| Д-т 01 К-т | | С-до.н. | 79 849 | | | | 15 195 | | | Обороты | 15 195 | - | | С-до.к. | 95 044 | | | | Д-т 02 К-т | | С-до.нач. | | 28 936 | | Обороты | - | - | | С.к. | | 28 936 | |
| Д-т 04 К-т | | С-до.нач. | 5 378 | | | Обороты | - | - | | С.к. | 5 378 | | | | Д-т 05 К-т | | С-до.нач. | | 2 116 | | Обороты | - | - | | С.к. | | 2 116 | |
| Д-т 08 К-т | | С-до.нач. | - | - | | | 15 195 | 15 195 | | Обороты | 15 195 | 15 195 | | С.к. | - | | | | Д-т 10 К-т | | С-до.нач. | 88 565 | | | | 21 250 | | | | 2 450 | | | Обороты | 23 700 | - | | С.к. | 112 265 | | |
| Д-т 19 К-т | | С-до.нач. | 3 520 | | | | 3 825 | | | Обороты | 3 825 | - | | С.к. | 7 345 | | | | Д-т 20 К-т | | С-до.нач. | | | | Обороты | | - | | С.к. | | | |
| Д-т 26 К-т | | С-до.нач. | | | | | 6 515 | | | | 2 215 | 8 730 | | Обороты | 8 730 | 8 730 | | С.к. | - | | | | Д-т 41 К-т | | С-до.нач. | 3 290 | | | Обороты | - | - | | С.к. | 3 290 | | |
 Д-т 50 К-т | | С-до.нач. | 2 143 | | | | 16 148 | 16 148 | | | | 2 500 | | | | 1 100 | | | | | | Обороты | 17 658 | 19 748 | | С.к. | | | | | Д-т 51 К-т | | С-до.нач. | 22 184 | | | | 19 038 | 15 000 | | | 1 100 | 16 148 | | | 10 000 | 4 153 | | | | 6 600 | | | | 1 024 | | | | 9 000 | | Обороты | 30 138 | 51 925 | | С.к. | | | |
| Д-т 58 К-т | | С-до.нач. | 46 135 | | | Обороты | - | - | | С.к. | 46 135 | | | | Д-т 60 К-т | | С-до.нач. | | 13 042 | | | 15 000 | 21 250 | | | 9 000 | 3 825 | | | | | | Обороты | 24 000 | 40 270 | | С.к. | | 29 312 | |
| Д-т 62 К-т | | С-до.нач. | 19 038 | | | | | 19 038 | | Обороты | - | 19 038 | | С.к. | - | | | | Д-т 66 К-т | | С-до.нач. | | 1 376 | | | | 10 000 | | Обороты | - | 10 000 | | С.к. | | 11 376 | |
| Д-т 67 К-т | | С-до.нач. | | 1 024 | | | 1 024 | | | Обороты | 1 024 | - | | С.к. | | - | | | Д-т 68 К-т | | С-до.нач. | | 6 600 | | | 6 600 | | | Обороты | 6 600 | - | | С.к. | | - | |
| Д-т 69 К-т | | С-до.нач. | | 4 153 | | | 4 153 | 2 215 | | Обороты | 4 153 | 2 215 | | С.к. | | 2 215 | | | Д-т 70 К-т | | С-до.нач. | | 16 148 | | | 16 148 | 6 515 | | Обороты | 16 148 | 6 515 | | С.к. | | 6 515 | |
| Д-т 71 К-т | | С-до.нач. | 1 030 | | | | 2 500 | 2 450 | | | | | | Обороты | | | | С.к. | 1 030 | | | | Д-т 73-2 К-т | | С-до.нач. | | | | | | | | Обороты | - | | | С.к. | - | - | |
| Д-т 75-2 К-т | | С-до.нач. | | | | | | 10 000 | | Обороты | - | 10 000 | | С.к. | | 10 000 | | | Д-т 76 К-т | | С-до.нач. | | | | | | | | Обороты | - | | | С.к. | | - | |
| Д-т 80 К-т | | С-до.нач. | | 107 545 | | | | 12 455 | | Обороты | - | 12 455 | | С.к. | | 120 000 | | | Д-т 82 К-т | | С-до.нач. | | 28 872 | | Обороты | - | - | | С.к. | | 28 872 | |
| Д-т 83 К-т | | С-до.нач. | | 14 359 | | | 12 455 | | | Обороты | 12 455 | * | | С.к. | | 1 904 | | | Д-т 84 К-т | | С-до.нач. | | | | | 10 000 | 43 337 | | Обороты | 10 000 | 43 337 | | С.к. | | 33 337 | |
| Д-т 91 К-т | | С-до.нач. | | | | | | 18 600 | | | 18 600 | | | Обороты | 18 600 | 18 600 | | С.к. | | | | | Д-т 96 К-т | | С-до.нач. | | 5 084 | | Обороты | - | - | | С.к. | | 5 084 | |
| Д-т 98 К-т | | С-до.нач. | | 18 600 | | | 18 600 | | | Обороты | 18 600 | - | | С.к. | | - | | | Д-т 99 К-т | | С-до.нач. | | 24 737 | | | 43 337 | 18 600 | | Обороты | 43 337 | 18 600 | | С.к. | - | - | |
Таблица 2.3 «Оборотно-сальдовая ведомость»
| Код синтетического счета | Сальдо на начало месяца | Обороты за месяц | Сальдо на конец месяца |
| Д-т | К-т | Д-т | К-т | Д-т | К-т |
| | | | 15 195 | | 95 044 | |
| | | | | | | 28 936 |
| | | | | | 5 378 | |
| | | | | | | 2 116 |
| | | | | | | |
| | | | | | 112 265 | |
| | | | | | 7 345 | |
| | | | | | 8 730 | |
| | | | | | | |
| | | | | | 3 290 | |
| | | | | | | |
| | | | 30 138 | 51 925 | | |
| | | | | | 46 135 | |
| | | | | | | 29 312 |
| | | | | | | |
| | | | | | | 11 376 |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | 2 215 |
| | | | | | | 6 515 |
| | | | | | 1 030 | |
| 73-2 | | | | | | |
| 75-2 | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | 120 000 |
| | | | | | | 28 872 |
| | | | | | | 1 904 |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | 5 084 |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| Итого: | | | | | | |
Таблица 2.4 «Бухгалтерский баланс организации»
| Наименование показателя | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| АКТИВ | | |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | |
| Нематериальные активы | 3 262 | 3 262 |
| Результаты исследований и разработок | - | - |
| Нематериальные поисковые активы | - | - |
| Материальные поисковые активы | - | - |
| Основные средства | 50 913 | 66 108 |
| Доходные вложения в материальные ценности | - | - |
| Финансовые вложения | 46 135 | 46 135 |
| Отложенные налоговые активы | - | - |
| Прочие внеоборотные активы | - | - |
| Итого по разделу I | 100 310 | 115 505 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | |
| Запасы | 91 855 | 124 285 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 3 520 | 7 345 |
| Дебиторская задолженность | 21 528 | 1 030 |
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | - | - |
| Денежные средства и денежные эквиваленты | | |
| Прочие оборотные активы | - | - |
| Итого по разделу II | 141 230 | 133 110 |
| БАЛАНС | | 248 615 |
| ПАССИВ | | |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | | |
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 107 545 | 120 000 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | - | - |
| Переоценка внеоборотных активов | - | - |
| Добавочный капитал (без переоценки) | 14 359 | 1 904 |
| Резервный капитал | 28 872 | 28 872 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 24 737 | 33 337 |
| Итого по разделу III | 175 513 | 184 113 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | |
| Заемные средства | 1 024 | - |
| Отложенные налоговые обязательства | - | - |
| Оценочные обязательства | 5 084 | 5 084 |
| Прочие обязательства | - | - |
| Итого по разделу IV | 6 108 | 5 084 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | |
| Заемные средства | 1 376 | 11 376 |
| Кредиторская задолженность | 39 943 | 48 042 |
| Доходы будущих периодов | 18 600 | - |
| Оценочные обязательства | - | - |
| Прочие обязательства | - | - |
| Итого по разделу V | 59 919 | 59 418 |
| БАЛАНС | 241 540 | 248 615 |
Заключение
Бухгалтерский баланс - это таблица, в которой имущество организации сгруппировано по составу и функциональной роли (актив) и по источникам образования и целевому назначению (пассив). Итог актива должен быть обязательно равен итогу пассива, так как в активе и пассиве сгруппируется одно и то же имущество по разным направлениям.
Средства предприятия в активе группируются по двум разделам: внеоборотные активы и оборотные активы. Источники средств подразделяются на 3 группы: собственный капитал, долгосрочные обязательства, краткосрочные обязательства. Каждый раздел включает в себя статьи баланса, в которых происходят изменения 4-х различных типов под влиянием хозяйственных операций: происходят изменения в структуре актива или пассива и баланс при этом остается неизменным; актив и пассив одновременно уменьшаются или увеличиваются на сумму хозяйственной операции. При осуществлении любой хозяйственной операции сохраняется условие равенства активов и обязательств организации.
Цель составления баланса – предоставление пользователям полной, правдивой информации о финансовом положении предприятия на отчетную дату. Баланс дает возможность определить состав и структуру имущества предприятия, ликвидность и обращение денежных средств, наличие собственного и заемного капитала, изменение дебиторской и кредиторской задолженности и другие показатели. Получение такой информации – необходимое условие для принятия обоснованных управленческих решений, а также для оценки эффективности будущих вложений капитала и степени финансовых рисков.
Благодаря сжатой и компактной форме, баланс является удобным и наглядным документом, он дает законченное и цельное представление о тех изменениях, которые произошли в нем за тот или иной период. Последнее достигается сравнением баланса на данный момент с предыдущими балансами, а также на начало и конец года.
