Финансовая надежность страховой компании. 1 страница
8.1 . Финансовая надежность и платежеспособность страховщика
Особенностью деятельности страховщика является своеобразие страхового процесса, на входе и выходе которого присутствуют средства, которые лишь временно есть у страховщика и оплачиваются страхователем заранее. Эта особенность, то есть плата авансом за услугу неизвестного качества и количества, требует определенных гарантий в части возможности страховщика отвечать за свои обязательства. Одной из гарантий является финансовая надежность страховщика, связанная с его тарифной, финансовой, инвестиционной и перестраховочной и обеспечивается:
· суммой собственных средств;
· правильно рассчитанными тарифным ставкам;
· сбалансированным страховым портфелем;
· величиной страховых резервов, адекватных сумме взятых страховщиком на себя обязательств;
· размещением страховых резервов;
· перестрахованием.
Доходность и рентабельность работы страховщика достигается через постоянную согласованность его доходов и расходов в целом по страховому фонду. Особенно привлекательным является стабильное превышение объемов доходов над расходами, чем достигается финансовая устойчивость всех или подавляющего большинства страховых операций. В основе ее обеспечения лежат, прежде всего, рациональные величины тарифных ставок (выгодные страховщику и приемлемые для страхователей), а также необходимый уровень концентрации средств в страховом фонде.
Обеспечение финансовой устойчивости страхового фонда может анализироваться с помощью установления вероятности недостаточности средств для страховых выплат в определенном году и в аспекте соотношения доходов и расходов страховщика за отчетный период. Для определения степени вероятности дефицитности средств в будущем применяется коэффициент Ф.В. Коньшина :
,
где q - средняя тарифная с по всему страховому портфелю;
n - число застрахованных объектов (приблизительно)
Данный коэффициент может применяться в тех случаях, когда страховой портфель состоит из объектов с приблизительно одинаковыми страховыми суммами. Чем меньше значение коэффициента, тем меньше степень вариации объема совокупного страхового фонда, тем выше его финансовая устойчивость.
Одним из показателей, характеризующих финансовую деятельность и состояние страховщика, является платежеспособность. Платежеспособность означает безусловную способность выполнить обязательства по выплате страховой суммы или страхового возмещения страхователю или застрахованному лицу по договорам страхования. Платежеспособность страховой компании является главным объектом контроля со стороны государственных органов страхового надзора. Контроль осуществляется путем проверки финансовой отчетности и соблюдения установленных показателей, характеризующих финансовую устойчивость страховщиков. Обязательства страховщика состоят из 2 групп:
· внешние обязательства (перед страхователями, финансовыми учреждениями, перестраховщиками, бюджетом и т.д. );
· внутренние обязательства (перед учредителями, представительствами, филиалами, сотрудниками).
Объем внешних обязательств является основным показателем для определения платежеспособности, основной составляющей внешних обязательств являются страховые обязательства. Страховая платежеспособность обеспечивается за счет двух основных источников - средств страховых резервов, которые должны быть адекватными взятым обязательствам, и собственных свободных средств, так как возможно превышение реальной убыточности над рассчитанной.
Оценка платежеспособности заключается в сопоставлении фактической платежеспособности с расчетной (нормативной). Директивами ЕС предусмотрено определять фактический запас платежеспособности как разницу между активами (кроме нематериальных) и обязательствами. Расчетный (нормативный) запас платежеспособности для рисковых видов страхования равен большей из сумм:
• исчисленной на основании страховых премий путем умножения суммы поступлений страховых премий за предыдущие 12 месяцев на 0,18, при этом сумма страховых премий уменьшается на 50 % страховых премий, уплаченных перестраховщикам;
• и исчисленной на основании страховых выплат путем умножения выплат за предыдущие 12 месяцев на 0,26, при этом сумма страховых выплат уменьшается на 50 % выплат, компенсируются перестраховщиками согласно заключенным договорам перестрахования;
а для страхования жизни равна величине, определяемой умножением общей величины резерва долгосрочных обязательств (математического резерва) на 0,05 .
Если страховая сумма по отдельным предметом договора страхования превышает 10 % суммы уплаченного уставного фонда и сформированных свободных и страховых резервов, принятые страховые обязательства превышают возможность их выполнения за счет собственных активов, страховщик обязан заключить договор перестрахования.
Для обеспечения страховых обязательств по страхованию жизни и медицинскому страхованию страховщики формируют отдельные резервы за счет поступления страховых платежей и доходов от инвестирования средств сформированных резервов по этим видам страхования.
Если фактический запас платежеспособности превышает нормативный, страховщик считается платежеспособным. В Европейском Экономическом сообществе в связи со спецификой проведения каждого вида страхования и различным распределением риска запас платежеспособности определяется отдельно по рисковым видам страхования и по страхованию жизни; в Украине такие нормативы обобщены. Страховщики в соответствии с объемами страховой деятельности обязаны поддерживать надлежащий уровень фактического запаса платежеспособности (нетто - активов).
Кабинет Министров Украины может изменять порядок определения фактического и нормативного запаса платежеспособности и структуры гарантийного фонда.
Для оценки финансовой устойчивости страховой компании можно воспользоваться системой показателей и опубликованных рейтингов. В странах с развитым страховым рынком специализированные рейтинговые агентства регулярно публикуют рейтинги страховых компаний и аналитические обзоры их деятельности. Всемирно известными рейтинговыми агентствами является Standard & Poor's, Moody’s Іnvestors, Fіtch Іnvestors, Duff & Phelps. Например, агентство Standard & Poor's присваивает следующие рейтинги по показателям финансовой устойчивости (табл. 8.1)
Таблица 8.1 .
Рейтинговая шкала Standard & Poor's для страховщиков
| ААА | наивысший (наивысшая степень надежности); |
| АА+, АА, АА- | высокий (отличная степень надежности); |
| А+, А, А-, А-- | хороший (хорошая степень надежности); |
| ВВВ+, ВВВ, ВВВ- | достаточный (достаточная степень надежности, однако финансовые возможности более уязвимы); |
| ВВ+, ВВ, ВВ- | менее достаточный (финансовые возможности могут быть недостаточными для выполнения обязательств по долгосрочным полисам); |
| В+, В, В-. В-- | недостаточный (финансовое положение страховщика очень неустойчиво); |
| ССС+, ССС, ССС- | уязвимый (финансовое положение страховщика очень уязвимо); |
| СС, С | страховщики, получившие данный рейтинг, весьма вероятно не смогут выполнить свои обязательства перед страхователем; |
| D | ликвидация ( страховщики , получившие данный рейтинг, находятся на стадии ликвидации). |
Для присвоения компании рейтинга анализируется большое количество финансовых показателей, управленческий опыт, стратегия маркетинга, сбытовая политика компании, политика компании по принятию рисков и перестрахования, организационно - управленческая структура, включая анализ материнских и дочерних компаний, инвестиционная политика и т.д.
8.2 . Страховые резервы
Международный опыт расчета страховых резервов показывает, что они формируются за счет страховых премий до определения фактической убыточности страховой суммы с учетом наличия в страховом портфеле различных видов страхования и срока действия договоров страхования. Методика расчета страховых резервов определяется в зависимости от вида и срока действия договора страхования.
Ст. 31 Закона Украины " О страховании " устанавливает такую систему страховых резервов для украинских страховщиков:
· технические резервы;
· резерв незаработанных премий;
· резерв убытков;
· резервы по страхованию жизни;
· резерв надлежащих выплат страховых сумм;
· резерв долгосрочных обязательств (математический резерв).
Формирование резервов по страхованию жизни осуществляется отчислением части страховой премии, которая предусмотрена для обеспечения страховых выплат (нетто - премии), и части инвестиционного дохода от размещения временно свободных средств страховщика.
Общая величина резерва долгосрочных обязательств (математического резерва) равняется сумме резервов долгосрочных обязательств (математических резервов), которые определяются на любую дату отдельно по каждому договору страхования жизни по методике формирования резервов по страхованию жизни.
Технические резервы - это показатель, который выражает денежную оценку обязанностей страховщика по страховым обязательствам; в то же время - это сумма средств, которая является гарантией выполнения обязательств перед страхователями. Технические резервы позволяют страховщику видеть общий объем ответственности по действующим договорам страхования. Объем технических резервов должен быть достаточен для покрытия возмещения всех убытков по действующим договорам страхования, даже в случаях прекращения поступления премий по этим договорам. В период действия договора страхования они представляют собой средства страхователей, а не страховщика.
Резерв незаработанных премий включает в себя доли от сумм поступлений страховых платежей, которые отвечают страховым рискам, и которые не прошли на отчетную дату. Согласно Закону Украины "О страховании" украинские страховщики используют единый упрощенный метод расчета резерва незаработанных премий - метод "плавающих кварталов". Для определения истинного размера резерва незаработанных премий существуют методы
· 1 / 365 - "pro rata temporіs", по которому расчет следует проводить каждый день по каждому договору отдельно. Незаработанная страховая премия по i‑ому договору страхования определяется как произведение страховой премии и частного от деления срока действия договора страхования, который еще не закончился (в днях) ко всему сроку действия договора страхования (в днях) по следующей формуле:
,
где Пi - страховая премия по i-ому договору страхования;
mі - срок действия i-го договора страхования;
nі - число дней, прошедших с момента, когда i-й договор страхования вступил в силу до отчетной даты;
· 1 /4 , 1 /8 , 1 /12, 1/24 - "паушальные" методы, по которым по всем договорам страхования, заключаемым в течение определенного периода (месяц- полугодие) сроком на один год, предполагается, что страховая премия поступает в середине интервала;
· 40 % , 36 % предполагают, что дата заключения договора страхования не имеет конкретного значения и считается, что все договоры страхования заключены 1 июля.
Резерв убытков - зарезервированные неуплаченные суммы страхового возмещения по известным требованиям страхователей. В резерве убытков фиксируются суммы выплат, которые предусматриваются по страховым случаям и действующему законодательству. Основанием для формирования резерва убытков является обеспечение возможности возместить убытки в будущем периоде по страховым случаям.
Резерв убытков, заявленных, но еще не урегулированных, формируется для обеспечения обязательств, связанных с урегулированием убытков по страховым случаям, о наступлении которых в обусловленном порядке было заявлено страховщику. Величина резерва убытков, заявленных, но еще не урегулированных, определяется по каждому неурегулированному заявлению от страхователя. Если ущерб заявлен, но размер ущерба не установлен, для расчета берется максимально возможная величина убытка, которая не превышает страховой суммы.
Резерв убытков, которые произошли, но еще не известны (ІBNR), формируется в связи со случаями, которые произошли, но о факте наступления которых страховщику не было сообщено на отчетную дату и обязательства по которым будут выполнены в следующем отчетном периоде.
· Страховщики стран ЕС, осуществляющих рисковые виды страхования, формируют следующие виды резервов:
· резерв премий:
· незаработанных премий;
· рисков, которые еще не прошли - формируется как приложение к резерву незаработанных премий, чтобы компенсировать возможность занижения тарифа;
· резерв убытков:
· убытков, о которых заявлено, но они еще не урегулированы;
· убытков, которые произошли, но еще неизвестны;
· резерв катастроф формируется с целью обеспечения страховых выплат при наступлении природных катастроф или значительных промышленных аварий, в результате которых причинен ущерб многочисленным страховым объектам и когда возникает необходимость осуществлять выплаты страхового возмещения в суммах, значительно превышающих средние размеры убытков, взятых во внимание при расчете страховых тарифов;
· резерв колебаний убыточности позволяет страховщикам компенсировать превышение своих расходов, связанных с возмещением убытков, в случаях, когда фактическая убыточность страховой суммы по виду страхования на отчетный период превышает ожидаемый уровень, который взято за основу при расчете тарифной ставки по этому виду страхования.
Страховые резервы должны размещаться с учетом безопасности, прибыльности ликвидности и диверсификации и должны быть представлены:
· средства на расчетном счете;
· банковские вклады;
· валютные вклады согласно валюте страхования;
· недвижимое имущество;
· акции, облигации;
· ценные бумаги, которые эмитируются государством;
· банковские металлы;
· инвестиции в экономику Украины по направлениям, определенным КМУ;
· права требования к перестраховщикам;
· кредиты страхователям - гражданам, которые заключили договоры страхования жизни в пределы; выкупной суммы на момент выдачи кредита и под залог выкупной суммы, наличность в кассе в объемах лимитов остатков кассы.
Средства резервов по страхованию жизни могут использоваться для долгосрочного кредитования жилищного помещения. Страховщикам запрещено осуществление других видов кредитной деятельности.
Контрольные вопросы:
1 . Кто такие актуарии? Каковы их задачи и функции?
2 . Какие факторы влияют на установление страховых тарифов?
3 . Какие фонды формирует СК и в чем их предназначение?
4 . В чем особенность анализа финансово - хозяйственной деятельности страховщика?
5. Кем установленные нормативы финансовой устойчивости страховщика? Назовите их.
ТЕМА 9 .
ЛИЧНОЕ СТРАХОВАНИЕ
К личному страхованию относят все виды страхования, связанные с возможными событиями в жизни отдельного человека. Объектом страхования в нем являются имущественные интересы, связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением страхователя или застрахованного. В развитых странах (США, ФРГ, Япония, Великобритания и др.) личное страхование занимает первое место среди других отраслей страхования премии. Данные виды страхования выполняют важную социальную функцию, поскольку затрагивают интересы каждого человека.
К подотраслям личного страхования относятся страхование жизни (пенсий), страхование от несчастных случаев и медицинское. Последние две подотрасли в экономической литературе объединяются под названием "страхование здоровья".
9.1 . Страхование жизни и пенсий.
К страхованию жизни относят все виды страхования, где в качестве объекта страхования выступает жизнь человека. Основными страховыми случаями являются смерть застрахованного лица во время действия договора страхования, а также его дожития до определенного возраста или события.
Договоры страхования жизни заключаются на срок не менее одного года, поэтому в страховании жизни могут сочетаться сберегательная и рисковая функции. Страхователь (застрахованный) по договору страхования жизни может рассчитывать на страховую сумму или пенсию. Страхованием жизни можно защитить наследие страхователя, поскольку его смерть даст возможность каждому из близких получить долю наследства.
Договоры страхования жизни имеют определенные особенности.
Во-первых, при страховании жизни ответственность страховщика наступает преимущественно в случае смерти страхователя (застрахованного лица) или его дожития.
Во-вторых, договор страхования является договором присоединения, поскольку его условия вырабатываются страховщиком, а страхователь только соглашается.
В-третьих, это договор доброй воли, потому что в его основе лежит доверие между страховщиком и страхователем.
Договором страхования могут предусматриваться следующие варианты обязательств страховщика:
· платить страхователю пенсию пожизненно или определенный период времени;
· оплатить фиксированную страховую сумму при дожитии до определенного возраста;
· оплатить полную страховую сумму в случае смерти страхователя (застрахованного лица);
· погасить кредит, который взял страхователь для приобретения какого-то товара, после смерти страхователя.
По нормам мировой страховой практики последние три варианта относятся к страхованию капиталов, а первый - к страхованию рент. Страхование капиталов предусматривает создание новых капиталов. Если речь идет о рентном страховании, то определенная обусловленная договором доля выплачивается страхователю (застрахованному лицу) в виде регулярных периодических выплат, а общая сумма последних зависит от продолжительности жизни страхователя (застрахованного лица).
Страхование ренты предусматривает, что страхователь сначала вносит страховщику компании за один или несколько раз определенную сумму, которую последний использует для целей инвестирования. После наступления страхового случая страхователь получает определенные выплаты сам (если жив) или лицо, в пользу которого заключен договор страхования (наследник или выгодоприобретатель). Договоры страхования ренты отличаются от других тем, что страховая сумма представляет собой сумму, которую будет выплачивать страховщик страхователю (застрахованному) частями и периодически после наступления определенного времени (возраста) и только при условии полной уплаты последним по договору страхования оплатит всю сумму взносов.
Большим спросом пользуется смешанное страхование жизни, предусматривает выплату в случае дожития до указанного срока (возраста) или смерти в течение действия договора страхования.
При заключении договора страхования определяется размер страховой суммы. Как страховщику, так и страхователю важно знать как всю сумму, так и размер взноса, который должен быть оплачен. Учитывая то, что в человеческой жизни вероятность смерти меняется, то в течение времени действия договора страхования должен меняться и размер премии. Но такой подход усложняет работу страховщика и неприемлемый для страхователя. Поэтому премии имеют аннуитетный характер (неизменны в течение всего времени действия договора страхования). Страховой взнос может быть оплачен за один раз или уплачиваться ежегодно, ежеквартально или ежемесячно.
Факт заключения договора страхования удостоверяется страховым свидетельством (полисом). В течение действия договора страхования жизни обязанностью страхователя является своевременная и полная уплата страховых премий , а обязанностью страховщика - проведение эффективной инвестиционной политики.
Страховщик может предложить страхователю, столкнувшегося с трудностями по уплате взносов, уменьшить их размер или размер страховой суммы (и прекратить уплату взносов). Такая операция называется редуцированием. Страхователю также предоставляется право по собственному желанию прекратить действие договора страхования. При этом страховая компания выплачивает ему установленную в договоре часть уплаченных и накопленных взносов и инвестиционного дохода, которая называется выкупной суммой.
К страхованию жизни относится страхование детей. Этот вид страхования можно считать разновидностью смешанного типа страхования жизни. Страхователями в основном являются родители и родственники ребенка, юридические лица, где работают родители (родственники) или посторонние лица.
На страхование принимаются дети со дня рождения до достижения 15 лет (эти границы могут изменяться страховщиком). Состояние здоровья ребенка при заключении договора не имеет значения. Максимальный срок страхования равен, как правило, 18 годам (если возраст ребенка на момент заключения договора страхования до 6 месяцев). В других случаях он определяется как разница между 18 годами и возрастом ребенка на момент заключения договора. Минимальный срок действия договора составляет 3 года.
Договор страхования заключается на основании заявления страхователя установленной формы. Страховая сумма определяется по договоренности сторон. Размер страхового взноса зависит от размера страховой суммы и тарифной ставки, которая, в свою очередь, зависит от возраста ребенка и срока страхования.
Договоры страхования детей заключаются:
• на дожитие до окончания срока страхования;
• на случай смерти застрахованного ребенка или утрате им здоровья от несчастного случая.
Размер суммы выплаты за последствия несчастного случая определяется с учетом степени расстройства здоровья до максимальной суммы, равной страховой, при устойчивом расстройстве здоровья. Последствия общих заболеваний не предусматривают обязанности страховой компании осуществить выплату (кроме отдельных исключений).
Если страхователь - физическое лицо, заключившее договор страхования, умер, то его права и обязанности может взять на себя другой. Он сможет получить выкупную сумму только за тот период, в течении которого сам платил взносы; выкупную сумму части, уплаченной первым страхователем, получает застрахованный.
К страхованию жизни относится и страхование до вступления в брак (свадебное). В случае страхования до вступления в брак важно учесть, что оно осуществляется на случай дожития застрахованного до окончания срока страхования и вступления в зарегистрированный брак или дожития до 21 года. Договор страхования до вступления в брак может предусматривать и ответственность страховщика при наступлении смерти застрахованного во время действия договора или при потере здоровья в связи с несчастным случаем. Страхователями могут быть родители (усыновители) и другие родственники ребенка, опекуны (попечители), если их состояние здоровья удовлетворяет страховщика и при условии, что на момент окончания договора им будет не более 75 лет, а на момент заключения есть 18 лет, а также юридические лица. Срок страхования в этом виде определяется как разница между 18 годами и возрастом ребенка на момент заключения договора. Период между окончанием срока страхования и 21 годом считается выжидательным периодом. В течении этого периода действует только страхование на дожитие до обусловленного события. Страховая сумма устанавливается по соглашению сторон.
Особенностью этого вида страхования является то, что в случае смерти страхователя действие договора страхования не прекращается, он продолжает действовать без дальнейшей уплаты взносов до конца срока страхования и дает право застрахованному получить страховую сумму на основании дожития.
Договоры пожизненного страхования заключаются с физическими лицами, находящимися в определенных возрастных границах и не являются инвалидами I группы по их личному заявлению. Страховая сумма устанавливается по договоренности сторон, причем страховщик может устанавливать ее минимальный и максимальный размеры . Размер месячного взноса зависит от возраста страхователя на день подачи заявления, страховой суммы , пола страхователя. В случае прекращения уплаты взносов договор действует пожизненно, если страхователь уплатил все взносы, или в течение определенного времени, если взносы уплачены лишь за какой-то период.
В случае смерти страхователя назначенному им выгодоприобретателю выплачивается страховая сумма, обусловленная договором, за отдельными исключениями. В случае отказа в выплате страховой суммы страхователю возвращается часть уплаченных взносов.
Своеобразным видом страхования на дожитие является страхование дополнительной пенсии. Существуют различные виды таких страховых услуг (аннуитетов):
• срочный аннуитет предполагает, что страховой взнос будет оплачен за один раз, а страхователю (застрахованному) в течение всей его жизни будут осуществляться ежегодные выплаты;
• аннуитет с отсрочкой выплат в целом аналогичен предыдущему за исключением того, что выплаты страховщик осуществляет с определенной даты в будущем, при этом страхователь может платить платежи одним взносом или регулярно в течение оговоренного периода;
• временный аннуитет предполагает, что в договоре между сторонами оговаривается конкретная дата, после которой договор прекращает свое действие;
• гарантированный аннуитет - срочный аннуитет, который не зависит от смерти клиента и гарантируется для определенного периода времени;
• аннуитет совместной жизни гарантирует осуществление выплат в пенсионном возрасте тому из супругов, кто остался жив;
• индексированный аннуитет позволяет уменьшить влияние инфляции и повысить ценность аннуитета, при этом размер первоначальных взносов ниже по сравнению с аннуитетом с фиксированным уровнем выплат;
• аннуитет защиты капитала дороже, чем срочный, и предусматривает обеспечение гарантии клиенту страховой компании или его наследникам получить сумму выплаченных взносов полностью.
Пенсионное негосударственное страхование осуществляется пенсионными фондами, страховыми компаниями и другими финансовыми организациями. Пенсионных страховщиков можно разделить на тех, которые имеют установленный размер взносов (накопительные, с выплатой прибыли и сберегательные) и имеют установленный размер выплат (с жесткими размерами выплат в течение того времени, когда осуществляются взносы; ставят размеры выплат в зависимости от числа лет и среднего заработка за весь период; ставят размеры выплат в зависимости от числа лет и среднего заработка за несколько лет). Фонды в накопительных страховщиков создаются с участием работодателей; второй тип предполагает, что часть прибыли, на которую имеет право работник, передается ему, а другая часть - страховщику; сберегательные создаются за счет средств работников, которые сами делают отчисления, и работодателей.
Ответственность страховщика по договорам страхования дополнительной пенсии может быть расширена по договоренности сторон, например, в случае наступления несчастного случая или смерти страхователя (застрахованного лица).
Индивидуальные договоры страхования дополнительной пенсии заключаются с дееспособными гражданами с учетом возраста, пола и независимо от состояния здоровья. Возраст начала выплаты дополнительной пенсии может совпадать с определенным государством как пенсионный или определяться по договоренности сторон. Страховая сумма оговаривается при заключении договора страхования с учетом возможностей по размеру текущих выплат страхователя страховщику.
Дополнительная пенсия может выплачиваться в течение жизни страхователя (застрахованного лица) или в течение определенного периода. Если получатель не дожил до начала выплаты пенсии или получал ее в течение короткого времени, страховщик выплачивает остаток наследникам способом, определенным в договоре.
По соглашению сторон накопленная по договору страхования дополнительной пенсии сумма может быть залогом при получении кредита.
9. 2. Смешанное страхование жизни
Одним из самых популярных видов личного страхования является смешанное страхование жизни. Оно позволяет объединять в одном договоре для одного человека страхования на случай дожития и на случай смерти. Однако фактически присутствует только один риск: человек доживет до конца действия договора, или нет.
Договоры смешанного страхования жизни долгосрочные. В Украине, как показывает практика, договоры смешанного страхования жизни чаще заключаются на срок 3 ... 15, иногда 20 ... 25 лет. Возраст застрахованного в Украине преимущественно устанавливается от 16 лет. Максимальный возраст для заключения договора смешанного страхования жизни может быть до 72 лет. Вместе с ограничением возраста страхователя на момент заключения договора четко определяется и его возраст на момент окончания действия договора - не более 75 лет. Минимальный срок действия договора страхования жизни, установленный законодательством Украины, составляет 3 года.
При заключении договора страхования страховщик обращает внимание на состояние здоровья страхователя. Договоры страхования не заключаются с инвалидами I группы, а в отдельных случаях, определенных Правилами страхования, и с другими категориями граждан (например, с инвалидами II группы, больными онкологическими, хроническими заболеваниями или СПИДом).