Раздел 3. Капитал и резервы

Статья «Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)= Уставный капитал= 714000 тыс. руб.

Статья «Добавочный капитал (без переоценки)» = Добавочный капитал= 176052 тыс. руб.

Статья «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток»= строка «Чистая прибыль (непокрытый убыток» формы №2= 276518 тыс. руб.

«Уставный капитал»+ «Добавочный капитал»+ «Нераспределенная прибыль»= итого: 1804095,2

Раздел 5. Краткосрочные обязательства

Статья «Заемные средства» = Кредит банка (краткосрочный)=153000 тыс. руб.

Статья «Кредиторская задолженность»= Расчеты по социальному страхованию+ Расчеты с бюджетом+ Расчеты с работниками по оплате труда+ Расчеты с поставщиками=33660+15738,6+1177253+114648=1341299,6 тыс. руб.

Статья «Доходы будущих периодов»= Доходы будущих периодов= 145656 тыс. руб.

ИТОГО: 3444050,8

Приложения

Бухгалтерский баланс

на

31 декабря

г.

Коды

Форма по ОКУД

Дата (число, месяц, год)

Организация

ОАО «Технопарк»

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической деятельности

пассажирские и грузовые перевозки

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

частная

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

384 (385)

Местонахождение (адрес)

		На 31 декабря		На 31 декабря	На 31 декабря
Пояснения 1	Наименование показателя 2			г.3			г.4			г.5
	АКТИВ
	I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Нематериальные активы
	Результаты исследований и разработок
	Нематериальные поисковые активы
	Материальные поисковые активы
	Основные средства
	Доходные вложения в материальные ценности
	Финансовые вложения		57772,8
	Отложенные налоговые активы
	Прочие внеоборотные активы
	Итого по разделу I		571750,8
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Запасы
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
	Дебиторская задолженность
	Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
	Денежные средства и денежные эквиваленты
	Прочие оборотные активы
	Итого по разделу II
	БАЛАНС		3444050,8

Форма 0710001 с. 2

На 31 декабря

На 31 декабря

На 31 декабря

Пояснения 1

Наименование показателя 2

г.3

г.4

г.5

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

Собственные акции, выкупленные у акционеров

(

)7

(

)

(

)

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал (без переоценки)

Резервный капитал

637525,2

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Итого по разделу III

1804095,2

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Отложенные налоговые обязательства

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу IV

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Кредиторская задолженность

1341299,6

Доходы будущих периодов

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу V

1639955,6

БАЛАНС

3444050,8

Руководитель				Главный бухгалтер
	(подпись)		(расшифровка подписи)		(подпись)		(расшифровка подписи)

“

”

г.

Примечания

1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

3. Указывается отчетная дата отчетного периода.

4. Указывается предыдущий год.

5. Указывается год, предшествующий предыдущему.

6. Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)", "Собственные акции, выкупленные у акционеров", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).

7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.

2.2. Анализ финансового состояния ОАО «Технопарк».

На первом этапе анализа осуществим анализ динамики и структуры Актива и Пассива баланса.

Талица № 1.Анализ динамики и структуры Актива.

Показатель			Абсолютное изменение	Темп изменения
Тыс. руб	Удельный вес	Тыс. руб	Удельный вес
I. Внеоборотные активы
Основные средства		14,9		14,9	-10078
Финансовые вложения		1,6		1,6	-1133
Итого		16,6		16,6	-11211
II.Оборотные активы
Запасы					-25683
Дебиторская задолженность		4,2		4,2	-2872
Денежные средства		41,1		41,1	-27765
Итого					-56320
Баланс

Вывод по Активу баланса:

Динамика активов баланса снизилась, так как все показатели 2012 года снизились по сравнению с 2013 годом на:

Основные средства – 10078;

Финансовые вложения-1133;

Запасы -25683;

Денежные средства -27765.

Удельный вес за 2012 год и 2013 года остались без изменения также как и темп роста, который составил 98%.

Таблица 2. Анализ структуры и динамики Пассива.

Показатель			Абсолютное изменение	Темп изменения
Тыс. руб	Удельный вес	Тыс. руб	Удельный вес
III.Капитал и резервы
Уставный капитал		20,7		20,7	-14000
Добавочный капитал		5,1		5,1	-3452
Нераспределенная прибыль					-5422
Резервный капитал		18,5		18,5	-12501
Итого					-35375
V.Краткосрочные обязательства
Заемные средства		4,4		4,4	-3000
Кредиторская задолженность		38,9		38,9	-26300
Доходы будущих периодов		4,2		4,2	-2856
Итого					-32156
Баланс					-67531

Вывод по Пассиву баланса:

Динамика пассивов баланса снизилась, так как все показатели 2012 года снизились по сравнению с 2013 годом на:

Уставный капитал -14000;

Добавочный капитал -3452;

Резервный капитал -12501;

Нераспределенная прибыль -5422:

Заёмные средства -3000;

Кредиторская задолженность -26300;

Доходы будущих периодов -2856.

Удельный вес за 2012 год и 2013 года остались без изменения также как и темп роста, который составил 98%.

Таблица 3.Анализ абсолютных показателей ликвидности.

Актив	год	год	Пассив			Недостаток
На начало месяца	На конец месяца
А1			П1
А2			П2
А3			П3	-	-
А4			П4
Баланс			Баланс

На начало месяца 2012 год.

А1-П1	1473768-1341300=132468
А2-П2	166472-153000=13472
А3-П3	1309833-0=1309833
А4-П4	571751-145656=426095

На конец месяца 2013 год.

А1-П1	1444870-1315000=129870
А2-П2	14560-150000= -6400
А3-П3	1284150-0=1284150
А4-П4	560640-142800=417840

Вывод:

А1 (1473768) ≥ П1 (1341300)

А2 (166472) ≥ П3 (153000)

А3 (1309833) ≥ П3 (0)

А4 (571751) ≥П4 (145656)

Для анализа ликвидности бухгалтерского баланса все Активы группируются в четыре основные группы. Анализ заключается в сравнении средств по Активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности с обязательствами. По Пассиву сгруппированных по срокам погашения и расположенных в порядке возрастания сроков. По данным расчетам баланс считается абсолютно ликвидным. Четвёртое равенство носит балансирующий характер и свидетельствует о наличии у предприятия собственных оборотных средств.

Таблица 4. Относительные показатели ликвидности.

Показатели	Относительное значение	2012 год	2013 год	Изменения + ,-	Темпы роста, %
Общий показатель ликвидности	>1	1,12	1,36	0,24	1,21
Коэффициент абсолютной ликвидности	>0,2-0,26	0,98	0,98	-	-
Коэффициент критической ликвидности	>1	1,97	1,97	-0,01	99,5
Коэффициент покрытия	>1,5-2	1,09	1,09	-0,01	99,1

K_{абс.лик.}= = = =0,98 – 2012 г.

K_{абс.лик.}= = = =0,98 – 2013 г.

K_{тек.лик}= = = =1,97 – 2012 г.

K_{тек.лик}= = = =1,96 – 2013 г.

K_пок.= = = =1,09 – 2012 г.

K_пок.= = = =1,08 – 2013 г.

K_{общ.лик.}= = = = =1,12 – 2012 г.

K_{общ.лик.}= = = = =1,36 – 2013 г.

Вывод:

Общий показатель ликвидности показывает, что в 2013 году у предприятия было намного хуже финансовое положение на 0,01 , чем в 2012 году, а также увеличение ликвидности дебиторской задолженности будет убывать на 0,01.

На следующем этапе анализа осуществим оценку финансовой устойчивости по абсолютным и относительным показателям.

Таблица 5.Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости.

№	Показатель	2012 год	2013 год	Изменения + , -	Темп роста, %
1.	Собственный капитал (раздел 3 П)			-35376
2.	Внеоборотные активы (раздел 1)			-11111
3.	Наличие собственных оборотных средств (1-2)			-24265
4.	Долгосрочные кредиты и заёмные средства (раздел 4)	-	-	-	-
5.	Наличие собственных и долгосрочных заёмных источников средств для формирования запасов и затрат (3+4)			-24265
6.	Краткосрочные кредиты (в разделе 5)			-3000
7.	Общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат (5+6)			-27265
8.	Общая величина запасов и затрат			-25683
9.	Излишек ("+"), недостаток ("-") собственные оборотные средства (3-8) СОС1	-77488	-76070		-
10.	Излишек ("+"), недостаток ("-") собственные оборотные средства и долгосрочные заёмных средств для формирования запасов и затрат (5-8) СОС2	-77488	-76070		-
11.	Излишек ("+"), недостаток ("-") общей величины основных источников средств для формирования запасов и затрат (7-8) СОС3			-1582

№3: 1768720-560640=1208080 - 2013 г.

1804096-571751=1232345 - 2012 г.

№6: 150000+1208080=1358080 - 2013 г.

1232345+153000=1385345 - 2012 г.

№9: 1208080-1284150=-76070 - 2013 г.

1232345-1309833=-77488 - 2012 г.

№10: 1208080-1284150=-=-76070 - 2013 г.

1232345-1309833=-77488 - 2012 г.

№11: 135080-1284150=73930 - 2013 г.

1385345-1309833=75512 - 2013 г.

Изменения "+", "-":

№1: 176720-1804096=-35376

№2: 560640-571751=-11111

№3: 1208080-1232345=-24265

№5: 1208080-1232345=-24265

№6: 150000-153000=-3000

№7: 1358080-1385345=-27265

№8: 1284150-1309833=-25683

№9: -76070+77488=1418

№10: -76070+77488=1418

№11: 73930-75512=-1582

Темп роста, %:

№1: 1768720:1804096*100%=98 %

№2: 560640:571751*100%=98 %

№3: 1208080:1232345*100%=98 %

№5: 1208080:1232345*100%=98 %

№6: 150000:153000*100%=98 %

№7: 1358080:1385345*100%=98 %

№8: 1284150:1309833*100%=98 %

№11: 73930:75512*100%=98 %

Вывод:

По данным таблицы, абсолютная финансовая устойчивость данного предприятия, приведённые показатели, соответствующие обеспеченности запасов источников финансирования показывает, что данное предприятие имеет неустойчивое финансовое состояние , что характеризует нарушение нормальной платёжеспособности из-за чего возникает необходимость привлечение дополнительных источников финансирования. Но при этом имеется возможность восстановления платёжеспособности:

СОС₁ ˂ 0

СОС₂ ˂ 0

СОС₃ > 0

Следовательно, данное предприятие находится в неустойчивом финансовом состояние.

Таблица 6. Относительные показатели финансовой устойчивости.

показатели	Рекомендуемое значение	Предыдущий год 2012 г.	Отчётный год 2013 г.	Абсолютное изменение "+","-"
Коэффициент финансовой независимости (автономии)	> 0,5	0,52	0,52	-
Ƙоэффициент задолженности (Кз) или финансовая зависимость	˂ 0,5	0,08	0,08	-
Коэффициент финансирования	> 1	11,8	11,8	-
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	> 0,1 или 10 %	0,45	0,45	-
Коэффициент маневренности	Тем больше, тем лучше.	0,72	0,72	-
Коэффициент финансовой напряженности	˂ 0,5	0,04	0,04	-
Коэффициент соотношения мобильных и мобилизованных активов	Тем больше, тем лучше.	5,02	5,02	-

К _{фин. нез.} = = 0,52 - 2013 г.

К _{фин. нез.}= = 0,52 - 2012 г.

К _{фин. зав.}= = 0,08 - 2013 г.

К _{фин. зав.}= = 0,08 - 2012 г.

К _фин. = = 11,8 - 2013 г.

К _фин. = = 11,8 - 2012 г.

К _сос. = = 0,45 - 2013 г.

К _сос. = = 0,45 - 2012 г.

К _ман. = = 0,72 - 2013 г.

К _ман. = = 0,72 - 2012 г.

К _{фин.напр..} = = 0,04 - 2013 г.

К _{фин.напр..} = = 0,04 - 2012 г.

К _с.м. = = 5,02 - 2013 г.

К _с.м. = = 5,02 - 2012 г.

Вывод:

Данное предприятие по абсолютным показателям имеет высокий уровень платёжеспособности , так как данное предприятие не зависит от высших кредиторов. По относительным показателям данное предприятие находится в неустойчивом финансовом состоянии в отличии от абсолютных показателей.