Контроль за деятельностью банков

Проверки банков, проводимые подразделениями На­ционального банка, имеют цель определить непосредст­венно на месте соответствие деятельности банка законо­дательству Республики Беларусь.

Управления и отделы центрального аппарата Нацио­нального банка вправе проводить проверки во всех банках независимо от их места нахождения. Планы проверок но­сят конфиденциальный характер.

Проверки проводятся в сроки, достаточные для выпол­нения установленного задания. Каждый банк подлежит комплекснбй проверке не реже одного раза в два года.

Национальный банк до начала планируемого года до­водит Главным управлениям составленный с учетом их предложений и утвержденный Советом директоров Нацио­нального банка график и сроки проведения комплексных проверок банков, а также согласовывает перечень охваты­ваемых проверкой филиалов.

Проверки назначаются руководителем Национального банка, его заместителями, руководителем Главного управ­ления, его заместителями.

Для проведения проверки формируется рабочая груп­па, персональный состав и численность которой опреде­ляются с учетом объема работы и ее характера.

Члены рабочей группы несут персональную ответствен­ность за своевременное и качественное проведение про­верки в пределах возложенных на них обязанностей и пре­доставленных прав.

Члены рабочей группы, осуществляющие проверку, имеют соответствующие права. Руководитель рабочей груп­пы вправе во время проверки по согласованию с руково­дителем банка опечатывать отдельные служебные поме­щения проверяемого банка, запрашивать и получать от других банков (филиалов), а также от субъектов хозяйст­вования с их согласия документы, необходимые для установления фактических обстоятельств, в том числе для под­тверждения данных, содержащихся в документах, полу­ченных от банка.

Руководитель рабочей группы может изымать хранящие­ся в банке подлинные документы, если их сохранность не гарантируется.

Результаты проверки отражаются в акте. В нем указыва­ются: краткая общая характеристика банка, финансовое состояние, состояние бухгалтерского учета и достоверность отчетности, использование ресурсов, риски, качество управления, какие хозяйственные и финансовые опера­ции и документы проверены, за какой период и каким порядком (сплошным или выборочным), основные нару­шения и недостатки, выявленные в ходе проверки.

Руководитель обязан в течение 3 дней ознакомиться с актом проверки и поставить на нем свою подпись с по­меткой: «С актом ознакомлен». При наличии возражений руководитель банка вправе приложить к акту проверки свои письменные замечания и перед своей подписью сделать

следующую оговорку: «Замечания прилагаются на ___

листах».

Руководитель, назначивший проверку банка, не позд­нее чем в 2-недельный срок после подписания акта про­верки рассматривает данный акт и принимает решение о необходимости применения мер воздействия.

При необходимости руководители проверяемого банка приглашаются в Главное управление или Национальный банк на совещание по рассмотрению акта проверки, про­водимое в присутствии руководителя, назначившего про­верку, членов рабочей группы, которое оформляется про­токолом.

Кроме внутрисистемного, существует и внешний ауди­торский контроль. Внешним аудитом могут заниматься как частные лица, так и аудиторские организации при нали­чии лицензии Национального банка. Аттестация кандида­тов, изъявивших желание заниматься этим видом деятель­ности, проводится специальной квалификационной ко­миссией Национального банка. Внешний аудит осуществ­ляется на договорной платной основе.

Договор может заключаться как на проведение разовой проверки, так и на аудиторское обслуживание в течение определенного периода. Аудитор имеет право получать от банка все необходимые документы, присутствовать на об­щих собраниях акционеров банка, проверять первичные бухгалтерские документы, оказывать консультационную по­мощь персоналу банка. Обязанность аудитора заключаются в представлении аудиторского заключения, в котором должны найти отражение вопросы соблюдения банковского законодательства, достоверности отчетных данных. Он так­же обязан обеспечить сохранение банковской тайны. Под­тверждая отчет банка, аудитор несет ответственность за результаты своей экспертизы.