Задачи для студентов заочной формы обучения.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

по выполнению контрольных работ

по дисциплине «Учет ценных бумаг»

для студентов направления 38.03.01 «Экономика»

(профиль «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»)

Ставрополь

Методические указания по дисциплине «Международный бухгалтерский учет» содержат задания для студентов, необходимые для выполнения контрольных работ.

Проработка предложенных заданий позволит студентам приобрести необходимые знания в области изучения учета ценных бумаг.

Предназначены для студентов направления 38.03.01 «Экономика» (профиль «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»).

Варианты заданий для студентов заочной формы обучения

Студентам заочной и дистанционной форм обучения необходимо выполнить по изучаемому курсу контрольную работу.

Контрольная работа состоит из двух теоретических вопросов и одной задачи. После ответов на теоретические вопросы студенты должны привести список используемой литературы.

В таблице представлены варианты контрольных работ, которые определяются студентами самостоятельно в соответствии с фамилией. Первая буква, с которой начинается фамилия студента, означают номера теоретических вопросов.

Студенты заочной формы обучения выбирают вопросы по таблице 1 в зависимости от заглавной буквы фамилии студента.

Таблица 1 – Варианты контрольной работы

№ варианта	Начальная буква фамилии	Номер вопроса	Номера практической ситуации
	А, Е, З	1-12
	Д, Ж, О	2-13
	Б, Г, Ц	3-14
	В, Л, Я	4-15
	И, Т,	5-16
	Р, Ф	6-17
	П, Ю	7-18
	Э, С, К	8-19
	Ш, Щ, Ч	9-20
	У, М	10-21
	Н, Х	11-22

Контрольные вопросы для оценки качества освоения дисциплины для студентов заочной формы обучения

1. Реализация контрольных функций государства на фондовом рынке.

2. Структура Федеральной службы по финансовым рынкам России.

3. Саморегулируемые организации профессиональных участников рынка ценных бумаг.

4. Правовые аспекты деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг.

5. Стандарты и нормативы, регулирующие эмиссию ценных бумаг.

6. Эмиссия ценных бумаг коммерческими банками.

7. Определение дивидендов.

8. Бухгалтерский учет у источника выплаты дивидендов.

9. Бухгалтерский учет у организации – получателя дивидендов.

10. Налогообложение дивидендов.

11. История появления векселя и этапы его развития.

12. Нормативное регулирование расчетов валютными векселями.

13. Способы обращения векселей, номинированных в иностранной валюте.

14. Учет сберегательных и депозитных сертификатов.

15. Учет производных ценных бумаг.

16. Классификация финансовых инструментов в соответствии с МСФО.

17. Оценка стоимости финансовых инструментов в соответствии с МСФО.

18. Обесценение финансовых инструментов в соответствии с МСФО.

19. Отличия между учетными системами финансовых инструментов РСБУ и МСФО.

20. Первое применение стандарта МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты».

21. Представление финансовых инструментов в бухгалтерской отчетности в соответствии с МСФО.

22. В каких отчетах отражается информация о финансовых инструментах?

Задачи для студентов заочной формы обучения.

Задача 1. Организация приобрела акции стоимостью 400 000 руб. Оплата акций произведена за счет заемных средств, полученных сроком на 4 месяца под 10% годовых. Сумма займа и начисленные проценты перечисляются на расчетный счет заимодавца единовременно по окончании срока действия договора займа.

Задание: отразите на счетах бухгалтерского учета приобретение акций.

Содержание операций	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
Получен заем
Произведены расчеты с продавцом акций
Приняты к учету приобретенные акции
Начислены проценты по договору займа за май
Начислены проценты по договору займа за июнь
Начислены проценты по договору займа за июль
Начислены проценты по договору займа за август
Заимодавцу перечислена основная сумма займа и проценты, начисленные по договору займа

Задача 2.Организация оценивает акции в бухгалтерском учете при их выбытии по средней первоначальной стоимости. Продано в сентябре 20хх г. через брокера 500 акций по цене 44 руб. за акцию. Указанные акции были приобретены организацией следующими пакетами:

8 августа 400 акций по цене 88 руб. за акцию;

16 августа 100 акций по цене 50 руб. за акцию;

24 августа 200 акций по цене 40 руб. за акцию.

Стоимость услуг брокера при приобретении акций и расходы на перерегистрацию права собственности на акции составляют 2% от суммы сделки (включая НДС) и согласно учетной политике организации формируют первоначальную стоимость финансовых вложений.

Задание: определите среднюю первоначальную стоимость проданных акций и отразите реализацию ценных бумаг.

Содержание операций	Дебет	Кредит	Сумма, руб.	Первичный документ
Бухгалтерские записи, связанные с приобретением акций
08.08.20хх Приобретенные акции приняты к учету
16.08.20хх Приобретенные акции приняты к учету
24.08.20хх Приобретенные акции приняты к учету
Бухгалтерские записи, связанные с продажей 500 акций
Отражена продажа акций
Отражены расходы, связанные с реализацией акций

Задача 3. В августе организация приобрела акции общей стоимостью 100 000 руб. По состоянию на 31 декабря этого же года приобретенные акции котировались по стоимости 90 000 руб., по состоянию на 31 декабря следующего года — 95 000 руб., на 31 декабря второго года после приобретения — 105 000 руб.

Задание: отразите на счетах бухгалтерского учета покупку ценных бумаг, создайте резерв под обесценение ценных бумаг.

Задача 4.Организация в августе приобрела акции общей стоимостью 100 000 руб. По состоянию на 31 декабря этого же года приобретенные акции котировались по стоимости 90 000 руб. В марте следующего года организация продала акции за 120 000 руб.

Задание: отразите на счетах бухгалтерского учета покупку и продажу ценных бумаг, создайте резерв под обесценение ценных бумаг.

Задача 5. Организация приобрела облигации номинальной стоимостью 100 000 руб. за 110 000 руб.

Задание: отразите на счетах бухгалтерского учета приобретение облигаций.

Задача 6. Организация приобрела облигации номинальной стоимостью 100 000 руб. за 110 000 руб. Облигации продали по цене 120000 руб.

Задание: отразите на счетах бухгалтерского учета приобретение и реализацию облигаций.

Задача 7. В январе организация приобрела облигации на общую сумму 124 000 руб. (по номиналу). По облигациям предусмотрены начисление и выплата ежемесячного дохода в размере 1% номинала. Расходы по приобретению ценных бумаг составили 100 000 руб. Срок обращения облигаций — 6 мес. Учетной политикой организации установлено, что суммы превышения номинальной стоимости над фактическими расходами по приобретению ценных бумаг списываются равномерно в течение срока их обращения.

Задание: отразите на счетах бухгалтерского учета приобретение и реализацию облигаций.

Задача 8. Организация приобрела облигации номинальной стоимостью 120000 руб. за 130 000 руб.

Задание: отразите на счетах бухгалтерского учета приобретение облигаций.

Задача 9. Организация приобрела облигации номинальной стоимостью 110 000 руб. за 120 000 руб. Облигации продали по цене 130000 руб.

Задание: отразите на счетах бухгалтерского учета приобретение и реализацию облигаций.

Задача 10. Отразите в учете приобретение облигаций.

№ опер.	Содержание операции	Корреспонденция счетов
1.	Перечислены денежные средства на основании договоров в оплату облигаций и связанных с их приобретением расходов
2.	Оплата стоимости облигаций произведена ценностями, отличными от денежных средств
2.	Право собственности на облигации перешло к инвестору

Задача 11. Отразите в учете следующие операции.

1. Первоначальная учетная стоимость долговых ценных бумаг выше номинальной цены		- на сумму причитающегося к получению дохода - на часть разницы между первоначальной учетной стоимостью и номинальной ценой - на разницу между суммами, отнесенными на счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и 58 «Финансовые вложения»
2. Первоначальная учетная стоимость долговых ценных бумаг ниже номинальной цены		- на сумму причитающегося к получению дохода - на часть разницы между первоначальной учетной стоимостью и номинальной ценой - на общую сумму, отнесенную на счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и 58 «Финансовые вложения».

Список литературы

1.Основная литература

1. Камысовская, С.В. Бухгалтерский учет ценных бумаг / С.В. Камысовская, Т.В. Захарова. - М. ; Берлин : Директ-Медиа, 2015. - 218 с. : ил., табл. - Библиогр. в кн. - ISBN 978-5-4475-3696-1 ; То же [Электронный ресурс]. - URL: http://biblioclub.ru

Дополнительная литература

2. Лакомкин, Д. В. Учет ценных бумаг [Электронный ресурс] / Д. В. Лакомкин. - М.: Лаборатория книги, 2010. - 85 с. - 978-5-905855-22-1. Режим доступа:http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=96851

3. Воронин, В. П. Учет ценных бумаг [Электронный ресурс] : учебное пособие / В. П. Воронин, Н. Г. Сапожникова. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 400 с. - 5279-03009-0. Режим доступа:http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=220230

4. Натепрова, Т. Я. Учет ценных бумаг и финансовых вложений [Электронный ресурс] : учебное пособие / Т. Я. Натепрова, О. В. Трубицына. - М.: Дашков и Ко,

2013. - 262 с. - 978-5-394-01994-4. Режим досту-

па: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=116489

5. Бухгалтерский учет ценных бумаг : учебное пособие / С.В. Камысовская, Т.В. Захарова. –М. : КНОРУС, 2010.- 240 с.

6. Абраменкова И.Г. Заключение биржевых сделок с ценными бумагами. Биржевая оферта и биржевой акцепт // Законодательство. - 2014. - № 7.

7. Акимова В.М. Новое в налогообложении доходов по операциям с ценными бумагами с 1 января 2014 года// Российский налоговый курьер. - 2014. - № 24.

8. Горбатова Л., Асписов А. Бухгалтерский учет и отчетность в паевых инвестиционных фондах // Финансовая газета. - 2010.-№ 31.

9. Ерицян А.В. Собственные средства и чистые активы брокера, дилера и доверительного управляющего ценными бумагами //Аудиторские ведомости. - 2013. -№8.

10. Киселев М. Бухгалтерский учет и налогообложение профессиональных участников рынка ценных бумаг // Финансовая газета. - 2014. - № 44-48.

11. Корепанова Н. Порядок налогообложения доходов и операций по ценным бумагам // Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь». Январь 2014. -Вып. 3.

12. Кузьмин Г. Учет и налогообложение операций с ценными бумагами // Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь». - Сентябрь 2014. - Вып. 37.

13. Массой С.Е. Финансовый и товарный вексель// Главбух. - 2014. - № 24.

14. Новодворский В.Д., КлиновН.Н. Учет конвертируемых облигаций // Бухгалтерский учет. -2011. - № 11.

15. Рабинович A.M. Ценные бумаги у организаций, не являющихся профессиональными участниками рынка ценных бумаг // Российский налоговый курьер. – 2014.-№ 5.

Интернет-ресурсы

16. nalog.ru – представлены основы налогового законодательства РФ, данные налоговой статистики.

17. consultant.ru – представлены нормативные материалы по бухгалтерскому учету, комментарии, консультации специалистов.

18. edu.ru – содержит информацию об учебно-методическом обеспечении дисциплины.

19. garant.ru – представлены электронные версии учебной и периодической литературы по дисциплине.

buh.ru – представлены самые последние новости и изменения в области бухгалтерского учета.