Определение текущих затрат
Характеристика объекта бизнеса
Деталь «корпус» входит в прибор РТП-70 (терморегулятор автоматического регулирования воды в системе стационарных и судовых дизелей). Данный прибор применяется на объектах, у которых регулирование температуры осуществляется изменением соотношения расходов воды, проходящей через терморегулятор.
Данная функция детали выполняется в сложных условиях работы: температуры, давления и механики.
Разработанный технологический процесс обеспечивает качественное и высокопроизводительное изготовление детали при программе 35000 штук в год.
Преимуществом для производителя в первую очередь является снижение себестоимости изготовления детали, для покупателя - снижение отпускной цены на деталь. Необходимо заметить, что снижение себестоимости и соответственно цены не приведет к потерям прибыли производителя.
Исследование и анализ рынка
Основным покупателем детали «корпус» является Министерство обороны Российской Федерации.
Основные приоритеты, которыми руководствуется потребитель – это, конечно же, качество услуги (продукта), приемлемая цена, время и надежность.
Таблица 1 Прогнозные объемы продаж детали «корпус» в натуральном выражении по потребительским сегментам рынка
| Потребители | Единица измерения | Прогнозные объемы продаж по периодам (годам, кварталам) | ||||||
| 2014 г. | 2015 г. | 2016 г. | ||||||
| 1 кв. | 2кв. | 3кв. | 4 кв. | 1п/г | 2п/г | |||
| 1. Министерство обороны РФ | тыс.шт. | 8,75 | 8,75 | 8,75 | 8,75 | 19,25 | 19,25 | 40,25 |
| ИТОГО: | тыс.шт. | 8,75 | 8,75 | 8,75 | 8,75 | 19,25 | 19,25 | 40,25 |
Производственный план
Определение капитальных вложений
В капитальные вложения включаются:
- капитальные вложения в непосредственно рассматриваемое предприятие при его расширении, новом строительстве или реконструкции;
- капитальные вложения в технологическое оборудование, которое применяется при выполнении технологических операций.
При определении потребности в технологическом оборудовании учитываются все его типы и марки при выполнении каждой технологической операции, а также потребные производственные площади для организации рабочих мест.
Таблица 2 Основные показатели технологического процесса изготовления продукции и стоимость технологического оборудования
| № п/п | Наименование технологичес-кой операции | Норма времени, нормо-час | Технологическое оборудование | Производственные помещения, кв.м | ||
| Наименова-ние (тип, марка) | Способ приоб-ретения | Общая стоимость, тыс. руб | ||||
| Токарная | 0,04 | Токарно- винторезный с ЧПУ 1П420 | покупка | (4130×2260)×1 | ||
| Сверлильная | 0,04 | Радиально-сверлильный 2М55 | покупка | (2625 × 968) ×2 | ||
| Фрезерная | 0,04 | Вертикально –фрезерный с ЧПУ ВМ -1200 | покупка | (3250 × 2500) ×1 | ||
| ИТОГО | 0,12 | - | - | 22,54 |
Рассчитываем стоимость производственных помещений, которая определяется как доля от стоимости зданий, сооружений, производственных помещений предприятия.
Далее рассчитываем потребность в капитальных вложениях для организации производства изделий, узлов, деталей и др. с учётом транспортных расходов и оборотных средств и заносим в таблицу 3.
Таблица 3 - Потребности в капитальных вложениях
| Наименование капитальных вложений | Сумма, тыс. руб. | Структура капитальных вложений (в %) |
| Общая сумма капитальных вложений, в том числе: 1. Здания, сооружения (производственные помещения) 2. Оборудование 3. Прочие основные фонды (10%) 4. Затраты на НИОКР (10%) 5. Оборотные средства 6. Неучтённые затраты в основные фонды (5%) | 20283,80 1200,00 7455,00 865,50 865,50 9465,05 432,75 | 5,92 36,75 4,27 4,27 46,66 2,13 |
Затраты на НИОКР составляют 10% от общей суммы стоимости производственных помещений и оборудования:
8655·0,1=865,50 тыс.руб.
В состав прочих основных средств входят транспортное оборудование, связь и др., принимаются равными 10% от общей суммы производственных помещений и оборудования:
8655·0,1=865,50 тыс.руб.
Неучтенные затраты в основные фонды составляют 5% от общей суммы производственных помещений и оборудования:
8655·0,05=432,75 тыс.руб.
Определение текущих затрат
К текущим затратам предприятия (себестоимости) относятся затраты на производство и реализацию продукции.
В практике заводского планирования для определения себестоимости продукции применяют два метода:
- расчет себестоимости продукции по экономическим элементам затрат — так называемый сметный метод, который используют для разработки сметы затрат на производство;
- расчет себестоимости продукции по калькуляционным статьям расходов — так называемый калькуляционный метод, используемый при разработке калькуляций для определения себестоимости отдельных объектов.
Таблица 3Себестоимость продукции по калькуляционным статьям расходов
| №п/п | Наименование калькуляционных статей расходов | Сумма, руб. |
| Материалы | 10260250,00 | |
| Возвратные отходы (вычитаются) | 795200,00 | |
| Покупные комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты | -- | |
| Полуфабрикаты собственного производства | -- | |
| ИТОГО стоимость материальных затрат | 9465050,00 | |
| Основная заработная плата производственных рабочих, в том числе доплаты по прогрессивно-премиальной системе оплаты | 483336,00 | |
| Дополнительная заработная плата производственных рабочих | 72500,40 | |
| Отчисления на социальные нужды | 166751,00 | |
| Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 1531131,33 | |
| Общецеховые расходы | 981987,70 | |
| ИТОГО цеховая себестоимость | 12700756,43 | |
| Общезаводские расходы | 565358,40 | |
| Потери от брака (не планируют) | -- | |
| Прочие производственные расходы | -- | |
| ИТОГО производственная (заводская) себестоимость | 13266114,83 | |
| Внепроизводственные расходы | 101719,00 | |
| ВСЕГО полная себестоимость | 13367833,83 |
Для определения себестоимости используем методику расчета по калькуляционным статьям расходов, отражающий экономически однородные и разнородные группы затрат.