Проведение обязательного аудита
| № пп | Случаи обязательного проведения аудита | Регламентирующий нормативный документ |
| Для подтверждения достоверности и полноты годовой финансовой отчетности: | ||
| И консолидированной финансовой отчетности открытых акционерных обществ, предприятий – эмитентов облигаций, профессиональных участников рынка ценных бумаг, финансовых учреждений и др. субъектов хозяйствования, отчетность которых в соответствии с законодательством Украины подлежит официальному обнародованию, за исключением учреждений и организаций, которые полностью содержатся за счет государственного бюджета | П. 1 ст. 8 Закона № 3125 | |
| Обществ с годовым хозяйственным оборотом менее чем 250 необлагаемых минимумов проводится 1 раз в 3 года | Ст. 18 Закона № 1576 | |
| Достоверность и полнота ликвидационного баланса, за исключением обществ с годовым хозяйственным оборотом менее чем 250 необлагаемых минимумов проводится 1 раз в 3 года | Абз. 2 ст. 20 Закона № 1576 | |
| Публичного акционерного общества | П. 1 ст. 75 Закона № 514 | |
| Эмитента ценных бумаг | П. 3 ст. 40 Закона № 3480 | |
| Страховика | Абз. 2 ст. 34 Закона № 85/96 | |
| Доверительного общества | Абз. 4 ст. 5 Декрета № 23-93 | |
| Кредитного союза и объединенного кредитного союза | Распоряжение № 5202 | |
| Ломбарда, финансовой компании | Распоряжение № 5224 | |
| Негосударственного пенсионного фонда | Распоряжение № 5203 | |
| Предприятия – оператора лотерей | Лицензионные условия № 128/1037 | |
| Инвестора о деятельности, связанной с выполнением соглашения о разделе продукции | П. 339.2 НКУ | |
| И консолидированной финансовой отчетности и другой информации относительно финансово-хозяйственной деятельности банков | Постановление № 341 | |
| Для проверки финансового состояния: | ||
| учредителей банков, предприятий с иностранными инвестициями, открытых акционерных обществ (кроме физлиц), страховых и холдинговых компаний, институтов совместного инвестирования, доверительных обществ и других финансовых посредников | П. 2 ст. 8 Закона № 3125 | |
| учредителей (кроме физлиц) открытых акционерных обществ относительно их состоятельности осуществить соответствующие взносы в уставный (составной) капитал | Абз. 4 ст. 13 Закона № 1576 | |
| учредителей страховика, если страховик создан в форме полного или коммандитного общества или общества с дополнительной ответственностью | Ст. 38 Закона № 85/96 | |
| Для получение лицензий на: | ||
| Предоставление финансовых кредитов за счет заемных средств кредитными учреждениями | П. 2.1 Лицензионных условий № 4802 | |
| Перевод средств небанковскими финучреждениями | П. 2.2 распоряжения № 5523 | |
| Администрирование негосударственных пенсионных фондов | П. 4.1 распоряжения № 118 | |
| Привлечение средств учредителей управления имуществом | П. 2.1 Распоряжения г № 1225 | |
| Осуществление и проведение лотерей | Перечень № 756 | |
| Осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг | П. 3 ст. 8 Закона № 3125 | |
| На проведение конкретных видов страхования (страховикам) | Ст. 38 Закона № 85/96 | |
| Деятельность страховиков: | ||
| Для заключения договора страхования (для оценки страховиком страхового риска) | Абз. 1 ст. 18 Закона № 85/96 | |
| Для проверки правильности применения страховиками законодательства Украины о страховой деятельности и достоверности их отчетности по показателям, характеризующим исполнение договоров страхования, не чаще 1 раза в год назначать проведение за счет страховика дополнительной обязательной аудиторской проверки | П. 2 ст. 37 Закона № 85/96 | |
| Принудительная санация | Абз. 5, 6 ст. 43 Закона № 85/96 | |
| Экологический аудит: | ||
| Обязательный экологический аудит осуществляется по заказу заинтересованных органов исполнительной власти или органов местного самоуправления относительно объектов или видов деятельности, которые представляют повышенную экологическую опасность, в соответствии с перечнем, который утверждается КМУ, в таких случаях: • банкротство; • приватизация, передача в концессию объектов гос- и коммунальной собственности; • передача или приобретение в гос- или коммунальную собственность; • передача в долгосрочную аренду объектов гос- и коммунальной собственности; • создание на основе объектов гос- и коммунальной собственности совместных предприятий; • экологическое страхование объектов; • завершение действия соглашения о разделе продукции в соответствии с законом; • в других случаях, предусмотренных законом. | Ст. 12 Закона № 1862 | |
| Прочее: | ||
| Проспект эмиссии ценных бумаг. | П. 5 ст. 30 Закона № 3480 | |
| Хозяйственный суд в постановлении (определении) о возбуждении дела о банкротстве может обязать должника представить аудиторское заключение или провести аудит. Если у должника нет для этого средств, хозяйственный суд может назначить проведение аудиту за счет кредитора только по его согласию. Отсутствие аудиторского заключения не останавливает производство по делу о банкротстве и не является основанием для прекращения производства по делу. | П. 10 ст. 11 Закона № 2343 | |
| Порядок приватизации госимущества предусматривает: проведение аудиторской проверки финансовой отчетности предприятия, которое приватизируется (за исключением объектов малой приватизации); проведение в случаях, предусмотренных законодательством, экологического аудита объекта приватизации; | Абз. 5, 6 ст. 11 Закона № 2163 | |
| Проведение аудита является обязательным также в других случаях, предусмотренных законами Украины. | Абз. 5 ст. 8 Закона № 3125 |
(Статті, Видання "БУХГАЛТЕР & ЗАКОН", від 14.11.2011, "Аудит для підприємства: розкіш, добровільні чи обов'язкові витрати?")