Диагностика финансово-хозяйственной деятельности ИП Синельник Е.В. и оценка её эффективности

Анализ и оценка производственно-хозяйственной, экономической деятельности

Показатели продажи продукции растут в натуральном выражении, но благодаря динамике цен растут в стоимостном выражении (Таблица 3).

Таблица 3 – Анализ технико-экономических показателей деятельности ИП Синельник Е.В.

№ п/п	Показатель	Ед. изм.	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Отклонение 2014 с 2013 г.
Абс. пок.	Относит.
	Товарная продукция
- в натуральном выражении	дог-ов					16,6
- в стоимостном выражении	тыс.руб.	2 118	3 368	3 928
	Реализованная продукция
- в натуральном выражении	дог-ов					9,1
- в стоимостном выражении	тыс.руб.	2 116	3 265	3 561
	К-т реализации в стоимостном выражении	-	0,999	0,969	0,907	- 0,06	- 6,5
	Среднегодовая стоимость ОПФ	Тыс. руб.		1 630	1 700		4,3
	Фондоотдача	Руб. /руб.	2,215	2,066	2,311	0,244	11,8
	Среднесписочная численность ППП	Чел					-
	В том числе рабочие	Чел					0,0
	Выработка на 1 работника ППП	Тыс.руб./ чел	706,00	842,00	982,00	140,00	16,6
	Выработка на 1 рабочего	Тыс.руб./ чел	706,00	842,00	982,00	140,00	16,6
	Среднемесячная зарплата одного работника ППП	Руб.	16 520	17 320	18 550	1 230	7,1
	Среднемесячная зарплата одного рабочего	Руб.	12 100	13 200	13 520		2,4
	Себестоимость товарной продукции	Тыс. руб.		1 156	1 015	-141	-12,2
	Валовая прибыль	Тыс. руб.	1 294	2 109	2 546		20,7
	Чистая прибыль	Тыс. руб.	1 007	1 536	1 939		26,2
	Рентабельность продукции	%	47,59	47,04	54,45	7,41	-

При этом темпы изменения реализации продукции и в натуральном выражении и в стоимостном превышают темпы объема производства за период 2012-2014 гг. Благодаря этому коэффициент реализации в стоимостном выражении снизился с 0,999 в 2012 году до 0,907 в 2014 году.

За период 2012 – 2014 гг. наблюдается рост инвестиций в основные производственные фонды на 70 тыс.руб. Из-за превышения темпов роста выручки от реализации над темпами роста вложений в основные фонды, показатель фондоотдачи вырос за период на 11,8%. Из-за роста доли собственных средств в капитале организации, показатели ликвидности и финансовой устойчивости растут.

За период 01.01–31.12.2014 значение производительности труда составило 1 017 тыс. руб./чел. Производительность труда в течение анализируемого периода (с 31 декабря 2012 г. по 31 декабря 2014 г.) выросла на 312 тыс. руб./чел., или на 44,2%.

Анализ финансового положения

Представленный в данном отчете анализ финансового состояния ИП Синельник Е.В. выполнен за период с 01.01.2012 по 31.12.2014 г. на основе данных бухгалтерской отчетности организации за 3 года. Качественная оценка значений финансовых показателей ИП Синельник Е.В. проведена с учетом отраслевых особенностей деятельности организации.

Из анализа, представленного в приложении В видно, что активы на последний день анализируемого периода характеризуются следующим соотношением: 84,8% внеоборотных активов и 15,2% текущих. Активы организации за 3 года значительно увеличились (на 124,2%). Учитывая значительное увеличение активов, необходимо отметить, что собственный капитал увеличился еще в большей степени – в 3,7 раза. Опережающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов следует рассматривать как положительный фактор.

Структура активов организации в разрезе основных групп представлена ниже на диаграмме на рисунке 1:

Рисунок 1 – Структура активов ИП Синельник Е.В. на 31.12.2014

Рост величины активов организации связан, в основном, с ростом следующих позиций актива бухгалтерского баланса (в скобках указана доля изменения статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):

- прочие внеоборотные активы – 637 тыс. руб. (40,8%)

- основные средства – 594 тыс. руб. (38,1%)

- краткосрочные финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) – 220 тыс. руб. (14,1%)

- запасы – 100 тыс. руб. (6,4%)

Таблица 4 - Оценка стоимости чистых активов ИП Синельник Е.В.

Показатель	Значение показателя	Изменение
в тыс. руб.	в % к валюте баланса	тыс. руб. (гр.5-гр.2)	± % ((гр.5-гр.2) : гр.2)
	31.12.2012	31.12.2013	31.12.2014	на начало периода (31.12.2011)	на конец периода (31.12.2014)
	1. Чистые активы		2 252	2 430	51,27	92,22	+1644	+2,1 раза
	2. Уставный капитал				37,18	20,23	–	–
	3. Превышение чистых активов над уставным капиталом (стр.1-стр.2)		1 682	1 860	-	-	+1644	+7,6 раза

Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост произошел по строке "нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" (+1 778 тыс. руб., или 99,4% вклада в прирост пассивов организации за 3 последних года).

Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить "краткосрочные заемные средства" в пассиве ( -227 тыс. руб. ).

По состоянию на 31.12.2014 собственный капитал организации составил 2 430,0 тыс. руб. В течение анализируемого периода отмечено стремительное, в 3,7 раза, повышение собственного капитала.

Чистые активы организации по состоянию на 31.12.2014 намного (в 4,3 раза) превышают уставный капитал. Такое соотношение положительно характеризует финансовое положение, полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. К тому же необходимо отметить увеличение чистых активов в 2,1 раза за весь анализируемый период. Превышение чистых активов над уставным капиталом и в то же время их увеличение за период говорит о хорошем финансовом положении организации по данному признаку.