Коэффициент финансовой зависимости

На начало года:

На конец года:

Коэффициент обеспеченности собственными средствами

На начало года:

На конец года

Коэффициент соотношения оборотных активов и внеоборотных средств

На начало года

На конец года

Имущества производственного назначен

На начало года

На конец года

Коэффициент прогноза банкротства

На начало года

На конец года

Предприятие находится в неустойчивом финансовом состоянии, т.к. вынуждено привлекать долгосрочные и краткосрочные заемные источники для покрытия запасов и затрат, т.е. осуществления производственной деятельности, что подтверждается раннее выполненными расчетами (высокий коэффициент зависимости).

2.5. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.

Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние хозяйствующих объектов.

Основными задачами анализа дебиторской и кредиторской задолженности являются:

ü Определение величины задолженности,

ü Установление причин возникновения задолженности,

ü Определение мероприятий по укреплению платежной дисциплины.

Дебиторская задолженность – временное отвлечение средств из оборота хозяйствующего субъекта. Это на время уменьшает финансовые ресурсы и возможности, а следовательно, приводит к затруднению в выполнении своих обязательств.

Кредиторская задолженность – сумма краткосрочных внутренних и внешних обязательств предприятия за исключением краткосрочных кредитов и займов. Ее объем, качественный состав и движение характеризуют состояние платежной дисциплины, а следовательно, и финансового положения предприятия.

Таблица 5

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО «СТД плюс» за 2009 год.

Наименование	На начало года	На конец года	Абсолютное изменение (+, -)	Темп роста (снижения)%
			4=3-2	5=3:2*100
Дебиторская задолженность (в течение 12 месяцев)			-2292	51,87
в т. ч. покупатели и заказчики			-348	81,14
Кредиторская задолженность				111,60
в т. ч. Поставщики и подрядчики			-387	61,26
Прочие кредиторы				118,06

Проанализировав дебиторскую и кредиторскую задолженность ООО «СТД плюс» установила, что дебиторская задолженность на конец года по сравнению с началом года снизилась на 2292 тыс. руб.(51,87%). В тоже время кредиторская задолженность увеличилась на 712 тыс. руб. (11,6%).

Наличие дебиторской и кредиторской задолженности характеризует неудовлетворительное состояние расчетной дисциплины. На это предприятию следует обратить серьезное внимание. Дебиторскую задолженность необходимо своевременно взыскивать со своих партнеров, т. к. существуют сроки исковой давности, по истечение которой она превращается в безнадежную и относится на убытки предприятия. Кредиторскую задолженность следует погашать в установленные сроки.

2.6 Анализ ликвидности и платежеспособности.

В условиях рынка объективная оценка финансового состояния предприятия приобретает первостепенное значение. Главным критерием такой оценки являются показатели ликвидности и платежеспособности.

Платежеспособность – способность и возможность предприятия своевременно и полностью выполнять платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера. Она влияет на условия и формы различных сделок, в том числе и на получение кредита.

Ликвидность – определяется наличием у предприятия ликвидных средств к которым относятся наличные деньги, средства на счетах в банках, легко реализуемые элементы оборотных средств. Ликвидность отражает способность предприятия в любой момент совершать платежные обязательства.

На практике платежеспособность и ликвидность тесно взаимосвязаны между собой.

Коэффициенты ликвидности:

§ Коэффициент текущей ликвидности = оборотные средства (текущие активы) : краткосрочные обязательства (текущие пассивы)

Показывает достаточность оборотных средств для погашения своих краткосрочных обязательств; характеризует запас финансовой прочности предприятия, т. к. ликвидность предприятия превышает имущественные обязательства.

§ Коэффициент критической ликвидности = денежные средства + краткосрочные финансовые вложения + дебиторская задолженность : краткосрочные обязательства (текущие пассивы)

Показывает прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами.

§ Коэффициент абсолютной ликвидности = денежные средства + краткосрочные финансовые вложения : краткосрочные обязательства (текущие пассивы)

Показывает какую часть краткосрочных обязательств предприятие может погасить в ближайшее время; характеризует платежеспособность предприятия на дату составления баланса на начало и на конец отчетного периода.

Низкое значение коэффициентов указывает на снижение платежеспособности предприятия.

Таблица 6

Расчет и анализ коэффициентов ликвидности и платежеспособности ООО «СТД плюс» за 2009 год.

№	Показатели года (тыс. руб.)	На начало года	На конец года	Изменение (+, -)
				5=4-3
	Денежные средства
	Краткосрочные финансовые вложения	-	-	-
	Итого денежных средств и финансовых вложений
	Дебиторская задолженность			-2292
	Прочие оборотные активы	-	-	-
	Итого дебиторской задолженности и прочих оборотных активов			-2292
	Итого денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности			-2005
	Запасы и затраты (без расходов будущих периодов)
	Итого оборотных средств
	Текущие пассивы (краткосрочные обязательства)
№	коэффициенты	Интервал оптимальных значений	На начало года	На конец года	Изменение (+, -)
					6=5-4
	Текущей ликвидности (9:10)	1-2	2,30	2,16	-0,14
	Критической ликвидности (7:10)	1	0,78	0,4	-0,38
	Абсолютной ликвидности (3:10)	0,2-0,5	0,01	0,05	0,04