Расчет резерва незаработанной премии

Резерв незаработанной премии (РНП) – это частьначисленной страховой премии по договору, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода (незаработанная премия, предназначенная для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах).

Расчет РНП производится отдельно по каждой учетной группе.

Величина РНП определяется путем суммирования резервов незаработанной премии по всем учетным группам договоров.

Для расчета незаработанной премии (НП) по каждому договору определяется базовая страховая премия (БСПi).

БСПi = страховой брутто-премии - начисленные вознаграждения за заключенные договора страхования (сострахования) – отчисления от страховой брутто – премии в случаях, предусмотренных действующим законодательством.

Для расчета НП по договору, принятому в перестрахование,

НП = страховой брутто – премии – сумма начисленного вознаграждения по договору, принятому в перестрахование.

Для расчета величины НП используются следующие методы:

- «pro rata temporis»;

- «одной двадцать четвертой» (далее «1\24»);

- «одной восьмой» (далее «1\8»).

По договорам, относящимся к учетным группам с 1-18 ( Приложение 1), расчет резерва незаработанной премии производится методом «pro rata temporis», а в случае страхования по генеральному полису или если в силу специфики взаиморасчетов между страховщиком и страхователем для целей расчета страховых резервов определять точные даты начала и окончания действия договоров нецелесообразно, то по договорам, относящимся к учетным группам 3,4,8 и 9, расчет резерва незаработанной премии может производиться методами «1\24» и (или) «1\8».

По договорам перестрахования (договорам пропорционального перестрахования и договорам, относящимся к учетной группе 19) расчет резерва незаработанной премии может производиться как методом «pro rata temporis», так и методами «1\24» и (или) «1\8».

Незаработанная премия методом «pro rata temporis» определяется по каждому договору как произведение базовой страховой премии по договору на отношение не истекшего на отчетную дату срока действия договора (в днях) действия ко всему сроку действия договора (в днях):

НПi = БСПi × (ni – mi) \ ni

Где БСПi – базовая страховая премия по i му договору;

ni - срок действия договора в днях;

mi - число дней с момента вступления i го договора в силу до отчетной даты.

Резерв незаработанной премии равен ∑ НПi, исчисленной по каждому договору страхования.

Пример 2. Страховой компанией 1 августа заключен договор страхования имущества на срок до 1 мая следующего года. Страховая брутто- премия – 120 тыс.руб. Вознаграждение агенту за заключение договора страхования -7 %, отчисления в резерв предупредительных мероприятий – 3%.

Определите незаработанную премию на 1 января по данному договору страхования.

Решение.

Определяем:

1) базовую страховую премию БСПi = 120 - - = 108,0 тыс.руб.;

2) незаработанную премию НПi = БСПi × (ni – mi) \ ni = 108,0 = 47,472 тыс.руб.,

где ni - число дней с 1 августа прошедшего года по 1 мая текущего года;

mi - число дней с 1 августа по 31 декабря прошедшего года.

Расчет резерва незаработанной премии методом «1\24»

Для расчета НП методом «1\24» договоры, относящиеся к одной учетной группе, группируют по подгруппам. В подгруппу включаются договоры с одинаковыми сроками действия (в месяц) и с датами начала их действия, приходящиеся на одинаковые месяцы.

Для расчета НП методом «1\24» принимается:

1) дата начала действия договора приходится на середину месяца;

2) срок действия договора, не равный целому числу месяцев, равен ближайшему большему числу месяцев.

Незаработанная премия по каждой подгруппе

НПi = БСПi × Коэффициент для расчета величины резерва НП.

Коэффициент для каждой подгруппы определяется как отношение не истекшего на отчетную дату срока действия договора подгруппы (в половинах месяцев) ко всему сроку действия договоров подгруппы (в половинах месяцев).

Резерв незаработанной премии методом «1\24» в целом по учетной группе определяется путем суммирования незаработанных премий, рассчитанных по каждой группе.

Пример 3. Базовая страховая премия по подгруппам договоров, относящихся к учетной группе 4 ( страхование граждан, выезжающих за границу) и заключенных сроком на 1 год в прошедшем году ( тыс. руб.):

В январе -70; в июне - 120; в декабре – 50.

Определите резерв незаработанной премии методом «1\24» на 1 января.

Решение. Определяем РНПi

РНПi = 70 × 1\24 + 120 × 11\24 + 50 × 23\24 =105,833 тыс.руб.

Расчет резерва незаработанной премии методом «1\8»

Для расчета НП методом «1\8» договоры, относящиеся к одной учетной группе, группируют по подгруппам. В подгруппу включаются договоры с одинаковыми сроками действия (в кварталах) и с датами начала их действия, приходящиеся на одинаковые кварталы.

Для расчета НП методом «1\8» принимается:

1) дата начала действия договора приходится на середину квартала;

2) срок действия договора, не равный целому числу кварталов, равен ближайшему большему числу кварталов.

НПi = БСПi × Коэффициент для расчета величины резерва НП.

Коэффициент для каждой подгруппы определяется как отношение не истекшего на отчетную дату срока действия договора подгруппы (в половинах кварталов) ко всему сроку действия договоров подгруппы (в половинах кварталов).

Пример 4. Базовая страховая премия по подгруппам договоров, относящихся к учетной группе 8 ( страхование грузов) заключенных сроком на 1 год, составила по кварталам прошедшего года ( тыс. руб.):

в первом -80, во втором – 120, в третьем – 210, в четвертом 180.

Определите РНПна 1 января методом«1\8».

Решение. Определяем РНП на 1 январяметодом«1\8».

РНП = 80 × 1\8 + 120 × 3\8 + 210 × 5\8 + 180 7\8 = 343,75 тыс.руб.