Общий анализ финансового состояния

На основе оценки финансового состояния разрабатываются предложения и мероприятия по улучшению и оздоровлению финансового состояния.

При проведении общего анализа финансового состояния предприятия в условиях инфляции и частных переоценок основных фондов целесообразно использовать относительные величины — удельные веса.

Общий анализ финансового состояния предприятия осуще­ствляется на основе абсолютных значений показателей балан­са предприятия.

Для проведения общего анализа рассчитываются:

- удельные веса абсолютных значений показателей баланса, которые характеризуют структуру актива, пассива и запасов предприятия;

- изменения в абсолютных величинах (разница в абсолютных значениях на конец и начало периода), характеризующие прирост или уменьшение той или иной статьи баланса;

- изменения в удельных весах (разница в удельных значени­ях на конец и начало периода), показывающие динамику стру­ктуры актива и пассива баланса, запасов предприятия;

- темп прироста показателей баланса за рассматриваемый период;

- удельный вес изменений показателей баланса в измене­нии валюты баланса за анализируемый период [1].

Анализ актива баланса

Итогом анализа структуры актива предприятия является:

− Определение долей иммобилизованных (внеоборотных) и мобильных (оборотных) активов;

− Установление стоимости материальных оборотных средств, (необоснованное завышение которых приводит к затовариванию, а недостаток — к невозможности нормального функционирования производства);

− Определение величины дебиторской задолженности со сроком погашения менее года и более года, величины свободных денежных средств предприятия в наличной (касса) и безналичной (расчетный, валютный счета) формах и краткосрочных финансовых вложений.

Анализ состава и структуры актива ОАО «Красноярский Хлеб» представлен в таб. 4

Таблица 4 - Анализ актива баланса

Показатели актива баланса	Код	Абсолютные величины в тыс. руб.	Удельные веса, %	Изменения, +,-	Темп роста, %
				Абс. величин	Уд. весов
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы		-	-	-	-	-	-	-
Основные средства, в том числе:				37.21	47.67		10.46	187.38
здания и сооружения				15.82	28.24		12.42	261.14
машины и оборудование				20.40	12.09	-8775	-8.31	86.67
земельные участки				0.35	6.53		6.18	2717.90
транспортные средства				0.02	0.43		0.40	2877.14
прочие основные стредства				0.62	0.39	-175	-0.23	91.25
Незавершенное строительство		-	-	-	-	-	-	-
Финансовые вложения				0.39	0.27	-1	-0.13	99.92
Отложенные налоговые активы, в том числе:				1.12	2.70		1.58	353.06
расходы будущих периодов				1.14	2.70		1.56	347.36
материалы				0.00	0.00	-7	0.00	22.22
основные средства				0.01	0.00	-23	-0.01	34.29
товары				0.00	0.00		0.00	100.00
Прочие внеоборотные активы, в том числе:				3.00	4.78		1.78	233.12
приобретение земельных участков				0.35	0.34		-0.01	143.39
строительство объектов основных средств				2.59	4.15		1.56	234.19
приобретение объектов основных средств				0.06	0.28		0.23	739.23
Итого по разделу I				41.72	55.42		13.70	194.28
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы, в том числе:				18.56	12.29	-1896	-6.27	96.84
материально производственные запасы				15.93	10.63	-1231	-5.30	97.61
готовая продукция				2.43	1.58	-390	-0.85	95.03
товары				0.05	0.05		-0.01	122.73
расходы будущих периодов				0.15	0.03	-315	-0.11	34.24
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям				0.01	0.04		0.03	462.22
Дебиторская задолженность, в том числе:				38.31	30.29		-8.01	115.67
поставщики и подрядчики, авансы выданные				8.29	8.77		0.48	154.77
расчеты с подотчетными лицами				0.06	0.02	-117	-0.04	38.74
расчеты с персоналом предприятия				0.74	0.32	-903	-0.43	62.31
расчеты с внебюджетными фондами		-			0.06
расчеты с бюджетом		-	-	-	-	-	-	-
прочие расчеты с прочими предприятиями				12.43	7.28	-5738	-5.15	85.69
расчеты с покупателями готовой продукции				16.79	13.85		-2.94	120.67
Финансовые вло­жения, займы выданные		-		-	1.66		1,66	-
Денежные средства, в том числе:				1.35	0.26	-3112	-1.09	28.48
касса организации				0.11	0.10		0.00	143.82
расчетные счета				1.24	0.09	-3567	-1.15	11.07
переводы в пути		-			0.06
Прочие оборотные активы, в том числе:				0.04	0.02	-14	-0.02	89.23
расчеты с персоналом по оплате труда				0.04	0.02	-14	-0.02	89.23
недостачи и потери от порчи ценностей	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу II				58.28	44.58		-13.70	111.88
БАЛАНС				100.00	100.00		-	146.26

Совокупные активы предприятия за анализируемый период увеличились на 149314 тыс. руб. (или темп их роста по отношению к началу периода составил 146,26%). Увеличение активов предприятия произошло за счет повышения размера внеоборотных активов на 126969 тыс. руб. или на 194.28%, при одновременном росте объемов оборотных активов на 22345 тыс. руб. или 111.88%. Это говорит об увеличении предприятием хозяйственного оборота.

Прирост внеоборотных активов произошел преимущественно за счет значительного увеличения размеров основных средств (на 187,38 %), роста расходов будущих периодов (на 347,365%), строительства и приобретения новых объектов основных средств.

Предприятие имеет "тяжелую" структуру активов, т.к. внеоборотные активы составляют более 40% на начало 2011 г. Увеличение доли внеоборотных активов является признаком снижения мобильности имущества.

Оборотные активы предприятия за анализируемый период увеличились на 22345 тыс. руб. или на 111,88 %. Увеличение оборотных активов произошло за счет увеличения дебиторской задолженности, выданных займов и НДС.

Удельный вес оборотных активов по отношению к началу периода уменьшился, что свидетельствует о снижении мобильности структуры активов и оборачиваемости средств предприятия.

В структуре оборотных активов наибольший удельный вес приходится на дебиторскую задолженность (38,31% на начало года и 30,29% на конец).

Высокая доля дебиторской задолженности и низкий уровень денежных средств (0,26%) может свидетельствовать о проблемах, связанных с оплатой услуг, а также о преимущественно не денежном характере расчетов.

Выросшая дебиторская задолженность является негативным изменением и может быть вызвана проблемами, связанными с оплатой продукции (работ, услуг) предприятия либо активным предоставлением потребительского кредита покупателям. Наибольшая доля в общей сумме задолженности приходится на расчеты с поставщиками и подрядчиками и на выданные авансы.