Какие из перечисленных ниже обстоятельств не могут быть основанием для отказа в выдаче лицензии аудиторской организации?

ИТОГОВЫЙ ТЕСТ по дисцп. АУДИТ

_____________________(ФИО)

1. Аудиторская деятельность, аудит - это:

1) государственный контроль достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности, осуществляемый в соответствии с законодательством Российской Федерации уполномоченными органами государственной власти;

2) общественный контроль;

3) финансовый контроль;

4) предпринимательская деятельность по независимой проверке бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности организаций и индивидуальных предпринимателей (аудируемых лиц).

2. Основная цель аудиторской проверки:

1) обнаружить и предотвратить ошибку при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности;

2) дать аудиторское заключение;

3) выразить мнение о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемых лиц и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации;

4) оказать платную услугу главному бухгалтеру проверяемой организации в подготовке финансовой (бухгалтерской) отчетности.

3. Аудиторские организации и индивидуальные аудиторы могут оказывать сопутствующие услуги. К их числу не относятся:

1) анализ финансово-хозяйственной деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей, экономическое и финансовое консультирование;

2) оценка стоимости имущества, оценка предприятий как имущественных комплексов, а также предпринимательских рисков;

3) восстановление бухгалтерского учета во время проведения аудиторской проверки;

4) оптовая реализация полиграфических изданий по тематике аудиторской деятельности, бухгалтерского учета, налогового законодательства и т.п.

Какие из перечисленных ниже обстоятельств не могут быть основанием для отказа в выдаче лицензии аудиторской организации?

1) фирма имеет организационно-правовую форму открытого акционерного общества;

2) в штате аудиторской организации состоят шесть аудиторов;

3) руководитель аудиторской организации иностранный гражданин и 50% кадрового состава аудиторской организации составляют граждане Российской Федерации, постоянно проживающие на территории России;

4) граждане Российской Федерации, постоянно проживающие на территории Российской Федерации, составляют менее 50 процентов кадрового состава аудиторской организации.

5. Аудиторские организации и индивидуальные аудиторы не вправе:

1) вносить корректировки в финансовую (бухгалтерскую) отчетность аудируемого лица после проведения проверки;

2) самостоятельно определять формы и методы проведения аудита;

3) проверять в полном объеме документацию, связанную с финансово-хозяйственной деятельностью аудируемого лица, а также фактическое наличие любого имущества, учтенного в этой документации;

4) получать у должностных лиц аудируемого лица разъяснения в устной и письменной формах по возникшим в ходе аудиторской проверки вопросам.

6. При проведении аудиторской проверки аудиторские организации и индивидуальные аудиторы не обязаны:

1) осуществлять аудиторскую проверку в соответствии с законодательством РФ;

2) предоставлять по требованию аудируемого лица необходимую информацию о требованиях законодательства Российской Федерации, касающихся проведения аудиторской проверки, а также о нормативных актах Российской Федерации, на которых основываются замечания и выводы аудиторской организации или индивидуального аудитора;

3) определять формы и методы проведения аудита при обязательном согласовании с руководством проверяемой организации;

4) в срок, установленный договором оказания аудиторских услуг, передать аудиторское заключение аудируемому лицу;

5) обеспечивать сохранность документов, получаемых и составляемых в ходе аудиторской проверки, не разглашать их содержание без согласия аудируемого лица.

7. Обязательный аудит - это:

1) аудиторская проверка ведения бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности организации или индивидуального предпринимателя, проводимая по инициативе государственного органа;

2) аудиторская проверка ведения бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности организации или индивидуального предпринимателя, проводимая по инициативе организации или индивидуального предпринимателя;

3) ежегодная обязательная аудиторская проверка ведения бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности организации или индивидуального предпринимателя;

4) аудиторская проверка ведения бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности организации или индивидуального предпринимателя, проводимая по инициативе собственников аудируемого лица.

8. Обязательный аудит осуществляется в случаях, если:

1) организация имеет организационно-правовую форму закрытого акционерного общества;

2) организация является кредитной, страховой, товарной или фондовой биржей;

3) организация является государственным унитарным предприятием, муниципальным унитарным предприятием, основанным на праве хозяйственного ведения независимо от финансовых показателей ее деятельности;

4) объем выручки организации или индивидуального предпринимателя от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг) за один год превышает в 500 тысяч раз установленный законодательством Российской Федерации минимальный размер оплаты труда и сумма активов баланса превышает на конец отчетного года в 200 тысяч раз установленный законодательством Российской Федерации минимальный размер оплаты труда.

9. Аудиторские организации и индивидуальные аудиторы не обязаны:

1) хранить тайну об операциях аудируемых лиц и лиц, которым оказывались сопутствующие аудиту услуги;

2) обеспечивать сохранность сведений и документов, получаемых и (или) составляемых ими при осуществлении аудиторской деятельности;

3) представлять информацию о результатах проверки ведения бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности налоговым органам

4) передавать сведения и документы, получаемые и (или) составляемые ими при осуществлении аудиторской деятельности, или их копии третьим лицам либо разглашать их только с письменного согласия организации и индивидуальных предпринимателей, в отношении которых осуществлялся аудит и оказывались сопутствующие аудиту услуги.

10. Правила (стандарты) аудиторской деятельности - это:

1) только федеральные правила, утверждаемые Правительством Российской Федерации;

2) единые требования к порядку осуществления аудиторской деятельности, оформлению и оценке качества аудита и сопутствующих ему услуг, а также к порядку подготовки аудиторов;

3) как правило, внутренние правила (стандарты) аудиторской деятельности, действующие в профессиональных аудиторских объединениях;

4) требования к порядку осуществления аудиторской деятельности, оформлению и оценке качества аудита и сопутствующих ему услуг аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов.

11. Аудиторское заключение - это:

1) заявление о том, что ответственность аудитора заключается только в выражении мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности;

2) специальный документ, предназначенный для пользователей финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемых лиц, составленный в соответствии с федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности;

3) любой официальный документ, адресованный собственнику аудируемого лица (акционерам), совету директоров аудиторской организацией или индивидуальным аудитором;

4) официальный документ, предназначенный для пользователей финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемых лиц, составленный в соответствии с федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности и содержащий выраженное в установленной форме мнение аудиторской организации или индивидуального аудитора о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемого лица и соответствии порядка ведения его бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.

12. Аудит не может осуществляться:

1) аудиторами, являющимися учредителями (участниками) аудируемых лиц, их руководителями, бухгалтерами и иными лицами, несущими ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета и составление финансовой (бухгалтерской) отчетности;

2) аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами, не оказывавшими в течение года, непосредственно предшествовавшему проведению аудиторской проверки, услуги по восстановлению и ведению бухгалтерского учета, а также по составлению финансовой (бухгалтерской) отчетности физическим и юридическим лицам, - в отношении этих лиц;

3) аудиторскими организациями, руководители и иные должностные лица которых не состоят в близком родстве с учредителями аудируемых лиц;

4) аудиторами, не состоящими с учредителями (участниками) аудируемых лиц, их должностными лицами, бухгалтерами и иными лицами, несущими ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета и составление финансовой (бухгалтерской) отчетности, в близком родстве.

13. Дайте наиболее точный ответ, каковы обязательные требования к претендентам (физическим лицам, желающим заниматься аудиторской деятельностью) на получение квалификационного аттестата аудитора:

1) к аттестации допускаются все физические лица, желающие заниматься аудиторской деятельностью и имеющие экономическое или юридическое (высшее или среднее) специальное образование (без исключений);

2) к аттестации допускаются физические лица с высшим экономическим и (или) юридическим образованием, полученным в российских учреждениях высшего профессионального образования, имеющих государственную аккредитацию, и стажем работы по экономической или юридической специальности не менее 3 лет;

3) к аттестации допускаются физические лица, имеющие экономическое или юридическое (высшее или среднее) специальное образование либо ученые степени и ученые звания;

4) к аттестации допускаются физические лица с высшим экономическим и (или) юридическим образованием, полученным в российских учреждениях высшего профессионального образования, имеющих государственную аккредитацию, и стажем работы по экономической или юридической специальности не менее 5 лет.

14. Квалификационный аттестат аудитора не аннулируется в случае, если:

1) установлен факт получения квалификационного аттестата аудитора с использованием подложных документов;

2) вступил в законную силу приговор суда, предусматривающий наказание в виде лишения права заниматься аудиторской деятельностью в течение определенного срока;

3) установлен факт, что в течение календарного года аудитор не осуществлял аудиторскую деятельность;

4) установлен факт подписания аудитором аудиторского заключения без проведения аудиторской проверки.

15. Мера вины и ответственность аудитора перед клиентом определяется:

1) судом;

2) договором об аудиторской проверке;

3) налоговой инспекцией.

16. Инициативный аудит это:

1) аудит проводимый по инициативе государственного органа;

2) аудит проводимый по инициативе аудитора;

3) аудит проводимый по инициативе организации или индивидуального предпринимателя.

17. Аудиторские фирмы могут иметь организационную форму:

1) любую кроме ОАО;