Общая оценка капитала, вложенного в имущество
Создание и приращение имущества предприятия осуществляется за счет собственного и заемного капитала, характеристика источников которого представлена в пассиве бухгалтерского баланса предприятия. Оценка состава и структуры источников собственных и заемных средств (собственного и заемного капитала), вложенных в имущество предприятия дается на основании данных таблицы 2.1.1.
Таблица 2.1.1. Оценка капитала, вложенного в имущество предприятия
| Показатели | Номер строки | Код строки в форме № «Бухгалтер-ский баланс» | Сумма, тыс. руб. | Измене-ние за год, (+, -) | Темп прироста, %, (+,-) | |
| на начало года | на конец года | |||||
| Источники средств предприятия – всего | ||||||
| в том числе: | ||||||
| собственный капитал | ||||||
| заемный капитал: | ||||||
| из него: | ||||||
| долгосрочные обязательства | ||||||
| краткосрочные займы и кредиты | ||||||
| кредиторская задолженность | ||||||
| задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | ||||||
| средства, приравненные к собственным средствам | ||||||
| Прочие краткосрочные обязательства |
Анализ обеспеченности предприятия собственными средствами, направленными для формирования внеоборотных активов
При определении величины собственных средств, используемых для формирования внеоборотных активов, учитывается, что долгосрочные кредиты банков и долгосрочные займы предназначены, как правило, для капитальных вложений.
Таблица 2.2.1. Обеспеченность предприятия собственными средствами, используемые для формирования внеоборотных активов
| Показатели | Номер строки | Код строки в форме № «Бухгалтер-ский баланс» | Сумма, тыс. руб. | Измене-ние за год, (+, -) | Темп прироста, %, (+,-) | |
| на начало года | на конец года | |||||
| Внеоборотные активы | ||||||
| Долгосрочные обязательства | ||||||
| Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев | ||||||
| Собственные источники средств, используемые для формирования внеоборотных активов (стр. 01 – стр. 02 + стр. 03) |
Оценка величины собственных оборотных средств находящихся в обороте предприятия
Для анализа величины собственных оборотных средств, находящихся в обороте предприятия, составляется следующая аналитическая таблица 2.3.1.
Таблица 2.3.1. Оценка обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами
| Показатели | Номер строки | Код строки в форме № «Бухгалтер-ский баланс» | Сумма, тыс. руб. | Измене-ние за год, (+, -) | Темп прироста, %, (+,-) | |
| на начало года | на конец года | |||||
| Капитал и резервы Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал Собственные акции, выкупленные у акционеров Собственный капитал (стр. 01 – стр. 02 – стр. 03) Внеоборотные активы Долгосрочные обязательства Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев Величина собственных оборотных средств (стр. 04 – стр. 05 – стр. + стр. 06 + стр. 07) |
Анализ финансового состояния предприятия
Анализ показателей финансовой устойчивости
Расчет показателей финансовой устойчивости приведен в таблице 3.1.1.
Таблица 3.1.1. Расчет и анализ показателей финансовой устойчивости
| Показатели | Номер строки | Код строки в форме № «Бухгалтер-ский баланс» | Сумма, тыс. руб. | Измене-ние за год, (+, -) | |
| на начало года | на конец года | ||||
| Капитал и резервы, тыс. руб. | |||||
| Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, тыс. руб. | |||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров, тыс. руб. | |||||
| Собственный капитал, тыс. руб. (стр. 01 – стр. 02 – стр. 03) | |||||
| Валюта баланса, тыс. руб. | |||||
| Коэффициент автономии (стр. 04: стр. 05) | |||||
| Долгосрочные обязательства, тыс. руб. | |||||
| Краткосрочные обязательства, тыс. руб. | |||||
| Коэффициент соотношения заемных и собственных средств ((стр. 08 + стр. 07): стр. 04) | |||||
| Оборотные средства, тыс. руб. | |||||
| Собственные оборотные средства, тыс. руб. | Табл. 2.3.1 стр. 08 | ||||
| Коэффициент обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами (стр. 11: стр. 10) | |||||
| Коэффициент маневренности собственных средств (стр. 11: стр. 04) |
Анализ показателей ликвидности
Анализ ликвидности баланса
Для определения ликвидности баланса составляется таблица 3.2.1.
Таблица 3.2.1. Анализ ликвидности баланса
| Актив | Сумма, тыс. руб. | Пассив | Сумма, тыс. руб. | Платежный излишек или недостаток | |||||
| На начало года | На конец года | На начало года | На конец года | На начало года | На конец года | ||||
| Наиболее ликвидные активы (А1) | Наиболее срочные обязательства (П | ||||||||
| Быстрореализуемые активы (А2)) | Краткосрочные (П2) | ||||||||
| Медленно реализуемы активы (А3) | Долгосрочные обязательства (П3)) | ||||||||
| Труднореализуемые активы (А4) | Наиболее срочные обязательства (П4) | ||||||||
| Баланс | Баланс | ||||||||
Оценка коэффициентов ликвидности
Расчет показателей ликвидности приведен в таблице 3.2.2.
Таблица 3.2.2. Расчет коэффициентов ликвидности
| Показатели | Номер строки | Рекомендуемые значения | Значение | Изменение за период (+ -) | Темп прироста. %, (-*--) | |
| На начало года | На конец года | |||||
| Коэффициент абсолютной ликвидности | >0,2-0,25 | |||||
| Коэффициент ликвидности | >0,7-0,8 | |||||
| Коэффициент текущей ликвидности | 2,0-2,5 |
Сводные показатели, характеризующие финансовую устойчивость и ликвидность предприятия
Таблица 3.3.1. Сводные показатели