Журнал хозяйственных операций за Январь 200__года
Остатки по счетам на начало отчетного периода
| Счет, № | Наименование счета. | Сумма, руб. |
| Основные средства | 169 537 000 | |
| Амортизация основных средств | 48 600 000 | |
| Нематериальные активы | 5 800 000 | |
| Амортизация нематериальных активов | 3 000 000 | |
| Оборудование к установке | 7 000 000 | |
| Вложения во внеоборотные активы (объекты основных средств) | 12 000 000 | |
| Материалы | 53 987 500 | |
| Заготовление и приобретение материальных ценностей | 3 000 000 | |
| Отклонении стоимости материальных ценностей (положительная разница) | 3 186 000 | |
| НДС по приобретенным материалам | 9 500 000 | |
| Основное производство | 5 301 880 | |
| Готовая продукция | 5 095 790 | |
| Касса | 50 000 | |
| Расчетные счета | 21 215 850 | |
| Валютные счета | 3 500 000 | |
| Финансовые вложения краткосрочные | 15 000 000 | |
| Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги | 1 500 000 | |
| Краткосрочная задолженность поставщикам и подрядчикам | 4 182 000 | |
| Краткосрочная задолженность покупателей и заказчиков | 7 070 000 | |
| Задолженность по краткосрочным кредитам и займам | 19 400 000 | |
| Задолженность по налогам и сборам | 2 738 000 | |
| Задолженность по социальному страхованию и обеспечению | 427 000 | |
| Задолженность перед персоналом по оплате труда | 1 225 000 | |
| Краткосрочная задолженность учредителей | 4 000 000 | |
| Расчеты с разными: - дебиторами - кредиторами | 750 000 1 320 000 | |
| Уставной капитал | 100 000 000 | |
| Резервный капитал | 4 560 000 | |
| Добавочный капитал | 97 747 520 | |
| Нераспределенная прибыль | 42 617 000 | |
| Резервы предстоящих расходов и платежей | 237 500 | |
| Расходы будущих периодов. | 1 560 000 |
Таблица 2.
Журнал хозяйственных операций за Январь 200__года
| № п/п | Факты хозяйственной деятельности | Документооборот | Сумма | Д-т | К-т |
| Отражена задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал | Устав организации; учредительный договор | 4 000 000 | |||
| Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств (не требующих монтажа): - покупная цена - НДС Итого с учетом НДС | Накладные, приходный ордер | 10 340 000 1 861 200 12 201 200 | |||
| Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным нематериальным активам: - покупная цена - НДС Итого с учетом НДС | Акт приема-передачи НМА | 1 130 000 203 400 1 333 400 | |||
| Приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные с приобретением объектов: 1) оборудования требующее монтажа - стоимость услуг - НДС Итого с учетом НДС 2) нематериальных активов - стоимость услуг - НДС Итого с учетом НДС Всего с учетом НДС | Акт о выполненных работах, оказанных услугах | 8 300 1 494 9 794 4 100 4 838 14 632 | |||
| Приняты к оплате расчетные документы транспортных организаций за доставку оборудования требующее монтажа: - по тарифу - НДС Итого с учетом НДС | Товарно-транспортные документы, платежное требование транспортной организации | 14 300 2 574 16 874 | |||
| Передано в монтаж все производственное оборудование | Бухгалтерская справка №1 | 7 022 600 | |||
| Приняты к оплате расчетные документы на строительно-монтажные работы по договору подряда: - сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания - НДС Итого с учетом НДС | Справка о стоимости выполненных работ и затрат, акт о приемке выполненных работ | 440 000 79 200 519 200 | |||
| Отнесена в затраты на капитальное строительство здания сумма процентов за полученные на эти цели краткосрочные кредиты (объекты в эксплуатацию не введены) | Договор займа, кредитный договор, справки бухгалтерии | 200 000 | |||
| Приняты к бухгалтерскому учету все объекты основных средств по первоначальной стоимости | Бухгалтерская справка №2 | 30 002 600 | |||
| Списано морально устаревшее оборудование: - первоначальная стоимость - сумма начисленной амортизации - услуги по демонтажу оборудования, выполненные ремонтным цехом - стоимость оприходованных материалов от демонтированного оборудования - списана остаточная стоимость ОС | Бухгалтерская справка №3 | 4 600 000 3 900 000 700 000 800 000 700 000 | |||
| Начислена амортизация ОС - оборудования и других объектов основных средств, находящихся в основном производстве - объектов основных средств, используемых во вспомогательных производствах - объектов административно- хозяйственной сферы Всего | Данные по расчету амортизации ОС | 510 200 350 100 180 300 1 040 600 | |||
| Отражена сумма отчислений, производимых в установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт объектов основных средств, находящихся в эксплуатации в : - цехах основного производства - цехах вспомогательных производств - общехозяйственных подразделениях Всего | Справка бухгалтерии | 630 320 73 000 21 580 724 900 | |||
| Оплачены счета подрядных организаций с расчетного счета, связанных с приобретением производственного оборудования | Выписка банка, платежное поручение | 26 668 | |||
| Приняты к бухгалтерскому учету нематериальные активы (НМА) по первоначальной стоимости | Бухгалтерская справка №4 | 1 134 100 | |||
| Начислена амортизация НМА -применяемых в основном производстве -используемым в административно-хозяйственной сфере Всего | Данные по расчету амортизации НМА | 10 400 7 450 17 850 | |||
| Переданы ОС в качестве финансовых вложений в уставный капитал другой организации | Акт (накладная) приема-передачи ОС | 120 000 | |||
| Оплачены счета подрядных организаций с расчетного счета, связанных с приобретением НМА | Выписка банка, платежное поручение | 1 338 238 | |||
| Переданы материалы в качестве благотворительной помощи | Договор дарения | 50 000 | |||
| Получен на расчетный счет краткосрочный кредит для приобретения материалов | Выписка банка, платежное поручение | 8 251 000 | |||
| Акцептованы счета поставщиков за приобретенные материалы: - по оптовым ценам - НДС Итого с учетом НДС | Накладные, приходный ордер | 6 500 000 1 170 000 7 670 000 | |||
| Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления материалов: - по тарифам - НДС Итого с учетом НДС | Акт об оказании транспортных услуг | 153 550 27 639 181 189 | |||
| Учтена сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия к бухгалтерскому учету запасов | ? | 5 220 | |||
| Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам | Накладные, приходный ордер | 6 500 000 | |||
| Отражена сумма отклонений от учетной цены фактических затрат приобретенных материалов | Справка-расчет бухгалтерии №5 | 158 770 | |||
| Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды: - основного производства - вспомогательных производств - общепроизводственных подразделений - общехозяйственных подразделений - операций, связанных с продажей продукции (изготовление тары, упаковка) Итого | Требование-накладная, лимитно-заборные карты | 4 511 920 185 872 294 354 146 374 82 380 5 220 900 | |||
| Списана вся сумма отклонений в стоимости ТМЦ на увеличение затрат основного производства | Бухгалтерская справка №6 | 3 344 770 | |||
| Списаны на продажу материалы: - стоимость проданных материалов по рыночным ценам (с учетом НДС) - стоимость проданных материалов по учетным ценам | Требование-накладная | 80 055 58 000 | |||
| Начислен НДС по проданным материалам (округлить до рублей) | Бухгалтерская справка №7 | 12 212 | |||
| Отражено образование резерва под снижение стоимости материальных ценностей | Справка-расчет бухгалтерии | 15 980 | |||
| Отражен возврат материалов раннее отпущенных на общехозяйственные нужды | Накладные, приходный ордер | 6 000 | |||
| Оприходованы на склад поступившие из цеха основного производства отходы по цене возможного использования | Накладные, приходный ордер | 580 000 | |||
| Списан пришедший в негодность инвентарь | Акт на списание | 4 400 000 | |||
| Оприходованы на склад отходы по цене возможного использования | Акт об оприходовании МЦ полученных при разборке и демонтаже зданий и сооружений, приходный ордер | 300 000 | |||
| Отражены в учете результаты инвентаризации материальных ценностей: 1. Излишки материальных ценностей на складах 2. Недостачи материальных ценностей 3. Недостачи материальных ценностей в пределах норм естественной убыли отнесены на: - общехозяйственные нужды - общепроизводственные расходы 4. Отнесено на виновных лиц | Сличительная ведомость результатов инвентаризации ТМЦ, ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией, приказ руководителя, приходный ордер. Справка бухгалтерии | 150 000 2 000 000 900 000 700 000 400 000 | |||
| Начислены суммы заработной платы персоналу в оплату труда: - рабочим основного производства, занятым изготовлением продукции - производственным рабочим, занятым в подразделениях вспомогательных производств - персоналу, включенному в сферу обслуживания производства - работникам административно-хозяйственных подразделений - сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции - пособия по социальному страхованию и обеспечению Итого | Табель учета рабочего времени и расчета заработной платы, расчетно-платежная ведомость | 460 700 167 300 264 900 161 700 74 100 26 560 1 155 260 | |||
| Произведены удержания из заработной платы персонала: - налог на доходы с физических лиц - по исполнительным документам - в возмещение материального ущерба Итого | Расчетно-платежная ведомость, налоговые карточки, приказ руководителя | 106 730 15 186 1 400 123 316 | |||
| Отнесены на затраты суммы страховых взносов относящиеся к суммам оплаты труда персонала, занятого в: - основном производстве - вспомогательном производстве - общепроизводственной деятельности - управления и обслуживания организации - процессе сбыта (продаж) продукции Итого | Расчетно-платежная ведомость, справка бухгалтерии об определении налоговой базы | 119 782 43 498 68 874 42 042 19 266 293 462 | |||
| Получены по чеку наличные денежные средства в кассу предприятия для выдачи: - заработной платы персоналу - под отчет на хозяйственные нужды Итого | Выписка банка, платежное поручение | 580 000 20 000 600 000 | |||
| Выдана персоналу предприятия заработная плата | Отчет кассира, расходный кассовый ордер расчетно-платежная ведомость, платежная ведомость | 523 473 | |||
| Выдано под отчет работникам сферы административно-хозяйственного управления | Отчет кассира, расходный кассовый ордер | 15 000 | |||
| Депонированы невыплаченные суммы заработной платы | Расчетно-платежная ведомость | 56 527 | |||
| Получены от покупателей наличные денежные средства (выручка от продаж) | Отчет кассира, приходный кассовый ордер | 783 940 | |||
| Сданы из кассы и зачислены на расчетный счет денежные суммы: - выручка от продаж - депонированная заработная плата Итого | Отчет кассира, расходный кассовый ордер, расчетно-платежная ведомость | 783 940 56 527 840 467 | |||
| Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами и связанных с затратами в: - общепроизводственной деятельности - общехозяйственной деятельности - процессе реализации продукции Итого | Авансовый отчет, служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении | 1 000 5 742 5 158 11 900 | |||
| Возвращены в кассу предприятия остатки денежных средств, выданных под отчет | Отчет кассира, приходный кассовый ордер | 1 250 | |||
| Отражены подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки | Бухгалтерская справка №8 | 1 850 | |||
| Начислены проценты за пользование краткосрочными кредитами и займами: 1. Коммерческого банка 2.Промышленной компании Итого | Кредитный договор, договор займа | 170 000 50 000 220 000 | |||
| Зачислены долгосрочные кредиты на расчетный счет | Выписка банка, платежное поручение | 90 000 000 | |||
| Погашены краткосрочные кредиты с расчетного счета | Выписка банка, платежное поручение | 500 000 | |||
| Переданы заемщику активы в не денежной форме | Акт приема-передачи ценных бумаг, выписка банка | 70 000 | |||
| Начислен НДС на стоимость переданного актива заемщику | Справка-расчет бухгалтерии №9 | 12 600 | |||
| Учтены причитающиеся к получению проценты за предоставленные в пользование активов организации | Договор купли-продажи, справка бухгалтерии | 10 000 | |||
| Акцептованы счета за оказанные услуги, потребленное топливо, воду, энергию всех видов, использованных в процессе обслуживания: - цехов основного производства - вспомогательных производств - общехозяйственных подразделений - служб, связанных со сбытом продукции - НДС по потребленным услугам Итого | Акт о выполеннных работах, оказанных услугах, договор лизинга, расчет лизинговых платежей, счет-фактура | 42 947 51 195 18 558 28 800 25 470 166 970 | |||
| Акцептован счет организации за оказанные услуги по рекламе - НДС Итого | Акт о выполненных работах, оказанных услугах | 11 000 1 980 12 980 | |||
| Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги, потребленное топливо, воду, энергию всех видов и рекламу | Выписка банка, платежное поручение | 179 950 | |||
| Списан окончательный брак из производства | Накладные, справка бухгалтерии | 128 000 | |||
| Оприходован на склад материалов брак по цене лома | Приемно-сдаточные накладные, приходный ордер | 35 000 | |||
| Списаны потери от окончательного брака на себестоимость выпускаемой продукции | Ведомость учета брака в производстве | 93 000 | |||
| Списаны общепроизводственные расходы | Ведомость распределения общепроизводственных расходов | 1 329 128 | |||
| Списаны расходы полученные цехами вспомогательного производства | Справка бухгалтерии | 170 965 | |||
| Списаны общехозяйственные расходы | Справка бухгалтерии | 1 477 746 | |||
| Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости. Нет - остатков в незавершенном производстве | Справка бухгалтерии, накладные | 15 818 012 | |||
| На расчетный счет зачислена предоплата за продукцию | Выписка банка, платежное поручение | 4 513 640 | |||
| Отгружена со склада покупателям и заказчикам готовая продукция, по рыночным ценам, включая НДС | Справка бухгалтерии | 8 106 718 | |||
| Списана стоимость отгруженной продукции по фактической себестоимости | Накладные | 5 974 000 | |||
| Начислен НДС на проданную продукцию | Счет-фактура, справка бухгалтерии, | 1 236 618 | |||
| Списаны расходы связанные с реализацией готовой продукции | Справка бухгалтерии | 220 704 | |||
| Отражен финансовый результат от основного вида деятельности | Справка бухгалтерии | 802 350 | |||
| Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности: - поставщикам и подрядчикам - банкам в части погашения основной суммы краткосрочного кредита - по долгосрочному кредиту в части основного долга и процентов за пользование денежными средствами ипотечного банка - перечислены займы другим организациям Итого | Выписка банка, платежное поручение | 280 000 110 000 310 000 250 000 950 000 | |||
| Поступили на расчетный счет денежные средства - от покупателей и заказчиков за отгруженную продукцию - от учредителей в погашение задолженности Итого | Выписка банка, платежное поручение | 2 805 100 8 000 000 10 805 100 | |||
| Перечислены дивиденды акционерам за при надлежащие им акции | Выписка банка, платежное поручение | 840 000 | |||
| Списан финансовый результат операций, отличных от прочих видов деятельности | Справка бухгалтерии, отчет о прибылях и убытках | 4 758 737 | |||
| Начислен налог на прибыль | Бухгалтерская справка №10 | - | - | - | |
| Начислены дивиденды учредителям - физическим и юридическим лицам за счет нераспределенной прибыли прошлого отчетного года | Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности | 800 000 | |||
| Возвращены займы на расчетный счет | Выписка банка, платежное поручение | 300 000 | |||
| Произведен взаимозачет по НДС | Справка-расчет бухгалтерии, платежные документы | 12 873 695 | |||
| Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности: - бюджету по НДС - бюджету по налогу на доходы физических лиц - бюджету по налогу на прибыль - внебюджетным государственным фондам по единому социальному налогу Итого | Выписка банка, платежное поручение | 107 288 245 780 - 208 610 561 678 | - | - | |
| Списана прибыль (убыток) на конечный финансовый результат - нераспределенную прибыль (убыток) | Справка бухгалтерии, отчет о прибылях и убытках | 5 561 087 | |||
| Образован резервный капитал за счет нераспределенной прибыли (Округлить до целых) | Протокол решения собрания акционеров | 3 628 591 | |||
| По результатам переоценки уменьшена первоначальная стоимость: - основных средств | Акт переоценки ОС | 50 000 |