Налог на доходы физических лиц. Задача 29. Работником организации, имеющим одного ребенка в возрасте 10 лет

Задача 29. Работником организации, имеющим одного ребенка в возрасте 10 лет, получены следующие доходы: по месту основной работы заработная плата в размере 20 тыс. руб. ежемесячно; премия в апреле в сумме 3 тыс. руб., в июле 4,5 тыс. руб., в октябре – 3 тыс. руб. В мае в связи с юбилеем получен подарок от организации стоимостью 7 тыс. руб. Определить сумму налога на доходы физического лица, причитающуюся к уплате ежемесячно и за год. В налоговом периоде работник приобрёл квартиру, стоимостью 1,5 млн. руб.

Каков общий размер имущественного налогового вычета, который может быть предоставлен работнику, и какая сумма налога должна быть возвращена налогоплательщику за налоговый период.

Задача 30. Какую сумму налога на доходы следует удержать с физического лица – бывшего участника военных действий в Афганистане за 1-е полугодие текущего года (по месяцам), получившего следующие виды доходов: заработную плату за январь - май по 15 тыс. руб. ежемесячно, в июне заработную плату 12 тыс. руб. и пособие по временной нетрудоспособности 1,8 тыс. руб. Кроме того, работником получены доходы: в феврале премия - 2 тыс. руб.; в марте материальная помощь в связи с болезнью - 2,5 тыс. руб., в апреле - дивиденды по акциям от своего предприятия 1,2 тыс. руб. Физическое лицо имеет двоих детей студентов дневного отделения вуза в возрасте 20 и 22 лет.

Задача 31. Какие суммы доходов физического лица не будут включены в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц:

- заработная плата 48,5 тыс. руб.;

- премия 12 тыс. руб.;

- материальная помощь в связи с болезнью ребенка 4,5 тыс. руб.;

- материальная помощь в связи со смертью члена семьи 10 тыс. руб.;

- подарок от предприятия, стоимостью 6 тыс. руб.;

- полученные алименты 2 тыс. руб.

Задача 32. Отец уплатил за обучение сына на дневном отделении в университете 60 тыс. руб. и 19-летней дочери в техникуме 25 тыс. руб. Стоимость обучения 22-летней дочери на вечернем отделении института составила 50 тыс. руб., из которых 30 тыс. руб. – уплатил отец, а 20 тыс. руб. – сама дочь. Доход, полученный в налоговом периоде, облагаемый по ставке 13 %, составил у отца 240 тыс. руб., у дочери - 60 тыс. руб. Определить сумму социальных налоговых вычетов, предоставленных отцу и дочери и сумму налога, которая должна быть возвращена на основании представленных в налоговый орган налоговых деклараций, заявлений и документов, подтверждающих произведенные расходы.

Задача 33. Определить сумму налога на доходы физического лица за январь-февраль текущего года, если им получены следующие доходы: заработная плата за январь – 7,8 тыс. руб., в январе получена компенсация за оплату командировочных расходов в сумме 6,8 тыс. руб. при установленном нормативе – 6,3 тыс. руб. В феврале работнику оплатили арендную плату за использование его автомобиля - 5 тыс. руб. и выдали подарок – часы, стоимостью 4,8 тыс. руб.

Задача 34. Какую сумму налога на доходы должен уплатить гражданин, продавший коттедж за 5500 тыс. руб., если коттедж находился в его собственности: а) 2 года; б) 6 лет. Порядок и сроки уплаты налога.

Задача 35. Какую сумму налога должен уплатить гражданин, продавший автомобиль и гараж, стоимостью 585 тыс. руб., которые находились в его собственности: а) 2,5 года; б) 4 года?

Задача 36. Физическое лицо заключило договор добровольного страхования жизни на один год и внесло страховой взнос в сумме 6 тыс. руб. При наступлении страхового случая физическому лицу произведена страховая выплата в сумме 12 тыс. руб. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на дату заключения договора страхования 10 %. Определить налоговую базу и сумму налога на доходы физического лица.

Задача 37. Физическое лицо, являющееся налоговым резидентом РФ, заключило авторский договор с издательской компанией на публикацию в журнале трех статей по научным проблемам. По условиям договора автору выплачивается вознаграждение за каждую статью после ее опубликования. За первую статью начислено вознаграждение –2800 руб.; за вторую – 5400 руб.; за третью – 4300 руб. Физическое лицо подало заявление налоговому агенту о предоставлении ему профессиональных налоговых вычетов. Определить налоговую базу и сумму налога на доход физического лица с авторского вознаграждения за опубликованные статьи.

Задача 38. Организацией 20 марта выдан заем своему работнику в сумме 100 тыс. руб. на три месяца. Процентная ставка за пользование заемными средствами по договору определена в размере 2 %. Заем с процентами возвращен 21 июня. Ставка рефинансирования на дату выдачи заемных средств была установлена в размере 9 %. Определить сумму материальной выгоды, полученную от экономии на процентах и причитающуюся к уплате сумму налога.

Задача 39. Иванов Н.В. работает в организации на основании трудового договора. Ежемесячная заработная оплата составляет 8300 руб.

23 января Иванов Н.В. получил беспроцентную ссуду в размере 60000 руб. сроком на 3 месяца, которая должна быть погашена в течение пяти месяцев равными долями. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 10%.

Иванов Н.В. принимал непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии на производственном объединении «Маяк» и является опекуном ребёнка в возрасте 10 лет. Рассчитайте ежемесячную сумму НДФЛ, которую должен удержать налоговый агент за 6 месяцев текущего периода.