ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ для решения задачи 1 страница

Задание 13 Составить бухгалтерский баланс ОАО «Агрегатстрой» по данным из задания № 10

Бухгалтерский баланс

на __________________________ 200__ г.	Коды
Форма № 1 по ОКУД Дата (год, месяц, число) Организация по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности по ОКДП Организационно-правовая форма / форма собственностипо ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ Адрес Дата утверждения Дата отправки
384 / 385

Актив	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы
Основные средства
Незавершенное строительство
Доходные вложения в материальные ценности
Долгосрочные финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
ИТОГО по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы
в т.ч.:	сырье, материалы и другие аналогичные ценности
	животные на выращивании и откорме
	затраты в незавершенном производстве
	готовая продукция и товары для перепродажи
	товары отгруженные
	расходы будущих периодов
	прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
в т.ч.:	покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
в т.ч.:	покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
Прочие оборотные средства
ИТОГО по разделу II
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

Пассив	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
в т.ч.	резервы, образованные в соответствии с законодательством
	резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
ИТОГО по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты
Отложенные налоговые обязательства
Прочие долгосрочные обязательства
ИТОГО по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты
Кредиторская задолженность
в т.ч.:	поставщики и подрядчики
	задолженность перед персоналом организации
	задолженность перед государственными внебюджетными фондами
	Задолженность по налогам и сборам
	прочие кредиторы
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие краткосрочные обязательства
ИТОГО по разделу V
БАЛАНС

Задание 14 Определите тип хозяйственных операций и изменения валюты баланса.

№	Содержание хозяйственной операции	Задействованные статьи баланса	Изменение валюты
Наименование статьи	А/П	+/-
	Получены в кассу с расчетного счета деньги для выдачи заработной платы
	Выдано из кассы инженеру под отчет на командировочные расходы
	Выдана заработная плата работникам предприятия
	Внесена обратно на расчетный счет неполученная заработная плата
	Отпущены материалы со склада в производственный цех
	Возвращены из производства на склад неиспользованные материалы
	Зачислены на расчетный счет платежи от покупателей
	Поступила от поставщиков сталь круглая диаметром 3 мм
	Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка
	Начислена заработная плата работникам предприятия
	Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы
	Перечислен налог на доходы физических лиц в бюджет
	Направлена часть прибыли на формирование резервного капитала
	Выпущена из производства на склад готовая продукция
	Отгружена готовая продукция покупателям
	Поступили платежи от иностранных покупателей на валютный счет
	Погашен с расчетного счета краткосрочный кредит банка
	Приобретены подотчетным лицом материалы
	Неизрасходованный остаток подот-четной суммы возвращен в кассу
	Выплачено работнице предприятия пособие по беременности и родам

Задание 15 Определите тип хозяйственных операций и восстановите их содержание.

№	Содержание хозяйственной операции	Задействованные статьи баланса	Изменение валюты
Наименование статьи	А/П	+/-
		Расчетные счета		–
Краткосрочные кредиты банков
		Материалы		–
Затраты в незавершенном пр-ве
		Расчетные счета		+
Долгосрочные кредиты банков
		Готовая продукция		+
Затраты в незавершенном пр-ве
		Материалы		+
Расчеты с поставщиками
		Расчетные счета		–
Расчеты с поставщиками
		Касса
Задолженность по оплате труда		–
		Расчеты с покупателями		+
Готовая продукция
		Валютные счета		+
Расчеты с покупателями
		Задолженность учредителей
Уставный капитал		+
		Расчеты с подрядчиками
Незавершенное строительство		+
		Затраты в незавершенном пр-ве
Расчеты с Пенсионным фондом		+
		Касса		+
Задолженность учредителей
		Задолженность перед бюджетом
Расчетные счета		–
		Нераспределенная прибыль
Уставный капитал		+
		Основные средства		+
Незавершенное строительство
		Векселя полученные
Задолженность покупателей		–
		Задолженность по оплате труда
Затраты в незавершенном пр-ве		+
		Материалы		+
Затраты в незавершенном пр-ве
		Краткосрочные кредиты банков
Расчеты с поставщиками		–

Задание 16 Восстановите содержание операций по шахматной оборотной ведомости.

Кредит счетов     Дебет счетов	Основные средства	Материалы	Основное производство	Касса	Расчетный счет	Уставный капитал	Добавочный капитал	Расчеты с поставщика-ми и подрядчиками	Расчеты с персоналом по оплате труда	Итого по дебету
Основные средства							10 000			10 000
Материалы			5 000					90 000		95 000
Основное производство		50 000							80 000	130 000
Касса					80 000					80 000
Расчетный счет				2 000						2 000
Уставный капитал
Добавочный капитал						70 000				70 000
Расчеты с поставщиками и подрядчиками					90 000					90 000
Расчеты с персоналом по оплате труда				78 000						78 000
Итого по кредиту		50 000	5 000	80 000	170 000	70 000	10 000	90 000	80 000	555 000

Задание 17 Составьте бухгалтерские проводки.

№	Содержание операции	Сумма, руб.	Корресп. счета
Д	К
1.	Поступили материалы от поставщиков	250 000
2.	Отпущены материалы в основное производство	200 000
3.	Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции	712 000
4.	Удержаны налоги из заработной платы рабочих	70 000
5.	Начислены взносы во внебюджетные фонжды	274 120
6.	Получены деньги в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы	600 000
7.	Выдано работнику под отчет на хозяйственные расходы	12 000
8.	Выдана заработная плата работникам предприятия	550 000
9.	Депонирована неполученная в срок заработная плата	50 000
10.	Сдана неполученная заработная плата из кассы в банк	50 000
11.	Поступил на расчетный счет долгосрочный кредит банка	1 000 000
12.	Возвращены на склад неиспользованные в производстве материалы	40 000
13.	Поступил на расчетный счет аванс от покупателя	50 000
14.	Перечислено с расчетного счета в оплату счетов поставщиков	250 000
15.	Акцептован счет поставщика за поступившее от него топливо	500 000
16.	Начислена амортизация основных средств цеха основного производства	20 000
17.	Начислена амортизация оборудования заводского назначения	10 000
18.	Начислена заработная плата АУП	100 000
19.	Удержан налог на доходы физических лиц из зарплаты АУП	12 000
20.	Начислены взносы во внебюджетные фонды	38 500
21.	Списаны общезаводские расходы на себестоимость продукции	148 500
22.	Погашена задолженность перед бюджетом	82 000
23.	Выпущена на склад из производства готовая продукция	800 000
24.	Начислено покупателям за реализованную им продукцию	250 000
25.	Списана себестоимость реализованной продукции	200 000
26.	Выявлена прибыль от реализации продукции	50 000
27.	Зачислены на расчетный счет платежи покупателей за отгруженную им продукцию	200 000
28.	Зачтен ранее полученный аванс от покупателя	50 000
29.	Погашен краткосрочный кредит банка	200 000
30.	Начислены доходы (дивиденды) учредителям предприятия за счет нераспределенной прибыли	500 000
31.	Удержан налог на доходы из начисленных учредителям доходов	75 000
32.	Перечислены с расчетного счета доходы учредителям	425 000
33.	Выдан другому предприятию с расчетного счета заем сроком на 9 месяцев	600 000
34.	Получены от поставщика материалы	100 000
35.	Получены платежи от иностранных покупателей в валюте	900 000
36.	Увеличен уставный капитал предприятия за счет добавочного капитала	600 000
37.	Получен заем от другого предприятия сроком на 6 месяцев	400 000
38.	Приобретены акции другого предприятия	500 000
39.	Начислены проценты по взятому займу	20 000
40.	Выдан аванс подрядчику на строительство здания нового цеха	200 000

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ №1

1. Составить бухгалтерский баланс предприятия на 28 февраля.

2. Составить и внести в Журнал регистрации хозяйственных операций бухгалтерские проводки.

3. Открыть бухгалтерские счета, записать начальное сальдо, разнести операции по счетам, подсчитать дебетовые и кредитовые обороты за месяц и вывести конечное сальдо.

4. Составить бухгалтерский баланс на 31 марта.

Остатки по счетам бухгалтерского учета на 28 февраля

Наименования счетов	Сумма, руб.	Наименования счетов	Сумма, руб.
Материалы	60 000	Готовая продукция	10 000
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	10 000	Уставный капитал	700 000
Расчетный счет	250 000	Расчеты с подотчетными лицами	2 000
Касса	5 000	Прибыли и убытки	17 000
Расчеты с персоналом по оплате труда	20 000	Основные средства	420 000

Таблица 27 - Баланс предприятия на 28 февраля

АКТИВ	Сумма	ПАССИВ	Сумма
БАЛАНС		БАЛАНС

Таблица 28 - Журнал регистрации хозяйственных операций за март

№	Документ и содержание операции	Сумма	Корреспондирующие счета
Д	К
	Счета и приходные ордера склада Оприходованы на склад поступившие от поставщиков материалы	13 000
	Выписка из расчетного счета (ВРС) Перечислено в оплату счетов поставщиков	20 000
	Лимитно-заборные карты Отпущены материалы в основное производство для изготовления продукции	16 500
	Расчетная ведомость Начислена заработная плата рабочим основного пр-ва за изготовление продукции	30 000
	Приходный ордер склада Возвращены на склад не использованные в производстве материалы	1 200
	Авансовый отчет Приобретены агентом отдела снабжения материалы за счет подотчетных сумм	1 300
	Справка бухгалтерии Удержан из заработной платы агента невозвращенный остаток подотчетных сумм
	ВРС, приходный кассовый ордер Получено в кассу: · для выдачи заработной платы · на командировочные расходы	49 300 2 000
	Расходные кассовые ордера Выданы: · заработная плата персоналу	49 300
· под отчет директору на командировку	1 800
	ВРС Сдана на расчетный счет излишне полученная сумма на командировочные расходы	…
	Накладные Сдана на склад готовая продукция	15 000