Себестоимость единицы продукции

РЕЗЮМЕ

Задачей данного бизнес-плана является разработка инвестиционного проекта организации производства нового оборудования.

Целью рассматриваемого инвестиционного проектаявляется серийное производство нового оборудования, аналогов которого в России не существует. Основная цель производства проектной продукции – замещение импорта и восполнение дефицита данного оборудования на отечественном рынке.

Исполнитель проекта – это крупное российское предприятие химического и нефтяного машиностроения. Предприятие в целом имеет базу для организации производства, однако необходим ввод дополнительных мощностей.

Реализация инвестиционного проекта разделена на этапы:

1 год - стадия проектирования (разработка проекта, создание опытного образца, испытания опытного образца, сертификация, подготовка к запуску в серийное производство, закупка, монтаж и наладка оборудования, необходимого для организации производственного процесса).

2 год – начало стадии серийного производства.

3 год - выход производства на полную проектную мощность.

Планируемый объем производства определялся исходя из существующей емкости рынка и прогноза спроса. При формировании устойчивого платежеспособного спроса на данную продукцию в дальнейшем объемы производства могут быть расширены.

По причине отсутствия аналогичной отечественной продукции цена, закладываемая в расчеты по данному проекту, определялась на основе цен на зарубежные аналоги.

Компания-производитель имеет опыт и устоявшуюся клиентскую базу для обеспечения сбыта 100% запланированных объемов производства. При реализации продукции используется сложившаяся практика контрактных отношений, а именно прямые договоры с потребителями; 100% предоплата; доставка за счет и транспортом покупателя.

В данном бизнес-плане разработано три раздела:

1) Производственный план;

2) Финансовый план;

3) Оценка рисков и разработка мероприятий по их минимизации.

Исходные данные для расчетов представлены в таблице 1.

Студенческий билет №2БШМ12024: номер варианта – 24, поправочный коэффициент 1,24

Таблица 1 – Исходные данные

Название показателя Единица измерения Значение
Планируемый объем производства (2 год реализации проекта) штук
Планируемый объем производства (3 год реализации проекта) штук
Цена оборудования тыс.руб. 1 500
Расходы на единицу продукции:    
4.1 Оплата труда тыс.руб.
4.2 Материалы и комплектующие тыс.руб. 1 050
4.3 Транспортно-заготовительные расходы тыс.руб.
Коммерческие расходы (в % от выручки) %
Капитальные вложения всего в том числе: тыс.руб. 38 000
6.1 - затраты на приобретение, монтаж и наладку производственного оборудования (основных производственных фондов) тыс.руб. 22 000
6.2 - затраты на проектирование тыс.руб. 16 000
Норма амортизации %
Страховые взносы (в процентах от расходов на оплату труда) %
Ставка налога на прибыль %
Ставка дисконтирования %

Производственный план

Таблица 2 – Производственный план

Название показателей Единица измер. 2 год 3 год
1. Планируемый объем производства штук
2. Выручка от продаж тыс.руб.
3. Расходы по обычным видам деятельности всего в том числе тыс.руб.
3.1. Фонд оплаты труда тыс.руб.
3.2. Страховые взносы тыс.руб.
3.3. Амортизация тыс.руб.
3.4. Материалы и комплектующие изделия тыс.руб.
3.5. Прочие расходы: тыс.руб.
- транспортно-заготовительные расходы тыс.руб.
- коммерческие расходы тыс.руб.
4. Прибыль от продаж тыс.руб.
5. Чистая прибыль тыс.руб.
6. Рентабельность продаж % 14,26 14,37
7. Рентабельность затрат (по чистой прибыли) % 13,31 13,43
8. Себестоимость единицы продукции тыс.руб.

Основной задачей производственного плана является оценка расходов и доходов от производства и реализации планируемых объемов продукции для определения потенциальной прибыльности и рентабельности организации. Здесь рассчитываются экономические показатели, отражающие результаты производственной деятельности предприятия в рамках рассматриваемого инвестиционного проекта.

1. Планируемый объем производств

= планируемый объем производства х поправочный коэффициент

2 год: 350 шт. х 1,24 = 434 шт.

3 год: 500 шт. х 1,24 = 620 шт.

2. Выручка от продаж

Выручка от продаж определяется как произведение объема производства и цены единицы оборудования.

= планируемый объем производства х цена оборудования

2 год: 434 шт. х 1500 тыс. руб. = 651000 тыс. руб.

3 год: 720 шт. х 1500 тыс. руб. = 1080000 тыс. руб.

3. Расходы по обычным видам деятельности:

Планирование отдельных статей расходов по обычным видам деятельности осуществляется исходя из объемов производства и удельных расходов по каждой статье

3.1. Фонд оплаты труда

= оплата труда х планируемый объем производства

2 год: 95 тыс. руб. х 434 шт. = 41230 тыс. руб.

3 год: 95 тыс. руб. х 620 шт. = 58900 тыс. руб.

3.2. Страховые взносы

= фонд оплаты труда х страховые взносы (в %)

2 год: 41230 тыс. руб. х 0,34 = 14018 тыс. руб.

3 год: 58900 тыс. руб. х 0,34 = 20026 тыс. руб.

3.3. Амортизация

Амортизационные отчисления определяются исходя из стоимости основных производственных фондов и нормы амортизации

= затраты на приобретение оборудования х норма амортизации

22000 тыс. руб. х 0,2 = 4400 тыс. руб.

3.4. Материалы и комплектующие изделия

= материалы и комплектующие х планируемый объем производства

2 год: 1050 тыс. руб. х 434 шт. = 455700 тыс. руб.

3 год: 1050 тыс. руб. х 620 шт. = 651000 тыс. руб.

3.5. Прочие расходы:

- транспортно-заготовительные расходы

= транспортно-заготовительные расходы х планируемый объем производства

2 год: 25 тыс. руб. х 434 шт. = 10850 тыс. руб.

3 год: 25 тыс. руб. х 620 шт. = 15500 тыс. руб.

- коммерческие расходы

= выручка от продаж х коммерческие расходы (в %)

2 год: 651000 тыс. руб. х 0,05 = 32550 тыс. руб.

3 год: 930000 тыс. руб. х 0,05 = 46500 тыс. руб.

Итого прочие расходы:

= транспортно-заготовительные + коммерческие расходы

2 год: 10850 тыс. руб. + 32550 тыс. руб. = 43400 тыс. руб.

3 год: 15500 тыс. руб. + 46500 тыс. руб. = 62000 тыс. руб.

Итого расходы по обычным видам деятельности

= фонд оплаты труда + страховые взносы + амортизация + материалы и комплектующие изделия + итого прочие расходы

2 год: 41230 тыс.руб. + 14018 тыс.руб.+ 4400 тыс.руб.+ 455700 тыс.руб.+ 43400 тыс. руб. = 558148 тыс.руб.

3 год: 58900 тыс.руб.+ 20026 тыс.руб.+ 4400 тыс.руб.+ 651000 тыс.руб.+ 62000 тыс. руб. = 796326 тыс.руб.

Прибыль от продаж

Прибыль от продаж определяется как разность между выручкой и расходами по обычным видам деятельности.

=выручка от продаж – итого расходы

2 год: 651000 тыс. руб. – 558148 тыс. руб. = 92852 тыс. руб.

3 год: 930000 тыс. руб. – 796326 тыс. руб. = 133674 тыс. руб.

Чистая прибыль

Чистая прибыль – это прибыль после уплаты налога.

=прибыль от продаж - ставка налога на прибыль

2 год: 92852 тыс. руб. х 0,8 = 74282 тыс. руб.

3 год: 133674 тыс. руб.= 106939 тыс. руб.

Рентабельность продаж

Рентабельность продаж определяется процентным отношением прибыли от продаж к общей выручке и характеризует эффективность деятельности компании.

=прибыль от продаж (2ой год) / выручка от продаж (2ой год)

2 год: 92852 тыс. руб. / 651000 тыс. руб. * 100% = 14,26%

3 год: 133674 тыс. руб. / 930000 тыс. руб. * 100% = 14,37%

Рентабельность затрат

= чистая прибыль / итого расходы

2 год: 74282 тыс. руб. / 558148 тыс. руб.* 100% = 13,31%

3 год: 106939 тыс. руб. / 796326 тыс. руб. * 100% = 13,43%

Себестоимость единицы продукции

Себестоимость – это показатель, характеризующий расходы предприятия по обычным видам деятельности в расчете на единицу продукции в стоимостном (денежном) или натуральном выражении. В данном случае себестоимость определяется путем деления расходов по обычным видам деятельности на планируемый объем производства.

=итого расходы /планируемый объем производства

2 год: 558148 тыс. руб. / 434 шт. = 1286 тыс. руб.

3 год: 796326 тыс. руб. / 620 шт. = 1297 тыс. руб.

По данным таблицы 2 мы можем судить об увеличении выручки в период со 2ого на 3ий год, также выросла прибыль от продаж, повысилась рентабельность, на 0.12%, однако, в месте с рентабельностью выросла и себестоимость на единицу продукции. Исходя из расчетов приведенных в табл. 2 можно сделать следующие выводы: в связи с увеличением планируемого объема производства за третий год, также в третьем году увеличились и расходы по обычным видам деятельности (транспортные, коммерческие)

3. Финансовый план

Таблица 3 - Прогноз денежных потоков

Название показателя Единица измер. 1 год 2 год 3 год
Выручка от продаж тыс.руб. -
Расходы по обычным видам деятельности тыс.руб. -
Прибыль от продаж тыс.руб. -
Чистая прибыль тыс.руб. -
Амортизационные отчисления тыс.руб. -
Денежный поток от производственной деятельности(строка 4+строка 5) тыс.руб. -
Капитальные вложения (денежный поток от инвестиционной деятельности) тыс.руб. -38000 - -
Коэффициент дисконтирования отн.ед. 0,87 0,76 0,66
Дисконтированный денежный поток от операционной деятельности (строка 6 х строка 8) тыс.руб. -
Дисконтированный денежный поток от инвестиционной деятельности (строка 7 х строка 8) тыс.руб. -33060 - -
Чистый дисконтированный денежный поток (строка 9 - строка 10) тыс.руб. -33060
Накопленный чистый дисконтированный денежный поток (стр.11 нарастающим итогом) тыс.руб. -33060

В финансовом плане инвестиционного проекта проводится прогноз движения денежных средств (денежных потоков) и расчет показателей экономической эффективности. Прогноз движения денежных средств осуществляется для целей отражения способности предприятия генерировать денежные потоки для обеспечения своей операционной деятельности

Наши рекомендации