Оценка активов по рыночному риску

Активы банка для расчета нормативов достаточности капитала оцениваются не только с позиций кредитного, но и рыночногориска. Рыночный риск относится к внешним рискам банка. Рыночный риск отражает величину вероятных потерь (убытков), возникающих у банка от изменения стоимости финансовых инструментов, относящихся к торговому портфелю, а также позиций, номинированных в иностранной валюте, и товаров вследствие изменения рыночных цен на финансовые инструменты и товары, вызванного изменениями курсов иностранных валют, рыночных процентных ставок и других факторов.

Финансовые инструменты - это денежные или расчетные документы, в соответствии с которыми одновременно возникают финансовые активы (требования) у одной стороны и финансовые пассивы (обязательства) – у другой.

Торговый портфель представляет собой совокупность финансовых инструментов (долговых обязательств, фондовых ценностей), приобретенных банком с целью их дальнейшей перепродажи.

Кдолевыем инструментам: относятся акции, депозитарные расписки, другие ценные бумаги, которые могут быть обменены на указанные выше ценные бумаги; производные ценные бумаги, базисным активом которых являются указанные выше ценные бумаги и др.

Существует понятие «страновой портфель», которое означает совокупность фондовых ценностей торгового портфеля, эмитентами которых являются резиденты одной страны.

Рыночный риск (РР) включает процентный, фондовый, валютный и товарный риски и рассчитывается по формуле:

РР = ПР+ФР+ВР+ТР,где

ПР -процентный риск;

ФР - фондовый риск;

ВР - валютный риск;

ТР - товарный риск.

Процентный риск определяется как вероятность возникновения потерь от изменения стоимости долговых обязательств и других инструментов торгового портфеля банка, взаимосвязанных с размером процентной ставки. Процентный риск состоит из специального и общего рисков.Специальный риск- вероятность возникновения потерь от изменения стоимости финансовых инструментов торгового портфеля, вследствие факторов, взаимосвязанных с эмитентом. Общий риск - вероятность возникновения потерь от изменения стоимости финансовых инструментов торгового портфеля, вследствие изменения рыночных процентных ставок (для финансовых инструментов, подверженных процентному риску) или изменения цен на фондовых рынках на данные финансовые инструменты (для финансовых инструментов, подверженных фондовому риску).

Фондовый риск представляет собой вероятность возникновения потерь от изменения стоимости долевых инструментов торгового портфеля. Фондовый риск также состоит из специального и общего рисков.

Под валютным риском понимается вероятность возникновения потерь от изменения стоимости позиций банка, номинированных в иностранной валюте, вследствие изменения курсов иностранных валют. Валютный риск включает позиции в драгоценных металлах. Валютный риск рассчитывается по формуле ВР = ОВП х 0,08, где ОВП – суммарная открытая валютная позиция.

Товарный риск – этовероятность возникновения потерь от изменения стоимости товаров. Под товарами в данном случае понимается - любое имущество, предназначенное для продажи, за исключением иностранной валюты, драгоценных металлов, иных финансовых инструментов;

Расчет показателей процентного ифондового рискапроизводиться в случаях,когда банк удовлетворяет одному из следующих критериев:

- по состоянию на отчетную дату совокупная балансовая стоимость торгового портфеля равна или превышает 5% величины балансовых активов банка;

- по состоянию на отчетную дату совокупная балансовая стоимость торгового портфеля превышает 200% величины собственных средств (каптала) банка.

Величина валютного риска не принимается в расчет величины рыночного риска при условии, что суммарная открытая валютная позиция не превышает 2,5 % СКБ

Операционный риск.

Операционный риск- риск возникновения у банка потерь (убытков) в результате несоответствия установленных банком порядков и процедур совершения банковских операций и других сделок законодательству или их нарушения сотрудниками банка, некомпетентности или ошибок сотрудников банка, несоответствия или отказа используемых банком систем, в том числе информационных, а также в результате действия внешних факторов.

Величина операционного риска рассчитывается в соответствии с базовым индикативным подходом либо стандартизированным подходом. Стандартизированный подход может быть применен банками, небанковскими кредитно-финансовыми организациями только после получения согласия Национального банка.

При использовании базового индикативного подхода величина операционного риска (ОР) рассчитывается следующим образом:

ОР = ВД x а/n,

где ВД - суммарная величина положительного ежегодного валового дохода за предыдущие три года;

а - фиксированная величина, равная 0,15;

n - количество лет за предыдущие три года, в которых ежегодный валовой доход был положительным.

Ежегодный валовой доход включает в себя:

1 Чистые процентные доходы

2 Чистые непроцентные доходы. В состав чистых непроцентных доходов включаются:

2.1 чистые комиссионные доходы;

2.2 чистые доходы по операциям с производными финансовыми инструментами;

2.3 чистые доходы по операциям с ценными бумагами, классифицированными

« для торговли», учитываемыми по справедливой стоимости с отражение результатов переоценки на счетах доходов и расходов в соответствии с НСФО 39;

2.4 чистые доходы по операциям с иностранной валютой, драгоценными металлами и драгоценными камнями.

При использовании стандартизированного подхода вся деятельность банка, небанковской кредитно-финансовой организации классифицируется по восьми направлениям деятельности (далее - бизнес-линии): корпоративное финансирование, торговля и продажи, розничные банковские услуги, коммерческие банковские операции, платежи и расчеты, агентские услуги, управление активами, розничные брокерские услуги.

Величина операционного риска (ОР) рассчитывается следующим образом:

ОР = {SUM max [SUM (ВД x в),0]} / 3,

Годы 1-3 1-8 1-8

где max [SUM (ВД x в ),0] - величина положительного ежегодного

1-8 1-8

валового дохода для всех бизнес-линий за конкретный год;

ВД - величина валового дохода по бизнес-линии (положительного или

1-8отрицательного) за конкретный год;

в(греческая буква «бета») - фиксированная величина (процент),

1-8 установленная для каждой бизнес-линии ( значения вприведены в приложении 5 к Инструкции №137).

Значения величины в по бизнес-линиями

Бизнес-линии	Значения величины в (%)
корпоративное финансирование,
торговля и продажи
розничные банковские услуги,
коммерческие банковские операции,
платежи и расчеты,
агентские услуги,
управление активами,
розничные брокерские услуги.

При использовании стандартизированного подхода валовой доход банка, небанковской кредитно-финансовой организации измеряется для каждой бизнес-линии.

Для получения согласия Национального банка на применение стандартизированного подхода при расчете операционного риска банк должен соответствовать определенным критериям:

- органы управления банка активно участвуют в управлении операционным риском;

- в банке создано структурное подразделение или назначено(ы) должностное(ые) лицо(а), осуществляющее(ие) управление операционными рисками, включая разработку стратегии выявления, оценки, мониторинга, контроля и снижения (минимизации) операционного риска, разработку и внедрение методологии оценки операционного риска и систем внутренней отчетности;

- система управления операционными рисками банка полностью введена в действие, интегрирована в общую систему управления рисками и соответствует требованиям и рекомендациям по организации системы внутреннего контроля;

- разработаны соответствующие локальные нормативные правовые акты, содержащие описание подходов классификации бизнес-линий банка;

- в банке осуществляется систематический сбор данных об операционных рисках (включая значительные потери по отдельным видам деятельности), сформирована база данных о валовом доходе и фактах реализации операционного риска по бизнес-линиям и видам деятельности не менее чем за три календарных года;

- банк имеет достаточные ресурсы, прежде всего технические и кадровые, для использования стандартизированного подхода, а также в области внутреннего контроля и аудита его использования;

- процессы управления и система оценки операционного риска подвергаются регулярной проверке и независимому аудиту.

Вопросы для самоконтроля:

1) В чем заключаются различия понятий собственные средства и собственный капитал банка?

2) Какие функции выполняет собственный капитал банка?

3) В чем заключается методика расчета собственного капитала банка для годового баланса банка?

4) Какие качественные и количественные различия существуют между собственными средствами банка и нормативным капиталом, рассчитанным по методике изложенной Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций?

5) Что понимается под субординированным кредитом?

6) Как рассчитывается основной капитал, дополнительный капитал и нормативный капитал банка?

7) Какие нормативы достаточности установлены для банков Республики Беларусь?

8) В чем заключается методика расчета нормативов достаточности нормативного капитала банка?

9) Как происходит оценка активов банка по уровню кредитного риска?

10) Как происходит оценка по уровню риска внебалансовых обязательств банка?

11) Как рассчитываются рыночный и операционный риск?

12) В какой форме отчетности представлен расчет нормативов достаточности капитала банка?

Литература:

1 «Инструкция о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций» от 28 сентября 2006 г. № 137 (в редакцииПостановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.12.2014 № 836);

2 «Инструкция о порядке составления и представления банками и небанковскими кредитно- финансовыми организациями пруденциальной отчетности в Национальный банк Республики Беларусь» от 31 октября 2006 г. № 172 (в редакции Постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 19.08. 2014 г. № 529);

3 «Инструкция о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями резервов на покрытие возможных убытков по активами и операциям, не отраженным на балансе» от 28 сентября 2006 г. № 138 (в редакции Постановления Правления Национального банка от 1 августа 2014 г. N 496);

4 «Инструкция по составлению годовой финансовой отчетности банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь» (утверждена Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 09.11.2011г. № 507, с изменениями и дополнениями от 27.03.2014г. № 183).