Структура активов банка по статьям

№	Наименование статьи	на 01.01.2010г.	на 01.01.2011г.
тыс.р.	%	тыс.р.	%
	Денежные средства		8,522		3,476
	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации		3,093		9,556
2.1	Обязательные резервы		0,485		8,320
	Средства в кредитных организациях		13,640		0,560
	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток		4,529		6,633
	Чистая ссудная задолженность		55,519		14,443
	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи		7,407		64,045
6.1	Инвестиции в дочерние и зависимые организации		0,024		4,647
	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения		0,000	0,0	0,000
	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы		1,060	0,0	0,000
	Прочие активы		6,231		1,288
	Итого активов		100,000		100,000
	Из общей суммы активов а) работающие активы (стр.4+5+6+7) б) неработающие активы (стр.10-11а)		67,455 32,545		85,121 14,879
	Из общей суммы неработающих активов: Высоколиквидные активы (стр.1+2+3)		12,1		21,351

По данным таблиц 4 за весь анализируемый период стоимость активов увеличилась на 154,95%, что составило 82656675 тыс. руб.Качественный анализ активных операций невозможно провести без анализа их структуры (таблица 5).Анализируя структуру активов можно отметить следующее:- в 2009 году наибольший вес в их структуре имели работающие активы (67,455%), в 2010 году их вес увеличивался (85,121%);- наибольшую роль в увеличении доли работающих активов сыграли чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, и чистая ссудная задолженность;- наименьший вес в доле активов в 2009 году имели обязательные резервы (0,485%), к 2010 году произошло их увеличение на 7,835%.

Таблица 6

Оценка актива баланса коммерческого банка на основе структурных коэффициентов (точность 0,001)

Коэффициент	Показатель	Методика расчета	Значения коэффициентов
1.01.2010	1.01.2011
К1а	Доля первичных резервов в активах	Денежные средства / активы	0,085	0,035
К2а	Доля обязательных резервов в активах	Обязательные резервы / активы	0,005	0,004
К3а	Доля высоколиквидных активов в активах	Высоколиквидные активы / активы	0,121	0,214
К4а	Доля работающих активов в активах	Работающие активы / активы	0,675	0,851
К5а	Доля неработающих активов в активах	Неработающие активы / активы	0,325	0,149
К6а	Доля кредитных вложений в активах	Чистая ссудная задолженность / активы	0,555	0,144
К7а	Доля кредитных вложений в работающих активах	Чистая ссудная задолженность / работающие активы	0,823	0,17
К8а	Доля вложений в ценные бумаги в активах	Чистые вложения в ценные бумаги / активы	0,119	0,707
К9а	Доля вложений в ценные бумаги в работающих активах	Чистые вложения в ценные бумаги / работающие активы	0,177	0,83
К10а	Доля инвестиций в активах	Инвестиции в дочерние и зависимые организации / активы		0,046
К11а	Доля инвестиций в работающих активах	Инвестиции в дочерние и зависимые организации /работающие активы		0,055
К12а	Доля имущества банка в активах	Вложения в имущество / активы	0,011
К13а	Доля имущества банка в неработающих активах	Вложения в имущество / неработающие активы	0,033
К14а	Доля прочих активов в активах	Прочие активы / активы	0,062	0,013
К15а	Доля прочих активов в неработающих активах	Прочие активы / неработающие активы	0,191	0,087

Рассмотрев таблицу 9, можно сделать вывод о 100% положительной динамике коэффициентов.

Таблица 7

Соотношение источников финансовых ресурсов и их размещения (оценка ликвидности баланса)

Коэффициент	Показатель	Методика расчета	Значение показателя на
1.01.2010	1.01.2011
К1	Коэффициент защиты капитала	Вложения в имущество / собственные средства	0,127
К2	Коэффициент инвестирования	Инвестиции / собственные средства	0,003	0,519
К3	Генеральный коэффициент надежности	Собственные средства / работающие активы	0,123	0,105
К4	Коэффициент мгновенной ликвидности	(Денежные средства + средства в ЦБ РФ) / средства клиентов (некредитных орг-ций)	0,064	0,125
К5	Коэффициент текущей ликвидности	Высоколиквидные активы / обязательства	0,044	0,168
К6	Коэффициент общей ликвидности	(Высоколиквидные активы + работающие активы) / обязательства	0,291	0,837
К7	Коэффициент использования привлеченных средств	(Обязательства - прочие обязательства - резервы на потери) / работающие активы	3,988	1,47
К8	Коэффициент рефинансирования в ЦБ РФ	(Средства кредитной организации в ЦБ РФ + обязательные резервы) / кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ	0,113	-
К9	Коэффициент рефинансирования кредитных организаций	Средства в кредитных организациях (А) / средства кредитных организаций(П)	0,339	0,02

Коэффициент защиты капитала - это отношение величины капиталовложений в имущество и иную материальную собственность банка к собственным средствам банка.

Коэффициент инвестирования - в какой степени собственный капитал покрывает инвестированный капитал.

Генеральный коэффициент надежности - насколько размещенные банком активы обеспечены собственным капиталом. Чем выше значение этого коэффициента, тем меньше вреда способен нанести банк своим клиентам при банкротстве. Как видно из расчетов, данный коэффициент уменьшился.

Коэффициент мгновенной ликвидности - способность банка погасить обязательства до востребования, в течение одного-двух банковских дней. Вероятность предъявления всех обязательств до востребования банку одновременно не очень большая. Однако, если банк начинает испытывать затруднения в своей работе, изъятие клиентами средств с расчетных и текущих счетов может принять лавинообразный характер. В этом случае неспособность банка оперативно расплатиться по этому виду обязательств может привести к нарастанию сбоев в его работе. Коэффициент возрос по сравнению с предыдущим годом - это положительная тенденция.

Коэффициент текущей ликвидности- достаточно ли у банка высоколиквидных активов, которые могут быть использованы им для погашения своих обязательств в течение года.

Коэффициент общей ликвидности - в какой степени имеющиеся активы (высоколиквидные и работающие) достаточны для удовлетворения текущих обязательств.

Коэффициент использования привлеченных средств - какая часть привлеченных средств направляется в кредит.

Коэффициент рефинансирования в ЦБ РФ - размер процентов в годовом исчислении, подлежащий уплате Центральному Банку РФ за кредиты, предоставленные коммерческому банку. Как видно из баланса в 2010 году Национальный Банк «Траст» не брал кредиты у Центрального банка Российской Федерации.

Коэффициент рефинансирования кредитных организаций - размер процентов в годовом исчислении, подлежащий уплате кредитной организации за кредиты, предоставленные кредитным организациям.

2. Анализ финансовых результатов деятельности банка за 2009 - 2010 годы

Эффективность банковской деятельности зависит от его способности приносить прибыль, чистый доход. Для оценки способности банка приносить чистый доход используют кроме анализа системы абсолютных показателей доходности, анализ системы относительных показателей доходности (рентабельности).

Абсолютные показатели доходности можно отнести к показателям экономического эффекта. Эффективность банковской деятельности измеряется путем сопоставления банковских результатов (эффекта) с затратами или примененными ресурсами. Сопоставляя полученный эффект (доход) с авансированными или потребленными ресурсами (затратами), можно определить ряд показателей эффективности банковской деятельности. В качестве разновидности показателей эффективности деятельности банка можно рассматривать относительные показатели доходности (рентабельности).

Показатели рентабельности характеризуют эффективность банковской деятельности в целом, доходность различных направлений деятельности (операционной, инвестиционной), окупаемость затрат и т.д. Они более полно, чем чистый доход (прибыль) отражают окончательные результаты банковской деятельности. Экономический смысл показателей рентабельности заключается в определении, сколько денежных единиц чистого дохода (прибыли) приходится на денежную единицу: капитала; выручки; себестоимости.

Доходность – прибыльность банка характеризуется не только абсолютной величиной прибыли, но и относительными показателями рентабельности его деятельности, использования капитала, кредитных ресурсов и его активов.

Таблица Б

Исходная информация для анализа финансовых результатов деятельности Национального Банка «Траст» за 2009-2010 гг.

по публикуемой форме отчета (ф.0409807)

Номер строки	Наименование статей	2009 г.	2010 г.
	Процентные доходы, всего, в том числе:
1.1	От размещения средств в кредитных организациях
1.2	От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)
1.3	От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)
1.4	От вложений в ценные бумаги
	Процентные расходы, всего, в том числе:
2.1	По привлеченным средствам кредитных организаций
2.2	По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)
2.3	По выпущенным долговым обязательствам
	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) п.1-п.2
	Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе
4.1	Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам
	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери п.3+п.4
	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	-19696
	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи
	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения
	Чистые доходы от операций с иностранной валютой
	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты		-36606
	Доходы от участия в капитале других юридических лиц
	Комиссионные доходы
	Комиссионные расходы
	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи
	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения
	Изменение резерва по прочим потерям
	Прочие операционные доходы

Продолжение таблицы Б

	Чистые доходы (расходы) пп. 5+6+7+8+9+10+11+12-13+14 +15+16+17
	Операционные расходы
	Прибыль (убыток) до налогообложения п.18-п.19
	Начисленные (уплаченные) налоги
	Прибыль (убыток) после налогообложения п.20-п.21
	Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе:
23.1	Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов
23.2	Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда
	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период п.22-п.23

Таблица 8

Динамика процентных доходов и расходов, тыс.р.

№	Наименование статьи	Данные отчета	Абсолютное изменение показателя
		За весь период
	Процентные доходы, всего В том числе: От размещения средств в кредитных организациях От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) От вложений в ценные бумаги
	Процентные расходы, всего в том числе: По привлеченным средствам кредитных организаций По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) По выпущенным долговым обязательствам			-113988 -346093
	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) п.1-п.6

Таблица 9

Структура процентных доходов и расходов

№	Наименование статьи	2009г.	2010г.
тыс.р.	%	тыс.р.	%
	Процентные доходы, всего В том числе: От размещения средств в кредитных организациях От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) От вложений в ценные бумаги		4,87 91,53 3,6		1,241779955 60,36749534 38,3907247
	Процентные расходы, всего в том числе: По привлеченным средствам кредитных организаций По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) По выпущенным долговым обязательствам		16,75 55,35 27,90		6,53 85,03 8,44
	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) п.1-п.6		-		-

Из таблицы 8 видно, что процентные расходы банка в течение рассматриваемого срока увеличивались и на 2010 год составили 6415555 тыс. руб. В то же время увеличились процентные доходы и на 2010 год они составили 11647821 тыс. руб. Данное увеличение в большей степени связано с ростом ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям).

За рассматриваемый период наибольшую часть доходов занимали ссуды, предоставленные клиентам (некредитным организациям). А наибольшую долю в расходах банка занимали привлеченные средства клиентов (некредитных организаций).

Таблица 10

Динамика чистых доходов и прибыли банка, тыс.р.

№ строки из отчета	Наименование статьи	Данные отчета	Абсолютное изменение показателя
		За весь период
	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) п.1-п.2
	Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе
4.1	Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам
	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери п.3+п.4
	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	-19696
	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи
	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения
	Чистые доходы от операций с иностранной валютой
	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты		-36606	-488976
	Доходы от участия в капитале других юридических лиц
	Комиссионные доходы
	Комиссионные расходы
	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи
	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения
	Изменение резерва по прочим потерям
	Прочие операционные доходы
	Чистые доходы (расходы) пп. 5+6+7+8+9+10+11+12-13+14 +15+16+17
	Операционные расходы
	Прибыль (убыток) до налогообложения п.18-п.19
	Начисленные (уплаченные) налоги
	Прибыль (убыток) после налогообложения п.20-п.21
	Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе:
23.1	Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов
23.2	Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда
	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период п.22-п.23

Таблица 11

Расчет показателей эффективности деятельности банка

Показатели	Методика расчета	Значения показателя по годам
Исходные показатели (тыс.р.)
1. Активы всего (А)	(Ан+Ак)/2	135271767,00	161620103,00
2. Работающие активы (РА)	(РАн+РАк)/2	30743969,00	100031543,00
3. Собственные средства (капитал) (К)	(Кн+Кк)/2	10601601,00	8479273,00
4. Уставный фонд-средства участников (УФ)	(УФн+УФк)/2	1946490,00	1946490,00
5. Привлеченные средства (средства кредитных организаций, клиентов, долговые обязательства) (О)	(Он+Ок)/2	2497615,00	24744635,00
6. Кредитные вложения = чистая ссудная задолженность (КВ)	(КВн+КВк)/2
7.Чистые доходы всего (Д)		42455981,00	89141571,00
8. Операционные расходы всего (Р)		3315852,00	21604153,00
9. Процентные доходы (ПД)		3074055,00	15233030,00
10. Процентные расходы (ПР)		4984775,00	11647821,00
11. Прибыль (П)	Д-Р	3181214,00	6415555,00
12. Чистые процентные доходы - процентная маржа (ПМ)	ПД-ПР	241797,00	6371123,00
Относительные показатели (показатели эффективности), %		1803561,00	5232266,00
1. Доходность активов (Да)	Д/А·100%
2. Рентабельность активов (Rа)	П/А·100%	2,45	13,37
3. Рентабельность затрат (уровень общей рентабельности) (Rр)	П/Р·100%	0,18	3,94
4. Рентабельность капитала (Rк)	П/К·100%	7,87	41,82
5. Рентабельность вложений в УФ (Rуф)	П/УФ·100%	2,28	75,14
6. Доходность работающих активов (Дра)	Д/РА·100%	12,42	327,31
7. Рентабельность работающих активов (Rра)	П/РА·100%	10,79	21,60
8. Доходность кредитных вложений (Дкв)	ПД/КВ·100%	0,79	6,37
9. Средняя процентная ставка по привлеченным средствам (Со)	ПР/О·100%	11,74	13,07
10. Спрэд (S)	Дкв-Со	127,37	25,93
11. Уровень покрытия процентных расходов (Упр)	ПД/ПР·100%	-115,63	-12,86
12. Уровень покрытия непроцентных расходов (Унпр)	(Д-ПД)/(Р-ПР)·100	156,69	181,56
13. Удельная маржа (Му)	ПМ/РА·100%	1557,43	112,92

Доходность активов (Да) – это отношение чистых доходов банка к его суммарным активам. Это ключевой показатель прибыльности банка, характеризующий эффективность использования его активов.

Рентабельность активов (Rа)позволяет определить уровень рентабельности всех активов. Величина данного коэффициента может колебаться в зависимости от величины банка. Нормальными считаются следующие значения: 0,01-0,015 – для крупного банка; 0,0125-0,0175 – для небольшого банка.

Рентабельность затрат (Rр) определяется как отношение балансовой прибыли к издержкам и показывает эффективность текущих затрат. Этот показатель имеет отрицательные значения. Это свидетельствует о неэффективной деятельности банка.

Рентабельность капитала (Rк) отражает отношение балансовой прибыли или частичной прибыли к средней стоимости всего инвестированного капитала или его отдельных частей. Капитал может быть собственным, акционерным, заемным, перманентным, оборотным, основным, операционным и т.д.

Рентабельность вложений в УФ (Rуф) отображает эффективность использования банком уставного фонда. Дает информацию акционерам и учредителям банка об эффективности использования вложенных ими средств.

Доходность работающих активов (Дра) – это отношение чистых доходов банка к его работающим активам (ценные бумаги, кредиты, ссуды). Нормальным считается, если доходность работающих активов составляет 65-75%. Она может быть меньше, но при условии, что доходы банка превышают его расходы.

Рентабельность работающих активов (Rра)характеризует общую эффективность проводимых доходных операций. Очень высокое значение коэффициента указывает на рискованность проводимых банком операций: преобладание высокодоходных операций является потенциальной опасностью невозврата ссуд в банк. Очень низкая доходность свидетельствует о неумелом управлении активными операциями и может стать причиной убыточной работы банка.

Доходность кредитных вложений (Дкв) – это отношение процентных доходов к кредитным вложениям (чистой ссудной задолженностью). Дает возможность оценить прибыльность кредитного портфеля.

Средняя процентная ставка по привлеченным средствам (Со)

Спрэд (S) рассчитывается как разница между доходностью кредитных вложений и средней процентной ставкой по привлеченным средствам, отражает соотношение между процентными ставками по активам и обязательствам.

Удельная маржа (Му) отражает вклад каждого работающего актива (ценные бумаги, кредиты, ссуды) в общую сумму маржинальной прибыли, являющейся источником покрытия затрат и генерирования прибыли.

По таблице 11 видно, что большинство показателей имеют положительную динамику. Это связано с увеличением чистых доходов и прибыли за рассматриваемый период.

Список использованной литературы

1. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П., Савинская Н.А. Банковское дело: учебник для вузов - М.: Финансы и статистика, 2003.-592 с.

2. Жарковская Е.П. Банковское дело - Омегв-Л, 2006. - 452 с.

3. Банковское дело. Под ред. Лаврушина О.И. - М.: Кнорус, 2009. - 768 с.

4. Тагирбеков К.Р. Основы банковской деятельности - М.: Инфра-М, Весь Мир, 2003. - 720 с.

5. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности банка - М.: Логос, 2005. – 367 с.

6. http://netexchange.su/bank-otkrytie

7. http://www.openbank.ru