Раздел модуля «Финансы, налоги и налогообложение»

«Расчет основных экономических показатели работы организации и налогов»

1. Имеются следующие данные:

а) остатки нереализованной продукции на начало планируемого года по производственной себестоимости - 380 т.р. по оптовым ценам — 410 т.р.; б) товарная продукция по производственной себестоимости в планируемом году 4800 т.р., в оптовых ценах — 5200 т.р.;

в) внепроизводственные расходы — 50 т.р.;

г) остатки нереализованной продукции на конец планируемого года по производственной себестоимости - 335 т.р. по оптовым ценам — 370 т.р.;

Определите плановую прибыль от реализации продукции?

2.Имеются следующие данные:

а) остатки нереализованной продукции на начало планируемого года по производственной себестоимости — 54 т.р. по оптовым ценам — 56 т.р.;

б) товарная продукция в планируемом году:

Изделие	Количество, шт	Оптовая цена единицы, руб.	Полная себестоимость единицы, руб.
А
Б
В
Г
Д

в) остатки продукции на конец планируемого года 4% годового объема товарной продукции по полной себестоимости и в оптовых ценах.

Рассчитайте сумму прибыли на планируемый год?

3. Имеются следующие данные:

Показатели	Сумма, т.р.
Остатки готовой продукции на начало планового периода
Планируемые продажи
Использовано материалов
Затраты труда основного производственного персонала
Косвенные общепроизводственные расходы
Непроизводственные расходы
Остатки готовой продукции на конец планового периода

Определить: а) Себестоимость реализованной в плановом году продукции

б) Прибыль от продаж

4.Из бюджета продаж организации следует, что в октябре рассчитывают продать 12500 единиц продукта А и 33100 единиц продукта Б. Цена продажи продукта А составляет 22 рубля, а продукта Б - 32 рубля. Отдел продаж получает 6% комиссионных от продажи продукта А и 8 % от продажи продукта Б.

Сколько комиссионных планируется в бюджете получить от продажи за месяц?

5.Организация имеет начальные запасы определенного товара - 20000 единиц. В конце бюджетного периода она планирует конечные запасы - 14500 единиц этого товара и планирует произвести 59000 единиц.

Определите планируемый объем продаж?

6.В течение бюджетного периода производственная организация рассчитывает продать в кредит продукцию на сумму 143500 рублей. Предполагается, что других поступлений денежных средств не ожидается, общая сумма выплат и платежей в бюджетном периоде составит 179000 рублей, а сальдо на счете «Денежные средства» должно равняться минимум 10000 рублей.

Определите сколько рублей необходимо дополнительно привлечь в бюджетном периоде?

7.Промышленное предприятие «АльфаZ» производит три вида деталей: А, Б и С. В плановом году предприятие планирует произвести и продать 500 деталей А, 1000 деталей Б и 1200 деталей С. Планируемая цена: детали А - 30 рублей, детали Б - 50 рублей, детали С - 80 рублей. На начало планируемого года у«АльфаZ» имеются на складе: 80 штук детали А, 100 штук деталей Б и 120 деталей С. На конец года предприятие планирует иметь 20 деталей А, 30 деталей Б и 50 деталей С.

Рассчитайте сколько изделий А, Б и С нужно произвести, чтобы обеспечить запланированный объем продаж?

8.Промышленное предприятие «АльфаZ» производит два вида деталей: А и Б. При производстве деталей «АльфаZ» использует сталь (стоимость закупки 5 д.е. за 1 кг.) и чугун (стоимость закупки 10 д.е. за 1 кг.). Планируется закупить 2000 кг. стали и 20000 кг. чугуна (план составляется на основе данных о том, сколько килограмм материала требуется для производства одной детали). На основе данных предшествующих периодов и прогнозов планового отдела получена следующая информация об остатках материала на складе:

Остатки материалов	Сталь, кг	Чугун, кг
На начало планового года
На конец планового года

Требуется составить бюджет использования и закупок материалов.

9.Имеются следующие данные:

Показатели	Сумма, т.р.
Остатки готовой продукции на начало планового периода
Использовано материалов
Затраты труда основного производственного персонала
Косвенные общепроизводственные расходы
Остатки готовой продукции на конец планового периода

Определить: а). Сумму производственных затрат планового периода

б). Себестоимость реализованной в плановом году продукции

10.Имеются следующие данные:

Статьи затрат	Объем производства, шт.	Переменные затраты на ед. продукции, руб.
Прямые материальные
Прямые трудовые
Переменные ОПР
Постоянные ОПР
Всего затрат

Требуется: а) Рассчитать недостающие данные и заполнить таблицу

б) Составить гибкий бюджет для 3-х объемов производства

11.В ООО «Вега» за отчетный период (квартал) реализация составила 5000 т.р. В отчетном периоде были приобретены, оприходованы и оплачены - материалы, производственный инструмент на сумму 2000 тыс. руб. (в том числе НДС 18%), оплачена аренда в сумме 40 тыс. руб. (включая НДС 18%) и произведена оплата рекламы на телевидении в сумме 8 тыс. руб. (включая НДС 18%). Все счета-фактуры получены.

Рассчитайте сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет.

12.Организацией в налоговом периоде приобретены, оплачены и оприходованы материалы от поставщиков на 472 тыс. руб., включая НДС 18% - 72 тыс. руб. (на партию материалов в сумме 118 тыс. руб., в том числе НДС - 18 тыс. руб., не получены счета-фактуры). Отгружена покупателями продукция на 1298 тыс. руб., в том числе НДС 18 % - 198 тыс. руб.

Рассчитайте сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет.

13.Организацией за налоговый период произведен и реализован автомобильный бензин марки «А92″ в количестве 358 т. Ставка акциза - 8960 рублей за 1 тонну.

Рассчитайте сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет.

14.Предприятие, производящее алкогольную продукцию, реализовало за налоговый период 20000 бутылок водки емкостью по 0,5 л.; 1000 л вина игристого и 800 л вина натурального. Ставка акциза: для водки - 500 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, для вина игристого - 25 рублей за литр, для вина натурального - 8 рублей за литр.

Рассчитайте сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет.

15.Организация в налоговом периоде: а) Реализовала продукцию собственного производства на сумму 360 тыс. руб. (в том числе НДС 18%); б) Приобрела (оплатила и оприходовала, счета-фактуры получены) материальные ресурсы на сумму 120 тыс. руб. (в том числе НДС 18%); в) Приобрела и оплатила основные средства для производства продукции на сумму 140 тыс. руб. (без НДС, ставка 18%). Основные средства приняты на учет и счета фактуры получены.

Рассчитайте сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет.

16.Стоимость приобретенного организацией для производственных целей сырья, оприходованного по счету-фактуре поставщика с НДС 18% составила 236 тыс. руб. В результате запуска в производство этого материала организация выпустила и реализовала по оптовым ценам предприятиям (без НДС) товары на сумму 185,5 тыс. руб. Ставка НДС - 10%.

Рассчитайте сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет.

17.При производстве ликероводочной продукции с объемной долей этилового спирта 23% предприятие использует подакцизное сырье (безводный этиловый спирт). За месяц было произведено и продано 40000 л такого товара. Сумма акциза, уплаченная по приобретенному подакцизному сырью, составляет 144000 руб. Ставка акциза - 500 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре.

Рассчитайте сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет.

18.За отчетный период ООО «Альфа» было произведено и реализовано оптовому покупателю 250000 шт. сигарет, стоимость которых без учета НДС и акцизов составила 1400000 рублей. Ставка акциза - 800 рублей за 1 000 штук + 8,5 % расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены.

Рассчитайте сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет.

19.Организация производит мебель и является плательщиком НДС. В отчетном периоде было реализовано 500 шкафов по цене 10000 рублей (цена без НДС) при себестоимости изготовления 6000 рублей (в том числе НДС). Кроме реализации продукции оптовому покупателю, 5 шкафов было передано безвозмездно подшефному детскому садику.

Рассчитайте сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет.

20.ООО «Альфа» на основании трудового договора выплатило Петровой Е.Д заработную плату за год в размерах: в январе - феврале по 10 800 руб., в марте - 13 750 руб., в апреле - августе по 10 800 руб., в сентябре - октябре по 9 950 руб., в ноябре - 11 200 руб., в декабре - 13750 руб. Петрова Е.Д. имеет двух дочерей в возрасте 11 и 16 лет.
Исчислите общую сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ), подлежащую уплате в бюджет, которую Петрова Е.Д. должна заплатить по итогам налогового периода.

21.Известна следующая информация: у Матвеевой Е.В. четверо детей возраста 16, 15, 8 и 5 лет. При этом ее ежемесячный доход (заработная плата) составляет 40 000 рублей. Матвеева Е.В. подала письменное заявление на имя работодателя на получение стандартного налогового вычета на всех детей.

Исчислите общую сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ), подлежащую уплате в бюджет, которую Матвеева Е.Д. должна заплатить по итогам налогового периода.

22.В начале 2013 г. системного администратора Конакова В.А. решили повысить по должности до технического директора компании с ежемесячной заработной платой 50 000 рублей. Конаков В.А. в связи с получением новой должности решил получить второе высшее образование в университете, ежегодная стоимость обучения в котором составляет 100 000 рублей, а срок обучения - 3 года. В том же году он поступил в университет и решил сразу оплатить полную стоимость обучения за 3 года в размере 300 000 рублей. В начале 2014 г. Конаков В.А. обратился в налоговый орган на получение социального налогового вычета по расходам на обучение (о других вычетах он не заявлял).

а) Определите сумму налогового вычета по расходам на обучение.

б) Перечислите документы, необходимые для получения вычета по расходам на обучение

23.В 2013 г. Бойцов А.А. зарабатывал 30 000 рублей в месяц и в сумме заплатил 46 000 рублей подоходного налога за год. В том же году ему понадобилась сложная операция на желудке стоимостью 400 000 рублей, которую ему предложили в российской клинике. В апреле 2014 г. Бойцов А.А. оформил весь комплект документов, необходимый для получения вычета по расходам на лечение, и предоставил его в налоговый орган по месту жительства.

а) Определите сумму налогового вычета по расходам на лечение.

б) Перечислите документы, необходимые для получения вычета по расходам на лечение

24.ООО «Новый берег» занимается речными грузоперевозками. Тариф страховых взносов в ФСС РФ на случай травматизма и профзаболеваний в компании составляет 0,9% . В ООО «Новый берег» работает по трудовому договору Т.В. Одинцова 1968 г.р.. В январе 2014 года она полностью отработала месяц и ей начислена зарплата 12500 руб.

Рассчитайте сумму взносов в ПФР, ФФОМС, ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, выплаты на обязательное соц.страхование от НС и ПЗ за январь 2014 года.

25.Остаточная стоимость основных средств за I квартал 2014 года составила: на 1 января 2014 года – 126 000 руб.; на 1 февраля 2014 года – 158 000 руб.; на 1 марта 2014 года – 205 000 руб.; на 1 апреля 2014 года – 237 000 руб. На балансе учреждения есть также движимое имущество, которое принято к учету в декабре 2013 года.

Рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество за I квартал 2014 года.

26.Доходы ООО «Альфа», облагаемые налогом на прибыль, за отчетный год составили 4200000 рублей. Расходы, которые уменьшают облагаемую прибыль, за тот же период составили 3000000 рублей.

Определите: а) прибыль до налогообложения

б) сумму налога которую нужно заплатить в региональный бюджет

в) сумму налога которую нужно заплатить в федеральный бюджет

27.Организация-производитель взяла в текущем отчетном периоде кредит на сумму 1 млн.рублей, при этом внесла первоначальный взнос 400 тыс. рублей. В первом квартале года организация получила выручку 1700000 рублей, в том числе НДС - 270 тыс. рублей, затраты на производство составили 560 тыс.рублей, заработная плата персонала - 350 тыс.рублей, страховые взносы с заработной платы - 91 тыс.рублей, амортизация оборудования - 60 тыс.рублей.

Определите: а) сумму налога на прибыль

б) сумму налога, которую нужно заплатить в региональный бюджет

в) сумму налога, которую нужно заплатить в федеральный бюджет

28.ООО «Альфа» занимается производством детской мебели и реализацией сопутствующих товаров. За налоговый период имеются следующие данные:
а) реализовано изделий - 68 000 шт.;
б) цена изделия с учетом НДС за единицу изделия - 5 845 руб.;
в) расходы, относящиеся к реализованной продукции - 104 600 000 руб.,
г) прочие расходы с учетом начисленных налогов - 90 000 руб.
д) доходы, полученные от сдачи имущества в аренду - 410 000 руб.;
Рассчитайте сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет

29. ООО «Альфа» занимается оптовой торговлей За налоговый период имеются следующие данные:
а) Доход от реализации товаров составил 300 000 000рублей
б) Себестоимость проданных товаров - 30 500 000 руб.; в) Оплата труда сотрудников и взносы - 44 100 000 руб.; г) Сумма начисленной амортизации - 10 000 000 руб.;
д) Штрафы, полученные за нарушение договоров поставки товаров - 99 000 руб.
На 1 января текущего года у ООО «Альфа» имеется убыток, полученный в прошлом году в сумме 18 000 000 руб.
Рассчитайте сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет

30.В апреле ООО «Скорость» купило и зарегистрировало в ГИБДД автомобиль мощностью 80 л.с. и использовало купленный автомобиль весь оставшийся год. В субъекте РФ, где зарегистрирован автомобиль, ставка транспортного налога для легковых автомобилей с мощностью до 100 л.с. - 12 руб. с каждой лошадиной силы.

Рассчитайте сумму транспортного налога, подлежащего уплате в бюджет

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ.

Основная:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая )

2. Федеральный закон от 24.07.2010 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» 3. Александров И. М. Налоги и налогообложение: учебник для студ. вузов по экон. спец./ И. М. Александров. ─ 3-е изд., перераб. и доп. ─ М.:Дашков и К*,2010. ─ 314.

4. Галанов В. А. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник для студентов образовательных учреждений сред. проф. образования / В. А. Галанов. - 2-е изд. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2013. - 416 с. 5. Климович В. П. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник для студентов образовательных учреждений сред. проф. образования / В. П. Климович. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2010. - 352 с.

Дополнительная:

1. http://www.finansmag.ru/ – электронная версия еженедельного журнала о финансах «Финансы»

2. http://www.dilib.ru/ – электронные версии журналов или отдельных статей по экономике, финансам, бухгалтерскому учету

3. http://www.minfin.ru/ru/ - Официальный сайт Министерства финансов РФ

4. http://www1.minfin.ru/ru/budget/federal_budget/ - Федеральный бюджет РФ

5. http://www1.minfin.ru/ru/budget/classandaccounting/classification/ - Бюджетная классификация РФ

6. http://www.nalog.ru/ - Федеральная налоговая служба России 7. http://www.finansy.ru/ - Информационный финансовый сайт