Управление производственными запасами

Определение необходимого объема финансовых средств для формирования запасов товарно-материальных ценностей осуществляется путем выявления потребности в них, для чего их предварительно группируют:

· Производственные запасы (запасы сырья и материалов);

· Запасы готовой продукции.

Потребность каждого вида запасов подразделяется на группы:

· Запасы текущего хранения (постоянно обновляемая часть запасов, равномерно потребляемых в производстве);

· Запасы сезонного хранения (связаны с сезонными особенностями производства и закупки сырья, а так же потребления готовой продукции);

· Запасы целевого назначения (определены специфическими целями деятельности предприятия).

Основное внимание уделяется определению потребности в запасах текущего хранения, т.к. на большинстве предприятий они представляют единственный вид запасов товарно-материальных ценностей.

Минимизация текущих затрат по обслуживанию запасов представляет собой оптимизационную задачу, решаемую в процессе их нормирования.

Для производственных запасов она состоит в определении оптимального размера партии поставляемого сырья и материалов. Чем выше размер партии, тем ниже размер текущих затрат по размещению запаса, доставке товаров и их приемке. Однако, высокий размер партий поставки определяет высокий и средний размер запаса. Если закупать сырье один раз в два месяца, то средний размер запаса составит 30 дней.

Если размер партии сократить вдвое, т.е. закупать сырье один раз в месяц, то средний размер запаса составит 15 дней. В этих условиях снизится размер текущих затрат по хранению запаса.

Расчет оптимального размера партии поставки, при котором минимизируются совокупные текущие затраты по обслуживанию запасов осуществляется по формуле известной как модель Уилсона:

EOQ=√((2*Зг*ТЗ1)/TЗ2))

где

EOQ –оптимальный размер партии поставки

Зг – необходимый объем закупки товара (сырья и материалов) в год или квартал

ТЗ1- размер текущих затрат по размещению заказа, доставки товаров в расчете на одну партию

ТЗ2- размер текущих затрат по хранению ед. запасов

Рассмотрим пример расчета оптимального размера партии поставки. Годовая потребность в определенном виде сырья определяющая объем его закупки составляет 1милион рублей. Размер текущих затрат по размещению заказа, доставке товара и их хранению в расчете на одну поставляемую партию составляет 12 тысяч рублей (ТЗ1) размер текущих затрат по хранению ед. товара составляет 6000 р в год. Рассчитаем оптимальный объем партии поставки

EOQ= √ (2*Зг*ТЗ1)/TЗ2)= √ (2*1000*12)/6= 63 т.р.

Следовательно на протяжении года товар должен быть поставлен 16 раз = 1000/63 или каждые 22 дня = 360/16.

При таких показателях размера партии и частоты поставки совокупные текущие затраты по обслуживанию товарных запасов будут минимальными.

Уровень запасов при котором делается заказ определяется по формуле:

RP=MU*MD

Где:

MU-максимальная дневная потребность в сырье

MD-максимальное число дней выполнения заказа

Максимальный уровень запасов определяется по формуле:

MS=RP+EOQ-LU*LD

Где:

RP – уровень заказа

EOQ – объем партии в ед.

LU – минимальная потребность в сырье

LD-Минимальное число дней выполнения заказа

Минимальный уровень запасов определяется по формуле:

SS=RP-AU*AD

Где:

RP – уровень запасов при котором делается заказ

AU – средняя дневная потребность в сырье

AD – средняя продолжительность выполнения заказа

Своевременное вовлечение в хозяйственный оборот излишних запасов товарно-материальных ценностей осуществляется на основе мониторинга текущей финансовой деятельности (сопоставление нормативного и фактического размера запасов). Мероприятия в этом случае разрабатываются совместно со службой производственного менеджмента. Основная цель этих мероприятий состоит в высвобождении части финансовых средств отвлеченных из оборота в сверхнормативные запасы.

Управление дебиторской задолженностью.

Управление деб. задолжностью основано на 2 подходах:

- сравнение дополнительной прибыли, связанной со схемой спонтанного финансирования, с затратами и потерями возникающими при изменении политики реализации продукции.

- сравнение и оптимизация величины и сроков дебит. и кредит. задолженностей по уровню кредитоспособности, времени отсрочки платежа, стратегии скидок, доходам и расходам по инкассации.

Оценка реального состояния дебит. задолженности, т.е. оценка вероятности безнадежных долгов один из важнейших вопросов управления оборотным капиталом. Эта оценка ведется отдельно по группам дебит. задолженности с различными сроками возникновения. Фин. менеджер должен использовать накопленную на предприятии статистику, а также прибегнуть к услугам экспертов консультантов.

В целях максимизации притока ден. средств предприятию следует использовать разнообразные модели договора с гибкими условиями, формы оплаты и ценообразования.

Возможны различные варианты от предоплаты или частичной предоплаты, до передачи на реализацию и банковской гарантии.

Предложение скидок оправдано в 3 основных ситуациях:

1. Если снижение цены приводит к расширению продаж, а структура затрат такова, что реализация данной продукции отражается на увеличении общей прибыли, товар высокоэластичен и имеет достаточно высокую долю постоянных затрат. Т.е в этом случае снижение цены будет целесообразно.

2. Если система скидок интенсифицирует приток ден. средств в условиях дефицита на предприятии, возможно краткосрочное критическое снижение цен вплоть до отрицательного фин. результата от проведения конкретных сделок.

3. Система скидок на ускорение оплаты более эффективна, чем система штрафных санкций за просроченную оплату.

Одним из важных моментов в управлении оборотным капиталом является определение оптимального соотношения между дебит. и кредит. задолженностями. При этом необходимо оценивать не только условия своего кредитования покупателей, но и условия кредита поставщиков сырья и материалов, получаемого предприятием.

Пример:

Предположим что поставщики сырья и материалов предоставляют скидку 5% при оплате в момент отгрузки либо отсрочку платежа на 45 дней. Оценим целесообразность использования скидки с точки зрения предприятия, использующего для досрочной оплаты кредит под 40% годовых.

Таблица: расчет фин. результата на каждую тысячу рублей.

показатель	со скидкой	без скидки
оплата за сырье, руб.
расходы по оплате процентов, руб.	47,5	-
итого	997,5