Сведения о персонале предприятия

Таблица 1.2

Капитальные вложения в основные фонды предприятия с максимальной (минимальной) мощностью

№ п/п	Группы Основных фондов	Струк-тура, %	Балансовая стоимость, тыс.руб.	Средняя Норма Амортиза- Ции, %	Годовая сумма Амортиза-ционных отчислений, Тыс.руб.
1.	Здания
2.	Сооружения
3.	Передаточные устройства.
4.	Машины и оборудование
5.	Измерительное и лабораторное оборудование
6.	Вычислительная техника
7.	Транспортные средства
8.	Прочие основные фонды
	Итого			-

РАЗДЕЛ 2 "ПЕРСОНАЛ"

Расчет потребной списочной численности персонала на проектируемом предприятии осуществляется также раздельно для двух производственных мощностей по категориям:

а) производственные рабочие;

б) вспомогательные рабочие;

в) руководители и специалисты;

г) служащие.

1. Численность производственных рабочих определяется исходя из трудоемкости производственной программы предприятия. Производственная программа предприятия в расчетах принимается равной его производственной мощности, поэтому:

, (2.1)

где - трудоемкость изготовления единицы изделия при соответствующей мощности предприятия, нормо-ч.;

- действительный годовой фонд времени одного рабочего, ч.;

- коэффициент выполнения норм;

- коэффициент роста производительности труда.

Действительный годовой фонд времени одного рабочего определяется, исходя из номинального фонда времени и плановых процентов невыхода на работу по уважительным причинам :

, (2.2)

где - номинальный годовой фонд времени одного рабочего, ч;

- плановый процент невыходов на работу по уважительным причинам (принимается 9-11 %).

Номинальный годовой фонд времени определяется исходя из количества рабочих дней в году (в расчетах принимают 250 рабочих дней) и продолжительности одной смены (8 часов).

2. Численность вспомогательных рабочих по проектируемому предприятию определяется исходя из принятой структуры рабочих:

, (2.3)

где , - соответственно процент вспомогательных и процент производственных рабочих по предприятию.

Так, если процент вспомогательных рабочих (удельный вес в численности рабочих) на предприятии планируется в размере 40%, то процент производственных рабочих составляет соответственно 60 %.

3. Численность руководителей и специалистов - и численность служащих определяется в процентах от количества всех рабочих предприятия.

Результаты расчета численности персонала сведите в табл.2.1. Постройте в виде круговых диаграмм структуры персонала предприятия при разных производственных мощностях и сравните их.

Таблица 2.1

Сведения о персонале предприятия

№ п.п.	Категория работающих	При максимальной мощности предприятия	При минимальной мощности предприятия
кол-во, чел.	структура, %	кол-во, чел.	структура, %
1.     2.   3.	Рабочие: -производственные -вспомогательные Руководители и специалисты Служащие
	Итого

Наряду с расчетом численности работающих на предприятии необходимо определить годовые затраты по их заработной плате, для чего следует рассчитать плановые фонды заработной платы каждой категории персонала.

Оплата труда производственных рабочих чаще всего осуществляется по сдельно-премиальным системам, а вспомогательных рабочих - по повременно-премиальным системам, поэтому фонд основной заработной платы для этих категорий персонала рассчитывается так:

а) для производственных рабочих:

, (2.4)

где - среднечасовая тарифная ставка производственных рабочих с доплатами за работу в ночные часы, за обучение учеников, за руководство бригадой, за совмещение профессий и т.д., руб./час;

- коэффициент, учитывающий премии.

б) для вспомогательных рабочих:

, (2.5)

где - среднечасовая тарифная ставка вспомогательных рабочих с доплатами за условия труда, руб./час.

Дополнительная заработная плата определяется в процентах от основной и в сумме с основной заработной платой дает плановый фонд заработной платы соответственно производственных рабочих и вспомогательных рабочих.

Плановый фонд заработной платы других категорий персонала: руководителей, специалистов, служащих определяется также с делением на фонд основной и фонд дополнительной заработной платы по однотипным формулам:

а) фонд основной заработной платы:

, (2.6)

где - среднемесячный оклад соответственно руководителей, специалистов или служащих, руб;

11 - количество рабочих месяцев в году для одного работника перечисленных категорий персонала;

1,3 - средний коэффициент, учитывающий премии и доплаты для этих категорий персонала.

б) фонд дополнительной заработной платы определяется в размере 15 % от фонда основной заработной платы по этим категориям персонала.

Все рассчитанные параметры по заработной плате необходимы для формирования текущих затрат на производство изделий. Кроме этого для оценки эффективности проектных решений необходимо рассчитать среднюю заработную плату одного производственного рабочего и одного работающего:

, (2.7)

где - плановый фонд заработной платы соответственно производственных рабочих или всего персонала предприятия, тыс.руб.;

12 - число месяцев в году;

- численность соответственно производственных рабочих или всего персонала предприятия, чел.

Результаты расчетов затрат по заработной плате для проектируемого предприятия с различными производственными мощностями сведите в таблице 2.2.

Таблица 2.2

Фонды заработной платы персонала предприятия с максимальной (минимальной) производственной мощностью

Категория Персонала	Чис-лен- ность, чел.	Фонды заработной платы, тыс. руб.	Среднемесяч-ная заработ- ная плата, руб.
основ-ной	дополни-тельный	плано-вый
1.Производствен- ные рабочие 2.Вспомогатель- ные рабочие 3.Руководители и специалисты 4.Служащие
Итого

Постройте столбиковые диаграммы среднемесячных заработных плат производственных рабочих и персонала по предприятиям с разной производственной мощностью и сравните их с точки зрения выгоды работы для персонала на этих предприятиях.

РАЗДЕЛ 3 “ЗАТРАТЫ”

Рассчитанные Вами амортизационные отчисления и затраты по заработной плате являются частью текущих затрат предприятия на производство и реализацию товара. Для расчета всех текущих затрат составляют: а) калькуляцию себестоимости товара и б) смету затрат на производство и реализацию товаров.

Калькуляция себестоимости товара включает прямые расходы, которые можно непосредственно отнести на определенный вид конкретного товара, и косвенные затраты, которые формируются в целом по производству или предприятию. В табл.3.1 приведена калькуляция себестоимости товара. Статьи 1-6 являются прямыми, статьи 7-9 - косвенными. Калькулирование себестоимости проводите раздельно для разных мощностей предприятия по приведенным ниже формулам.

Затраты на основные материалы и комплектующие изделия и полуфабрикаты на единицу товара приведены в исходных данных, на годовой выпуск определяются в соответствии с принятой в расчете производственной мощностью предприятия.

Транспортно-заготовительные расходы определяются в процентном отношении к затратам на основные материалы и покупные комплектующие изделия (от I5 до 30 %).

Затраты по энергии, расходуемой на технологические нужды, приведены в исходных данных.

Затраты по основной заработной плате производственных рабочих на единицу товара определяются по формуле:

, (3.1)

а на годовой выпуск они соответствуют фонду основной заработной платы производственных рабочих предприятия -

Дополнительная заработная плата производственных рабочих определяется в процентном отношении к основной заработной плате производственных рабочих.

Таблица 3.1

Калькуляция себестоимости товара при максимальной (минимальной) мощности предприятия

	№ п/п	Наименование статей затрат	Услов. обозна-чения	Расходы, тыс.руб.
	На ед. изделия	на год выпуск
	1.	Материалы основные за вычетом отходов и покупные комплектую-щие изделия и полуфабрикаты
	2.	Транспортно-заготовительные расходы
	3.	Энергия для технологических целей
	4.	Основная заработная плата производственных рабочих
	5.	Дополнительная заработная плата производственных рабочих
6.	Отчисления в страховой взнос
7.	Общепроизводственные расходы
8.	Общехозяйственные расходы
	Итого производственная Себестоимость
	Внепроизводственные расходы
	Итого полная себестоимость

Отчисления в страховой взнос нужды включают отчисления в бюджет государства по установленным законодательством нормам на социальное страхование, в пенсионный фонд, фонд занятости, на медицинское страхование и т.д. Норма отчислений устанавливается в размере 34 % к сумме основной и дополнительной заработной платы персонала (в данной статье - производственных рабочих).

Общепроизводственные, общехозяйственные и внепроизводственные расходы определяются в процентном отношении к соответствующим затратам.

Так, общепроизводственные расходы составляют:

, (3.2)

где -процент общепроизводственных расходов по предприятию.

Общехозяйственные расходы определяются аналогичным образом:

, (3.3)

где - процент общехозяйственных расходов по предприятию.

Внепроизводственные расходы связаны со сбытом продукции. Они включают затраты:

- по хранению и транспортировке товаров до станции (порта, пристани) отправления, по их погрузке в транспортные средства (кроме тех случаев, когда они возмещаются покупателем сверх цены на продукцию), по сопровождению и охране грузов;

- на рекламу и т.п.

Внепроизводственные расходы определяются в процентном отношении к сумме всех затрат на производство изделий, т.е. к производственной себестоимости:

, (3.4)

где - процент внепроизводственных расходов по предприятию. Обычно .

Калькуляция себестоимости товара дает возможность рассчитать его отпускную цену и сориентироваться в прогнозе будущей прибыли. Наряду с калькуляцией себестоимости товара рассчитывают смету затрат по предприятию (табл.3.2). Она позволяет рассчитать необходимые капитальные вложения в нормируемые оборотные средства предприятия.

Элемент "Материальные затраты" включает затраты на основные материалы и покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, затраты на энергию, транспортно-заготовительные расходы по доставке материалов на предприятие.

Элемент "Затраты на оплату труда" включает затраты на оплату труда всего персонала предприятия. Поэтому затраты по этой статье равны величине планового фонда заработной платы персонала предприятия.

Таблица 3.2

Смета затрат на производство и реализацию товара по предприятию с максимальной (минимальной) производственной мощностью

№ п/п	Наименование элементов Затрат	Затраты на годовую программу, тыс.руб.
минимальную	Максимальную
1. 2. 3.   4. 5. 6.	Материальные затраты Затраты на оплату труда Отчисления в страховой взнос Амортизация основных фондов Затраты по сбыту продукции Прочие затраты
Итого по элементам затрат

Элемент "Отчисления в страховой взнос" рассчитывается по установленным законодательством нормам отчислений в соответствующие социальные фонды от планового фонда заработной платы всего персонала предприятия.

Элемент "Амортизация основных фондов" включает амортизационные отчисления по всем группам основных фондов предприятия.

Элемент "Затраты по сбыту продукции" соответствует статье "Внепроизводственные расходы" калькуляции себестоимости товара.

Элемент "Прочие расходы" включает все расходы, связанные с производством и реализацией товаров и не нашедшие отражения в предыдущих элементах сметы затрат. В частности, это - затраты на вспомогательные материалы, налоги, сборы, платежи за предельно допустимые выбросы загрязняющих веществ, отчисления в ремонтный фонд, оплата услуг связи, износ по нематериальным активам и т.д.

В заключении данного раздела необходимо построить структуру смет затрат на производство и реализацию товара для предприятия с разной производственной мощностью (в виде круговых диаграмм), а также выяснить: при какой производственной мощности предприятие имеет меньшую полную себестоимость товара.

РАЗДЕЛ 4 “ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА”

При создании предприятия наряду с основными фондами инвестированию подлежат его оборотные средства. Поэтому для расчета капитальных вложений в оборотные средства необходимо рассчитать норматив оборотных средств предприятия (табл. 4.1).

Таблица 4.1

Норматив оборотных средств предприятия при максимальной (минимальной) производственной мощности

Элементы оборотных средств	Запас, дней	Норматив, тыс.руб.	Структура норматива, %
1.Производственные запасы 2.Незавершенное производство 3.Готовая продукция на складе
Итого

1. Норматив оборотных средств по производственным запасам включает частные нормативы по основным материалам, покупным полуфабрикатам, сырью, вспомогательным материалам, топливу, запасным частям к оборудованию и т.п. определяется по формуле:

, (4.1)

где - норматив оборотных средств по производственным запасам тыс.руб.;

- норматив оборотных средств по производственным запасам в части основных материалов и покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов, тыс.руб.;

- норматив оборотных средств по производственным запасам в части прочих их элементов.

, (4.2)

где - расход основных материалов и покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов с учетом транспортно-заготовительных расходов (итог годовых расходов по статьям 1 и 2 калькуляции себестоимости товаров), тыс. руб.;

- норма запаса по указанным элементам, дни.

Доля основных материалов в производственных запасах составляет порядка 45-60 %. Поэтому вторую часть норматива по производственным запасам - необходимо определить следующим образом:

, (4.3)

где - доля материалов, покупных комплектующих изделий в производственных запасах %;

- доля прочих элементов в производственных запасах, %.

2. Норматив оборотных средств по незавершенному производству определяется по формуле:

, (4.4)

где - производственная себестоимость годового выпуска товара. Соответствует итогу сметы затрат на производство и реализацию без затрат по сбыту продукции (строка 5 табл.3.2), тыс. руб.;

- коэффициент нарастания затрат,

ДЦ - длительность производственного цикла изготовления товара, дни.

3. Норматив оборотных средств по готовой продукции на складе определяется по формуле:

, (4.5)

где - норма запаса по готовой продукции, дни.

Расчет норматива оборотных средств необходимо провести раздельно для разной производственной мощности и сравнить структуры норматива.

4. Капитальные вложения в оборотные средства предприятия соответствуют рассчитанному нормативу оборотных средств, т.е.

. (4.6)

На основе среднего уровня рентабельности и полной себестоимости единицы товара определяется средняя расчетная цена предприятия:

. (4.7)

и объем товарной продукции:

. (4.8)

РАЗДЕЛ 5 “ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ОЦЕНКА ПРОЕКТА”

Финансово-экономическая оценка проекта дает возможность определить целесообразность вложения средств в реализацию Вашего проекта.

По определенным значениям средней расчетной цены предприятия и полной себестоимости единицы товара, вычисляется годовая прибыль Вашего предприятия от реализации товара (соответственно для максимальной и для минимальной мощности предприятия). Исходя из балансовой прибыли рассчи-тывается чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов. Ориентировочно ее величину можно взять на уровне 40-50 % от годовой прибыли. На возмещение капитальных вложений в основные и оборотные средства можно направить от 30 до 70 % чистой прибыли. Оставшаяся часть чистой прибыли пойдет на выплату премий, дивидендов, решение социальных и других вопросов в деятельности предприятия.

Проект считается эффективным и заслуживающим внимания инвесторов, если срок возмещения капитальных вложений (единовременных затрат) не превышает трех-четырех лет.

Для предприятия с минимальной мощностью период создания предприятия примем равным одному году. Для предприятия с максимальной мощностью этот период составит 2 года, причем в первый год будет осуществлено 40 % единовременных затрат, во второй год - 60 %. Величина единовременных затрат складывается из капитальных вложений в основные фонды , капитальных вложений в оборотные средства, капитальных вложений в нематериальные объекты , т.е.

, (5.1)

где . (5.2)

Период освоения производственной мощности принят равным одному году. При этом среднегодовой уровень освоения мощности составит 70 %, а уровень текущих затрат - 110 % от проектируемого уровня мощности и затрат соответственно.

Расчет срока возмещения единовременных затрат сведите в таблицу 5.1.

Таблица 5.1

Расчет срока возмещения единовременных затрат при максимальной (минимальной) мощности предприятия

Показатели	Год
1-й	2-й	3-й	…
1. Единовременные затраты
2. Прибыль, направленная на возмещение единовременных затрат
3. Амортизационные отчисления
4. Итого сумма, направляемая на возмещение единовременных затрат
5. То же нарастающим итогом
6. Превышение средств, направляемых на возмещение единовременных затрат, над единовременными затратами (стр.5 - стр.1)

Срок возмещения единовременных затрат соответствует тому году расчетного периода, в котором в строке 6 появится положительная величина, т.е. произойдет возмещение вложенных средств за счет прибыли и амортизационных отчислений Вашего предприятия. С этого момента и эта часть прибыли, и амортизационные отчисления могут быть направлены на решение других вопросов: выплату вознаграждений персоналу, техническое перевооружение и расширение предприятия, на благоустройство, строительство жилья и т.д.

Сравните имеющиеся у Вас варианты создания предприятия и определите наиболее целесообразный.

В процессе финансово-экономической оценки проекта определите точки безубыточности для предприятия с максимальной и минимальной мощностями. Определите также разницу между ними в относительном выражении (%), т.е. диапазон точки безубыточности при переходе от одной мощности предприятия к другой.

При расчете точки безубыточности следует учитывать, что в накладных расходах (статьи 7, 8, 9 табл. 3.1) порядка 70 - 80 % затрат являются постоянными, а 20-30 % меняются прямо пропорционально объему выпуска товара. Поэтому 70-80 % накладных расходов составляют соответственно условно-постоянные расходы, а оставшиеся 20-30 % накладных расходов добавляются к традиционно-переменным расходам (статьи 1-6 табл.3.1).

Деление расходов на условно-постоянные и переменные для расчета точки безубыточности выполните в табл. 5.2.

Таблица 5.2

Годовые расходы на производство и реализацию товаров,

тыс.руб.

Показатели	Мощность предприятия
максимальная, тыс.руб.	Минимальная, Тыс.руб.
1. Переменные затраты, в т.ч. - материалы основные - транспортно-заготовительные расходы - энергия для технологических целей - основная заработная плата производственных рабочих - дополнительная заработная плата производственных рабочих - отчисления в страховой взнос - переменные затраты из накладных расходов 2. Условно-постоянные расходы 3. Товарный выпуск

Постройте графики определения точки безубыточности производства графически и расчетным путем.

РАЗДЕЛ 6 “ЗАКЛЮЧЕНИЕ”

Заключительный раздел проекта содержит основные выводы технико-экономического обоснования проекта создания предприятия по производству товара. На основании сравнения полученных результатов экономических расчетов необходимо выбрать наиболее приемлемый вариант предприятия. В таблице 6.1 приведен перечень технико-экономических показателей, уровень которых характеризует прогрессивность и целесообразность производственных проектов.

Рентабельность капитала определяется по формуле:

. (6.1)

Длительность одного оборота оборотных средств рассчитывается:

. (6.2)

Сделайте выводы по лучшему варианту.

Таблица 6.1