Оценка финансовой устойчивости предприятия

Расчет показателей ликвидности

1. Коэффициент абсолютной ликвидности (К_а.л) норма 0,5-0,7

К _{а. л.} =стр.250 + стр.260 (Кратр.фин.вл.+ден.ср.)

стр.610 + 620 + 630 + 660 (кратк.обяз.)

2. Коэффициент быстрой ликвидности (К _{б. л}.) норма 1

К _{б. л} = итог по p.ll – (стр.210+220)

стр. 610 + 620 + 630 + 660

3. Коэффициент текущей ликвидности (К_{т л}) норма 2

К _{т. л.} = р. II – стр.220

стр. 610 + 620 + 630 + 660

Анализ ликвидности баланса организации

1. Наиболее ликвидные активы (А1)- это денежные средства и крат­косрочные финансовые вложения. А1 = стр.250 + стр.260

2. Быстрореализуемые активы (А2)-ДЗ, платежи по кот. ожидаются в теч. 12 месяцев после отчетной даты. А2 = стр.240

3. Медленно реализуемые активы (A3)- статьи II р. ба­ланса, включающие запасы, НДС, долгосроч­ную ДЗ (платежи по кот. ожидаются более чем через 12 м. после отчетной даты) и прочие оборотные активы. A3 = стр.210 + стр.220 + стр.230 + стр.270

4. Труднореализуемые активы (А4) - раздел I актива баланса. А4= стр.190

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

1. Наиболее срочные обязательства (П1) - КЗ. П1= стр.620

2. Краткосрочные пассивы (П2) – краткоср.заемные ср., задол-ность участникам по выплате дох., пр.кратк.П. П2 = стр.610+ стр.630+ стр.660

3. Долгосрочные пассивы (П3) - это долгосрочные кредиты и займы (статьи IV р). П3= стр.590

4. Постоянные (устойчивые) пассивы (П4) - статьи III р. и дох. будущ. периодов и резервы предст. платежей. П4 = стр.490 + стр. 640 + стр. 650

Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следую­щие неравенства:

A1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ ПЗ; А4 ≤ П4.

Оценка финансовой устойчивости предприятия

1. Наличие собственных оборотных средств (СОС), СОС = итог IIIр. + стр. 640ф1 + стр. 650ф1 – итог Iр.

СОС = собств.кап-л+доход.буд.пер. + резервы предст.платежей - внеоб.активы

2. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников форми­рования запасов и затрат (СД). СД = СОС + стр. 590ф1

3. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ОИ). ОИ = СД + стр. 610ф1

Трем показателям наличия источников формирования запасов соот­ветствуют три показателя обеспеченности запасов источниками их форми­рования.

1. Излишек (+) илинедостаток (-) собственных оборотных средств (∆СОС) ∆СОС = СОС – 3

2. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заем­ных источников формирования запасов и затрат (∆СД) ∆СД= СД – 3

3. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источ­ников формирования запасов (∆ОИ) ∆ОИ = ОИ – 3

1. Коэффициент автономии (К _авт) К _авт = (стр.490ф1 + стр. 640ф1 + стр. 650ф1 ) / стр.700ф1Норматив 0,5

Отражает долю собственных средств в пассивах предприятия. Считается, что доля собственных средств в пассивах должна превышать долю заемных.

2. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами.

К _сос/ао = (стр.490ф1 + стр640ф1 + стр. 650ф1- стр.190ф1) / стр.290ф1норматив 0,1 Показывает какая часть ОБ.А. финанси­руется за счет собств.ср.

3. Коэффициент финансовой устойчивости К _ф.у. = (стр.490 + стр. 640 + стр. 650 + стр.590)/ стр.700Норматив 0,6.

Хар-ет долю долгоср-х источ. финанс-я в создании имущества

4. Коэффициент маневренности собственного капитала показывает, насколько мобильны собственные источники средств организации с фи­нансовой точки зрения. Он определяется как отношение собственных обо­ротных средств к собственному капиталу организации. Норматив 0,5

К _м = (стр.490 + стр.640 + стр. 650 - стр.190) / ( стр.490 + стр. 640 + стр. 650)

5. Коэффициент финансовой активности (капитализации) отражает соотношение привлеченных средств организации. Норматив ≤ 1

К _{ф. а.} = (стр.590 + стр.690) / (стр.490 + стр.640 + стр.650)