Анализ средств предприятия. Оценка структурных
изменений актива баланса за отчетный год по ООО «Минимаг»
| Актив баланса | На начало | На конец | Отклонение (+; -) | |||
| тыс.руб. | Уд.вес в % к итогу | тыс.руб. | Уд.вес в % к итогу | тыс.руб. | % | |
| Иммобилизованные активы | 890,06 | 35,16 | 1347,17 | 52,35 | +457,11 | +17,19 |
| Оборотные или мобильные активы | 1641,14 | 64,84 | 1226,41 | 47,65 | -414,73 | -17,19 |
| В т.ч. - запасы | 936,86 | 37,01 | 803,54 | 31,22 | -133,32 | -5,79 |
| Дебиторская задолженность | 225,27 | 8,9 | 157,08 | 6,1 | -68,19 | -2,81 |
| Денежные средства | 479,01 | 18,92 | 265,79 | 10,33 | -213,22 | -8,59 |
| Краткосрочные вложения | - | - | - | - | - | - |
| Имущество всего: | 2531,2 | 100,0 | 2573,58 | 100,0 | +42,38 | - |
В процессе анализа необходимо определить:
1) Оборотные или мобильные активы на начало = Денежные средства (А1) + дебиторская задолженность (А2) + Запасы (А3)
479,01 + 225,27 + 936,86 = 1641,14 (на начало)
265,79 + 157,08 + 803,54 = 1226,41 (на конец)
2) Иммобилизованные активы на начало = Имущество всего – Оборотные активы
2531,2 - 1641,14 = 890,06 (А4) (на начало)
2573,58 – 1226,41 = 1347,17 (А4) (на конец)
3) Удельный вес в процентах к итогу иммобилизованных активов = Иммобилизованные активы (А4) : Имущество всего х 100 %
890,06 : 2531,2 х 100 % = 35,16 % (на начало)
1347,17 : 2573,58 х 100 % = 52,35 % (на конец)
4) Отклонение иммобилизованных активов + = ∑А4 на конец – ∑А4 на начало
1347,17 – 890,06 = 457,11 тыс. рублей
5) Отклонение иммобилизованных активов в процентах + = Уд. вес на конец – Уд. вес на начало
52,35 % - 35,16 % = + 17,19 %
6) Отклонение оборотных активов + = ∑∑на конец – на начало
1226,41 – 1641,14 = - 414,73 тыс. рублей
7) Отклонение оборотных активов в процентах + = на конец – на начало
47,65 % - 64,84 % = - 17,19 %
8) Отклонение запасов + = ∑на конец –∑ на начало
803,54 – 936,86 = - 133,32 тыс. рублей
Отклонение запасов в процентах
31,22 % - 37,01 % = - 5,79 %
10) Отклонение по дебиторской задолженности +
157,08 – 225,27 = - 68,19 тыс. рублей
11) Отклонение по дебиторской задолженности в процентах
6,1 % - 8,91 % = - 2,81 %
12) Отклонение по денежным средствам +
265,79 – 479,01 = - 213,22 тыс. рублей
13) Отклонение по денежным средствам в процентах +
10,33 % - 18,92 % = - 8,59 %
14) Отклонение по имуществу +
2573,58 – 2531,2 = + 42,38 тыс. рублей.
Вывод:Результаты проведенного анализав по ООО «Минимаг» показали, чтовнеоборотные активы к концу года увеличились на 457,11 тыс. рублей. По данным баланса видно, что самое большое увеличение пришлось на статью «Основные средства» 313,98 тыс. рублей за счет приобретения нового торгового оборудования для магазина. Долгосрочные финансовые вложения увеличились за счет выдачи ссуды работнику предприятия.
В итоге удельный вес внеоборотных активов к концу года повысился на 17,19%.
Оборотные активы к концу года уменьшились на 414,73 тыс. рублей за счет частичного погашения предприятию дебиторской задолженности и уменьшения товарных запасов.
Уменьшение денежных средств произошло за счет погашения предприятием кредиторской задолженности.
Тем не менее, к концу года наблюдается общее увеличение активов на 42,38 тыс. рублей.
В бухгалтерском балансе также указаны источники формирования активов предприятия за счет собственного и привлеченного капитала (пассивы).
Следовательно, в пассиве бухгалтерского баланса отражаются собственный капитал, долгосрочные и краткосрочные обязательства предприятия по кредитам и займам, а так же долгосрочная и краткосрочная кредиторская задолженность.
Тенденцию изменения имущества предприятия необходимо увязать с основными источниками образования финансовых ресурсов.
Поэтому в процессе анализа ставится задача изучения состава и структуры финансовых ресурсов предприятия, в том числе собственных, заемных и привлеченных средств.
Таблица 37
Анализ собственных и заемных средств. Оценка структурных
изменений баланса, за отчетный год по ООО «Минимаг»
| Пассив баланса | На начало года | На конец года | Отклонение (+; -) | |||
| тыс. руб. | Уд. вес в % к итогу | тыс. руб. | Уд. вес в % к итогу | тыс. руб. | % | |
| Собственный капитал | 1673,42 | 66,11 | 2011,76 | 78,17 | +338,34 | +12,06 |
| В т.ч. – уставный капитал | 228,67 | 9,03 | 5,52 | -86,67 | -3,51 | |
| Заемный капитал | - | - | - | - | - | - |
| Краткосрочные кредиты | 306,55 | 12,11 | 180,47 | 7,01 | -126,08 | -5,1 |
| Кредиторская задолженность | 551,23 | 21,78 | 381,35 | 14,82 | -169,88 | -6,96 |
| Источники имущества всего | 2531,2 | 100,0 | 2573,58 | 100,0 | +42,38 | - |
В процессе анализа необходимо определить:
1) Отклонение собственного капитала +
∑на конец – ∑на начало, тыс.руб.
2) Удельный вес собственного капитала на начало и конец года
Собственный капитал : источники имущества всего х 100 %
3) Отклонение собственного капитала в процентах +
Уд. вес% на конец – Уд. вес% на начало
4) Удельный вес уставного капитала на начало и конец года
Сумма Уставного капитала : Источники имущества всего х 100 %
5) Отклонение уставного капитала + ∑ на конец – ∑на начало, тыс. руб.
Уд. вес на конец– Уд. вес на начало, %
6) Удельный вес краткосрочных кредитов на начало и конец года
∑ краткосрочных кредитов : Источники имущества всего х 100 %
7) Отклонение по краткосрочным кредитам +∑на конец – ∑на начало, т. р.
Уд. вес на конец%– Уд. вес на начало, %
8) Удельный вес кредиторской задолженности на начало и конец года
∑ кредиторской задолженности : Источники имущества всего х 100 %
9) Отклонение по кредиторской задолженности +
∑на конец – ∑на начало, тыс. руб.
Вывод: Высокий процент удельного веса собственного капитала - его увеличение на 12,06 % к концу года говорит о том, что предприятие имеет излишек собственных оборотных средств. Превышение суммы собственных средств над суммой запасов и затрат говорит об абсолютно устойчивом финансовом состоянии предприятия. Это выражается в своевременном перечислении задолженностей в бюджет, поставщикам, по оплате труда, погашении краткосрочных кредитов, что подтверждается данными пятого раздела пассива баланса на конец отчетного периода.
Важнейшим этапом анализа финансового состояния предприятия является определение фактического наличия собственных оборотных средств, как в абсолютном, так и в относительном выражении.
Собственные оборотные средства на торговых предприятиях вкладываются в товарные запасы, денежные средства и прочие товарно-материальные ценности (прочие активы).
Нормальным состоянием является, когда в товарные запасы вкладываются не менее 50% собственных средств, а в остальные – полностью 100%.
Таблица 38