Расчет прогнозного баланса
Таблица 19 - Изменения в отчете о доходах ООО «Хальбах Браун Кузбасс», тыс.руб.
| Показатели | 2007 г. фактически | Предположение | 2008 прогноз |
| Объем продаж (выручка) | Рост 33,3 % | ||
| Себестоимость | ПерЗ*103,3%+ПЗ | ||
| Валовая прибыль | |||
| Прибыль до налогообложения |
Таблица 20 - Прогнозируемый отчет о прибылях и убытках на 2006 год, руб.
| Показатель | До мероприятия | Год проведения мероприятия | |
| наименование | код | ||
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |||
| Выручка от реализации продукции | |||
| Себестоимость реализованной продукции | |||
| Валовая прибыль | |||
| Коммерческие расходы | |||
| Управленческие расходы | |||
| Прибыль(убыток) от продаж | |||
| Прочие доходы и расходы | |||
| Проценты к получению | |||
| Проценты к уплате | |||
| Доходы от участия в других организациях | |||
| Прочие доходы | |||
| Прочие расходы | |||
| Прибыль(убыток) до налогообложения | |||
| Налог на прибыль | 262,15 | ||
| Чистая прибыль(убыток) отчетного периода |
Таблица 21 - Прогнозный бухгалтерский баланс, тыс.руб.
| Актив | Отчетный период | Прогнозируемый период | Пассив | Отчетный период | Прогнозируемый период |
| 1.Внеоборотные активы | 3.Собственный капитал | ||||
| 2. Оборотные активы | 4.Долгосрочные обязательства | ||||
| 5. Краткосрочные обязательства | |||||
| Валюта баланса | Валюта баланса |
Таблица 22 - Анализ динамики показателей прибыли, тыс. руб
| Показатели | Прогноз | Отклонение | ||
| (+,-) | % | |||
| 1.Выручка от продажи | 133,3 | |||
| 2.Себестоимость продукции | 102,3 | |||
| 3.Коммерческие расходы | - | |||
| 4.Управленческие расходы | - | |||
| 5.Прибыль от продаж | 257,7 | |||
| 6.Прочие доходы | - | |||
| 7.Прочие расходы | - | |||
| 8.Прибыль (убыток) до налогообложения | 257,7 | |||
| 9.Чистая прибыль (убыток) | 293,4 |
Анализ показывает, что предприятие в прогнозируемом периоде получит большую прибыль по сравнению с фактическим, прибыль увеличится на 1118 тыс. руб. При этом в прогнозируемом году от основной деятельности организация получит прибыль 1118 тыс.руб. (темп прироста составил 157,7%).
Таким образом, в результате проведения мероприятия чистая прибыль предприятия увеличится на 1023 тыс. руб. и составит 1552 тыс.руб. (293,4% к прибыли предыдущего года.).
Таблица 23 - Данные для анализа безубыточности производства в прогнозируемом году
| Показатель, тыс.руб. | Значение показателя |
| Выручка от реализации | |
| Себестоимость | |
| Сумма переменных расходов | 1496,6 |
| Сумма постоянных затрат | 641,4 |
| Сумма маржинального дохода | 3171,4 |
| Доля маржинального дохода в выручке от реализации, % | 67,9 |
| Точка безубыточности | |
| Запас финансовой прочности |
Таким образом, в прогнозируемом году увеличился запас финансовой прочности предприятия, он составил 3723 тыс. руб., то есть на 2506 тыс.руб. больше, чем в предыдущем году. Прибыльность предприятия увеличилась, риск предприятия понести убытки снизился.
Отдельные значения финансовых показателей приведены в таблице 18.
Таблица 24 – Динамика СВОР, порога рентабельности и запаса финансовой прочности в результате проектных мероприятий
| Основные показатели | Отчетный период | Прогнозный период | Отклонение | |||
| (+, -) | Темп роста, % | |||||
| Сила воздействия операционного рычага по объему продаж: СВОРвыр=Валовая маржа/Прибыль | 1,57 | 1,6 | 0,03 | 101,91 | ||
| Сила воздействия операционного рычага по цене: СВОРцена=Выручка/Прибыль | 3,73 | 3,52 | -0,21 | 94,37 | ||
| Сила воздействия операционного рычага по переменным затратам: СВОРперем=ПеременныеЗатраты/Прибыль | 2,16 | 1,92 | -0,24 | 88,88 | ||
| Сила воздействия операционного рычага по постоянным затратам: СВОРпост=Постоянные затраты/Прибыль | 0,57 | 0,52 | -0,05 | 91,23 | ||
| Порог рентабельности, руб. | -1340 | 58,6 | ||||
| Запас финансовой прочности, руб. | +2506 | |||||
Таблица 25 - Расчет и оценка рентабельности объема продаж, тыс.руб.
| Показатель | Отчетный год | Прогнозируемый год | Отклонение |
| 1.Выручка от реализации, тыс.руб. | |||
| 2.Себестоимость,тыс.руб. | |||
| 3. Прибыль от реализации,тыс.руб. | |||
| 4. Рентабельность (Убыточность) продаж (стр.3/стр.1*100%) | 20,2 | 25,5 | 5,3 |
Таким образом, за счет роста выручки выросла рентабельность продаж.
Проведенный анализ спрогнозированных финансовых результатов показал, что общее увеличение чистой прибыли за счет увеличения объема реализации на 33,3% составило 1552 тыс.рублей. Из этого можно сделать вывод, что предприятие может предпринять еще какие-либо действия для повышения прибыли, сохраняя при этом достигнутый уровень затрат на производство.
Таким образом, проведя комплекс мероприятий (увеличение выручуи от продажи за счет выпуска нового оборудования, снижение себестоимости за счет применения системы ТОРО, снижение налогооблагаемой прибыли за счет перехода к упрощенной системе налогообложения), ООО «Хальбах Браун Кузбасс» получает наиболее качественные показатели. Предприятие является привлекательным для кредиторов, так как у него солидный ЗФП, благоприятное значение постоянных затрат в общей сумме. Сила воздействия операционного рычага был снижен, что свидетельствует об уменьшении уровня предпринимательского риска. Произошел рост маржинального дохода, что является наиболее важной задачей для руководителей и предприятия в целом, так как маржинальный доход является источником покрытия постоянных затрат и источником формирования прибыли.
Использование системы ТОРО дало снижении затрат в производственной и непроизводственной сфере, что благоприятно сказалось на главных показателей работы предприятия. Также мотивирование работников дополнительными денежными средствами повысило выход годного на предприятии, с чем связано и уменьшение брака производимой продукции. Также выход на более широкий рынок продаж предприятия дало увеличении выручки и увеличении прибыли, что хорошо сказывается на работе предприятия.
Также важным моментом, отмечается инвестиционная привлекательность ООО «Хальбах Браун Кузбасс». Имея неплохие показатели деятельности предприятия, ему необходимо привлекать инвестиционные потоки, для строительства новых объектов производства, что приведет к увеличению мощностей предприятия. Также расширить ассортимент продаваемой продукции, выход на мировой рынок.
Заключение
Реальные условия функционирования предприятия обусловливают необходимость проведения объективного и всестороннего финансового анализа реализации продукции и финансовых результатов, который позволяет определить особенности его деятельности, недостатки в работе и причины их возникновения, а также на основе полученных результатов выработать конкретные рекомендации по оптимизации деятельности.
При переходе от централизованной системы функционирования экономики к рыночной коренным образом изменились методы финансового анализа, состав анализируемых показателей. Главной целью проведения всестороннего финансового анализа является обеспечение устойчивой работы предприятия в конкретных экономических условиях.
Финансовое состояние предприятия отражает его конкурентоспособность (платежеспособность, кредитоспособность) в производственной сфере и, следовательно, эффективность использования вложенного собственного капитала.
Финансовый результат деятельности предприятия зависит от:
· рентабельности производства;
· организации производства и сбыта продукции;
· обеспеченности собственными оборотными средствами.
Практика показывает, что существующие методы финансового анализа должны основываться, прежде всего, на принятых практикой формализованных принципах бухгалтерского учета, которые формируют систему учета всех средств предприятия и результатов от их использования в процессе хозяйственной деятельности.
Для проведения финансового анализа используется бухгалтерская отчетность, отражающая конечные результаты конкретной деятельности предприятия, а также система расчетных показателей, базирующаяся на этой отчетности.
На показатели деятельности предприятий оказывают воздействие как экономические, так и организационные факторы. Кроме того, предприятия как самостоятельные экономические субъекты хозяйственной деятельности обладают правом распределять результаты деятельности, т.е. прибыль, имеют экономическую свободу в выборе партнеров и делают этот выбор исходя только из целей экономической целесообразности и собственной выгоды. Необходимым элементом их хозяйствования в современных условиях является самостоятельность в организации снабжения производства сырьем, найме персонала и распоряжении произведенной продукцией, а также в решении вопросов, касающихся финансирования капитальных вложений, обеспечения предприятия оборотными средствами, и иных задач исходя из собственного видения перспектив осуществления производственной деятельности. Таковы основные элементы самостоятельной деятельности любого предприятия, и на основе их учета строится система финансового анализа.
Анализ финансовых результатов ООО «Хальбах Браун Кузбасс» позволяет сделать некоторые выводы о развитии предприятия.
Выручка от реализации за два рассматриваемых периода возросла на 34% или на 898 тыс. руб. Себестоимость за 2006-2007г.г. увеличилась на 28% или на 460 тыс. руб. Динамика выручки и себестоимости за анализируемые два года повлияла на величину валовой прибыли. Валовая прибыль увеличилась на 45% или на 438 тыс.руб. В отчетном году произошло увеличение коммерческих расходов на 40 тыс. руб., или на 33,3% и управленческих расходов на 203 тыс. руб., или на 59,7% в сравнении с 2006 г. Прибыль от продаж в отчетном периоде на 195 тыс. руб. или на 37,9% (709:514 х 100%) превысила показатель прибыли от продаж базового периода. Динамика остальных расходов и доходов большого влияние на формирование балансовой прибыли не оказала.
Балансовая прибыль предприятия за два года возросла с 514 тыс. руб. до 709 тыс. руб., то есть темп прироста балансовой прибыли составил 37,9%. Данный факт характеризуется положительно, так как рост прибыли увеличивает собственный капитал предприятия. Чистая прибыль отчетного года на 137 руб. или на 35 % (529: 392 х 100%) больше, чем чистая прибыль базового периода. Рост выручки и себестоимости обеспечило увеличение уровня прибыли до налогообложения – 19,87% за 2007 г. против 19,82% за 2006 г., соответственно, уровень чистой прибыли возрос с 15,05% в 2006 г.до 15,11% в 2007г.
Обобщающая оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия дается на основе изучения показателей прибыли и рентабельности. Выбор направлений и объектов анализа, приемов и способов его проведения определяется задачами управления. Ретроспективный анализ прибыли в большей степени важен для контролирующих органов. Объектом особого внимания на предприятии является прибыль от реализации и факторы, на нее влияющие: объем реализации; издержки; уровень цен; ассортиментная структура выпускаемой и реализуемой продукции.
Анализ финансовых результатов ООО «Хальбах Браун Кузбасс» показал, что сумма прибыли до налогообложения за исследуемый период увеличилась на 34,88%. Наибольшую долю в ее составе занимает прибыль от реализации товарной продукции, удельный вес прочих финансовых результатов отрицательный. За отчетный период существенных изменений в структуре прибыли не произошло.
Анализ показал, что рост прибыли обусловлен в основном увеличением среднереализационных цен (увеличение прибыли составило 167 тыс. руб. и отражает рост цен в результате инфляции). Росту суммы прибыли на 153,2 тыс. руб. способствовало увеличение объема продаж рентабельной продукции. Снижение прибыли на 8,738 тыс. руб. вызвано изменением в структуре товарной продукции, так как в общем объеме реализации увеличился удельный вес низкорентабельной видов продукции. В связи с повышением себестоимости продукции сумма прибыли уменьшилась на 81 тыс. руб. Но поскольку темпы роста цен на продукцию предприятия выше темпов роста ее себестоимости (т.е. 5% > 3%), то в целом динамика прибыли положительна.
Рентабельность основной деятельности в отчетном периоде увеличилась на 2,39%. Это произошло из-за того, что темпы роста выручки предприятия превышали темпы роста себестоимости, что говорит о повышении эффективности управления затратами компании. Снижение рентабельности активов и рентабельности собственного капитала незначительно, обусловлено опережающим приростом собственного капитала и совокупного капитала по сравнению с приростом чистой прибыли. Рентабельность продаж возросла с 19,7% до 20,2%, в связи с ростом цен при постоянных затратах на производство реализованной продукции.
Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что в отчетном периоде эффективность основной деятельности предприятия увеличилась. Кроме того, определяющие влияние на чистую прибыль предприятия оказали факторы производственно-хозяйственной деятельности, нежели финансовые результаты прочих видов деятельности.
Таким образом, основными путями увеличения прибыли для ООО «Хальбах Браун Кузбасс» являются увеличения реализации продукции и, соответственно, с этим увеличение выручки от реализации, снижение себестоимости продукции, увеличение доли более доходной продукции в ассортименте, снижение убытков от внереализационной деятельности, использование инвестирования прибыли для снижения уровня налогообложения, а также использование льготного режима налогообложения.
В данной работе была сделана попытка разработки мероприятий по совершенствованию эффективности работы фирмы ООО «Хальбах Браун Кузбасс». Работа специалистов компании постоянно связана с разработкой новых элементов, повышающих качество работы и срок эксплуатации горношахтного оборудования, в том числе разработка таким изобретений, как крестовая рама, угловой поворотный конвейер, одноцепная техника, ХБ – Трак, плоскозвенная цепь, ударная дробилка, симметричный рештак-перевертыш. Увеличение основного выпуска предприятия с помощью представленных новинок, помимо того, что приведет к увеличению выручки, а соответственно, и прибыли компании, но и поднимет горношахтное производство на новый уровень и предоставит несомненные преимущества заказчикам, в том числе в виде снижения эксплуатационных расходов, повышения производительности, удобство сервисного обслуживания. Ввод нового оборудования увеличит выпуск продукции на 33,3% по сравнению с базовым периодом, что составит 4668 тыс. руб., чистая прибыль ООО «Хальбах Браун Кузбасс» увеличилась на 1023 тыс. руб.
Кроме того, предлагается запустить на предприятии систему ТОРО, которая оптимизирует затраты на материально-техническое снабжение и повысит эффективность производственной деятельности. Использование система ТОРО снизит затраты на 48 тыс. руб. (5%), в результате полная себестоимость в прогнозируемом периоде составит 2138 тыс.руб.
Переход же к упрощенной системе налогообложения призван снизить выплаты в бюджет, тем самым, увеличив чистую прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия на 1023 тыс. руб, она составит по прогнозам специалистов 1552 тыс.руб.
В современных условиях рыночной экономики важно использовать все факторы и резервы повышения эффективности работы предприятия. Важно правильно решать вопросы экономного расходования ресурсов, применения высокопроизводительной техники, новейших технологий. В условиях рыночных отношений выживет лишь тот, кто грамотно и компетентно распределит все имеющиеся в распоряжении предприятия ресурсы. Мероприятия, направленные на рост производительности труда, экономию и рациональное использование сырья, материалов, топлива, энергии, на лучшее использование основных фондов и производственных мощностей, а в итоге на снижение затрат на производство продукции в целом, должны стоять на первом месте в деятельности предприятия.