Расчеты инкассовыми поручениями
Инкассовое поручение – это расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.
Инкассовые поручения применяются:
1) в установленных законодательством случаях, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
2) для взыскания по исполнительным документам;
3) в случаях, когда плательщик предоставляет обслуживающему его банку право на списание денежных средств со своего счета без его распоряжения.
В инкассовом поручении обязательно должно быть указано основании для бесспорного списания средств (например, ссылка на закон с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи).
Упрощенная схема расчетов инкассовыми поручениями -
Расчеты инкассовыми поручениями (ИП)
Более подробные схемы: отдельно
5. Расчеты по аккредитивам
В соответствии с «Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации» аккредитив – это условное денежное обязательство, принимаемое банком (он называется банком – эмитентом) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому (исполняющему) банку произвести такие платежи.
В соответствии с указанием Центрального банка РФ от 11.06.04 №1442-У при расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива (банк-эмитент) обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочия другому банку (исполняющему) произвести такие платежи. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент; банк получателя средств или иной банк. Аккредитив обособлен и независим от основного договора.
Банки могут открывать следующие виды аккредитивов:
- покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
- отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).
При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк – эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.
Непокрытый (гарантированный) аккредитив может открываться при наличии между банками прямых корреспондентских отношений. В этом случае банк – эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива.
Отзывной аккредитив может быть изменен или отменен банком – эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств.
Безотзывный аккредитив может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка – эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия этого банка.
Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств. Последний может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива.
Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре, в котором рекомендуется отражать следующее:
- наименование банка – эмитента;
- наименование банка, обслуживающего получателя средств;
- наименование получателя средств;
- сумма аккредитива;
- его вид;
- способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;
- способ извещения плательщика о номере счета для депонирования средств, открытого исполняющим банком;
- полный перечень и точная характеристика документов, представляемых получателем средств;
- сроки действия аккредитива, представления документов, подтверждающих поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг) и требования к их оформлению;
- условие оплаты (ас акцептом или без акцепта уполномоченного плательщиком лица);
- ответственность за неисполнение или за ненадлежащее исполнение обязательств;
- другие положения.
Плательщик представляет в обслуживающий его банк заявление об открытии аккредитива, на основании которого банк заполняет бланк аккредитива, в котором кроме обязательных реквизитов указывает:
- вид аккредитива (при отсутствии указания на то, что аккредитив является безотзывным, он считается отзывным);
- условие его оплаты (с акцептом или без акцепта);
- номер счета для депонирования средств при покрытом аккредитиве;
- срок действия аккредитива с указанием числа, месяца и года его закрытия;
- полное и точное наименование документов, против которых производятся платежи по аккредитиву;
- наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых открывается аккредитив, номер и дату договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучателя и место назначения (при оплате товаров).
Если условиями аккредитива не предусмотрен акцепт уполномоченного покупателя, то в аккредитив могут быть включены дополнительные условия:
- отгрузка товаров в определенные пункты назначения;
-представление документов, удостоверяющих качество продукции;
- запрещение частичных выплат по аккредитиву;
- способ транспортировки и другие.
Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица, последний должен представить исполняющему банку:
- доверенность, выданную плательщиком на его имя, с образцом подписи;
- паспорт или другой документ, удостоверяющий его личность;
- образец своей подписи.
Уполномоченное плательщиком лицо по всех экземплярах бланков реестра счетов заполняет следующие реквизиты:
«Акцептован за счет аккредитива от __________ №_______
(дата)
уполномоченным________
(Ф.И.О., паспортные данные)
Наименование организации – покупателя _______________________
Подпись___________________Дата_________________________
Расчеты покрытыми (депонированными) аккредитивами
Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится:
- по истечении срока аккредитива;
- на основании заявления получателя средств об отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечения срока его действия (если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива);
- по распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива (если это возможно по условиям аккредитива).
Если фактическая сумма поставленной поставщиком продукции окажется меньше суммы депонированной в банке поставщика, то что должен сделать этот банк? Неиспользованная или отозванная сумма покрытого (депонированного) аккредитива должна быть перечислена исполняющим банком платежным поручением банку – эмитенту.
Преимуществами расчетов аккредитивами являются гарантия оплаты продукции поставщику и гарантия поставки ее покупателю. При наличии уполномоченного покупателя осуществляется контроль за соблюдением условий поставки товаров и их качеством.
Недостатки заключаются в том, что отвлекаются средства из оборота покупателя, а поставщик не может отгрузить товар до получения извещения об открытии аккредитива.
6. Расчеты чеками
Чек – это ценная бумага, содержащая ничем на обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.
Отзыв чека до истечения срока для его предъявления не допускается. Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан.
Чек должен содержать:
1) наименование «чек», включенное в текст документа:
2) поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;
3) наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;
4) указание валюты платежа;
5) указание даты и места составления чека;
6) подпись лица, выписавшего чек, - чекодателя.
Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека.
Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями. Они используются клиентами этих организаций, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений на основании договора о расчетах чеками, который составляется в соответствии с внутрибанковскими правилами проведения этих операций.
Внутрибанковские правила проведения операций с чеками определяют порядок и условия их исполнения и должны предусматривать:
- форму чека, перечень его реквизитов (обязательных и дополнительных), порядок заполнения чека;
- перечень участников расчетов;
- срок предъявления чеков к оплате;
- условия оплаты чеков;
- ведение расчетов и состав операций по чекообороту;
- бухгалтерское оформление операций с чеками;
- порядок архивирования чеков.
Гарантирование платежа по чеку осуществляется посредством ### . Аваля
7. Факторинговые расчеты
Факторинг (в переводе с английского – агент, посредник) - это система финансирования, основным (но далеко не единственным!) элементом которой является переуступка поставщиком фактору неоплаченных платежных требований за поставленные товары (работы, услуги). При этом переуступается также и право получения по ним платежа. Фактор покупает платежные требования, обычно в течение 2-3 дней оплачивает поставщику от 70 до 90% суммы требования, остальные 10-30% (за вычетом комиссионных) оплачиваются позднее.
Поэтому в мировой практике под факторингом понимается ряд комиссионно-посреднических услуг, оказываемых факторинговым отделом клиенту в процессе осуществления последним расчетов за товары и услуги и сочетающихся, как правило, с кредитованием его оборотного капитала.
Преимущество факторинговых операций для поставщика:
он сразу получает большую часть стоимости поставленного товара. Если банк оказывает и другие услуги, то поставщик может сэкономить на соответствующих расходах.
Для банка преимущество факторинга состоит в получении прибыли, усилении связи с клиентами.
8. Векселя
Вексель – составленное по установленной законом форме безусловное письменное денежное обязательство, выданное одной стороной (векселедателем) другой стороне (векселедержателю).
Основные черты вексельного обязательства и отличия его от других обязательств):
абстрактное, ничем не обусловленное;
формальное (письменная форма, набор обязательных реквизитов);
денежное;
оборотный документ (может передаваться с помощью передаточной надписи – индоссамента).
Функции векселя:
кредитная,
расчетная,
обеспечения долга,
вложения денег,
инструмент рефинансирования и проведения центральным банком денежно-кредитной политики.
Обязательные реквизиты простого векселя:
1) наименование «вексель», включенное в текст документа (вексельная метка);
2) обещание уплатить определенную сумму, которая указывается цифрами и прописью;
3) срок платежа:
а) на определенный день;
б) во столько-то времени от составления;
в) по предъявлении;
г) во столько-то времени от предъявления;
4) место платежа;
5) кому платить (наименование первого векселедержателя);
6) дата и место составления векселя;
7) подпись векселедателя.
В переводном векселе – дополнительный, 8) реквизит – плательщик по векселю (трассат).
2 основных вида векселей – простой и переводной.
Простой вексель – письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника, трассата) уплатить определенную сумму в определенный срок или по требованию в определенном месте определенному лицу или его приказу.
(схема 4 в альбоме по векселям).
Переводной вексель (тратта) – письменный документ, содержащий безусловный приказ одного лица (векселедателя, трассанта) плательщику (трассату) уплатить определенную сумму определенному лицу (ремитенту) или его приказу в определенном месте в установленный срок или по требованию.
Схема 6 в Альбоме по ДКБ без операций 4а.4б и 5б. ниже
|
 |
Возможности использования векселя:
1. предъявление его к оплате в день наступления срока платежа
схема 6 в альбоме по ДКБ с операцией 4а;
| |
2. использование его в качестве средства платежа для расчетов предприятия со своим кредитором
схема 6 в альбоме по ДКБ с операциями 4б и 5б;
3. учет векселя в банке (схема 7 в альбоме по ДКБ)
|
|
 |
Расчеты инкассовыми поручениями
(при иногородних расчетах).
| Банк должника 7) Списание средств с расчетного счета клиента |  9) Перевод средств в банк взыскателя  6) Пересылка документов. | Банк взыскателя 10) Зачисление средств на расчетный счет получателя |
 |  5. |  |
| 8. | Суд 4) Принятие решения о беспорном списании средств со счета должника, формирование пакета документов и выписка инкассового поручения. | 11. |
 | 3. | |
| Должник | 1)  Заключение договора  2) Отгрузка продукции | Взыскатель |
3 – обращение в судебный орган при неоплате товара;
5 – пересылка пакета документов и инкассового поручения;
8 – выписка с расчетного счета и копии исполнительных документов;
11 – выписка с расчетного счета и инкассовое поручение.
Расчеты инкассовыми поручениями
(при одногородних расчетах).
| Банк должника 6) Списание средств с расчетного счета клиента |  8) Перевод средств в банк взыскателя | Банк взыскателя 9) Зачисление средств на расчетный счет получателя |
 | 5. | |
| 7. | Суд 4) Принятие решения о беспорном списании средств со счета должника, формирование пакета документов и выписка инкассового поручения | 10. |
| | 3. | |
| Должник | 1) Заключение договора 2) Отгрузка продукции | Взыскатель |
3 – обращение в судебный орган при неоплате товара;
5 – пересылка пакета документов и инкассового поручения;
7 – выписка с расчетного счета и копии исполнительных документов;
10 – выписка с расчетного счета и инкассовое поручение.