||||||
| А И т.д. | ||||||||
Вывод:
Таблица 2
Анализ состояния запасов материальных ресурсов
| Материал | Среднесуточный расход, м | Фактический запас | Норма запаса, дни | Отклонение от нормы запаса | ||
| м | дни | дни | М | |||
| Ткань пальтовая | ||||||
| Ткань подкладочная | ||||||
| и т.д. |
Вывод:
Управление запасами
1. оптимизация общего размера и структуры запасов ТМЦ (модель EOQ)
2. минимизация затрат по их обслуживанию.
3. обеспечение эффективного контроля за их движением.
1) Затраты по завозу материалов(включая расходы по транспортировке и приемке товаров)
Z зм = VПП* Црз , где
РПП
VПП - годовой объем производственной потребности в данном сырье или материале;
РПП - средний размер одной партии поставки;
Црз - средняя стоимость размещения одного заказа.
2) Сумма затрат по хранению товаров на складе п/п(содержание складских помещений и оборудования, з/п персонала, и др.)
Zхр.т = РПП/2* Схр , где
Схр - стоимость хранения единицы товара в анализируемом периоде.
EOQ = 2* VПП* Црз оптимальный средний размер партии поставки
Схр
Позволяет оптимизировать пропорции между двумя группами затрат таким образом, чтобы общая сумма затрат была минимальной.
ПЗопт = EOQ/2 оптимальный средний размер производственного запаса
Пример:
Годовая потребность в ткани – 20 000м.
Сред. стоимость размещения одного заказа – 1000 руб.
Сред. стоимость хранения ед. товара – 10 руб.