Анализ влияния на динамику выручки трудовых факторов

№ п/п	Показатели	Базисный период	Отчетный период	Изменение, ±
всего	в т.ч. за счет
изменения численности работников	изменения средней выработки одного работника
	Выручка от продаж, тыс.руб.				3763,2	3275,7
	Среднесписочная численность работников, чел.				х	х
	Средняя выработка одного работника, руб. (п.1: п. 2)	1254,4	1308,1	53,7	х	х

Таблица 3

Анализ влияния на динамику выручки изменения объема материальных ресурсов и эффективности их использования

№ п/п	Показатели	Базисный период	Отчетный период	Изменение, ±
всего	в т.ч. за счет
изменения материальных затрат	изменения материалоотдачи
	Выручка от продаж, тыс.руб.				5573,23	1400,8
	Материальные затраты, тыс.руб.				х	х
	Коэффициент материалоотдачи, руб. (п. 1: п. 2)	5,59	5,69	0,1	х	х

Таблица 4

Анализ влияния на динамику выручки изменения величины основных производственных фондов (средств) и эффективности их использования

№ п/п	Показатели	Базисный период	Отчетный период	Изменение, ±
всего	в т.ч. за счет
изменения обеспеченности фондами	изменения фондоотдачи
	Выручка от продаж, тыс.руб.
	Средняя стоимость основных производственных фондов (средств), тыс.руб.				х	х
	Коэффициент фондоотдачи, руб. (п. 1 : п. 2)				х	х

3. Произведите анализ затрат на производство в разрезе экономических элементов в табл. 5 и сделайте соответствующие выводы.

Таблица 5

Анализ расходов на производство в разрезе элементов затрат

№ п/п	Показатели	Базисный период	Отчетный период	Изменение, ±
сумма, тыс. руб.	уд. вес в % к итогу по п.6	сумма, тыс. руб.	уд. вес в % к итогу по п.6	сумма, тыс. руб.	в % к базисному периоду	уд. веса в п.п.
	Материальные затраты		25,35		23,62		7,66	-1,73
	Расходы на оплату труда		41,58		41,13		14,33	-0,45
	Отчисления на социальные нужды		14,8		15,14		18,24	0,34
	Амортизация		10,52		13,83		51,94	3,31
	Прочие затраты		7,75		6,28	-253	-6,37	-1,47
	Итого по элементам затрат						85,8	х

4. Определите в табл. 6 динамику показателей прибыли организации и объясните причины расхождений в темпах их роста.

Таблица 6

Анализ динамики показателей финансовых результатов

тыс.руб.

№ п/п	Показатели	Фактически	Изменение, ±	Темп роста, %
предыдущий год	отчетный год
1.	Валовая прибыль			-890	97,5
2.	Прибыль от продаж			-854
3.	Прибыль до налогообложения			-2498	84,6
4.	Чистая прибыль			-2397	81,43
5.	Совокупный финансовый результат			-2397	81,43
6.	Нераспределенная прибыль				106,8

5. Произведите факторный анализ динамики прибыли до налогообложения. Расчеты представьте в табл. 7.

Таблица 7

Факторный анализ динамики прибыли до налогообложения

№ п/п	Слагаемые прибыли до налогообложения	Фактически, тыс.руб.	Влияние изменения на прибыль до налогообложения, ±
предыдущий год	отчетный год	в сумме, тыс.руб.	в % к прибыли до налогообложения предыдущего года
	Прибыль от продаж			-854	-5,26
	Доходы от участия	-	-	-	-
	Проценты к получению			-24	-0,15
	Проценты к уплате	-	-	-	-
	Прочие доходы				0,07
	Прочие расходы	(6686)	(8318)	-1632	-10,05
	Прибыль до налогообложения (п.1 + п.2 + п.3 – п.4 + п.5 – п.6)			-2498	-15,38

6. Дайте оценку уровня и динамики основных показателей рентабельности организации. Расчеты представьте в табл. 8.

Таблица 8

Характеристика уровня и динамики показателей рентабельности

Организации

№ п/п	Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение, ±
	Прибыль от продаж, тыс. руб.			-854
	Чистая прибыль, тыс. руб.			-2397
	Полная себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг), тыс. руб. 1)	(51422)	(59315)	(7893)
	Выручка от продаж, тыс. руб.
	Средняя стоимость активов (капитала, авансированного в активы), тыс. руб. 2)		286248,5	-11401,5
	Средняя стоимость собственного капитала, тыс. руб.			-11763
	Рентабельность затрат на проданную продукцию, % (п. 1 : п. 3 х 100)	-41,5	-34,53	6,97
	Рентабельность продаж, % (п. 1 : п. 4 х 100)	29,32	25,7	-3,62
	Рентабельность активов (рентабельность капитала, авансированного в активы), % (п. 2 : п. 5 х 100)	4,34	3,67	-0,67
	Рентабельность собственного капитала, % (п. 2 : п. 6 х 100)	4,8	4,09	-0,71

Таблица 9

Исходные данные для факторного анализа динамики рентабельности активов

№ п/п	Показатели	Усл. обозн.	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение, ±
	Чистая прибыль, тыс. руб.	ЧП			-2397
	Средняя стоимость активов организации, тыс. руб.			286248,5	-11401,5
	Рентабельность активов, % (п.1 : п. 2 х 100)	РА	4,34	3,67	-0,67
	Выручка, тыс. руб.	В
	Коэффициент отдачи 1000 руб. активов (п. 4: п. 2 х 1000), руб.	ОА	244,43	278,76	34,33
	Рентабельность продаж, рассчитанная исходя из чистой прибыли, % (п. 1 : п. 4 х 100)	Рпрч	17,74	13,17	-4,57

Таблица 10

Расчет влияния изменения отдачи активов и рентабельности продаж

На динамику рентабельности активов организации

(способом абсолютных разниц)

№ п/п	Наименование факторов	Влияние на динамику рентабельности активов, ±
порядок расчета	результат в %
1.	Изменение отдачи активов	Δ РА (Δ ОА )=(ОА1- ОА0)*Рпрч0	609,01
2.	Изменение рентабельности продаж	Δ РА (Δ Рпрч0 )=ОА1*(Рпрч1- Рпрч0)	-1274
3.	Итого изменение рентабельности активов	РА1-РА0	-0,67

8. Произведите оценку уровня и динамики общей финансовой независимости организации. Расчеты представьте в табл. 11.

Таблица 11