На недвижимость и налога на прибыль, млн р
Показатели | Вариант | ||
А | Б | В | |
1. Выручка от реализации товаров за I полугодие: | |||
— с учетом налогов и сборов, уплачиваемых из выручки | 19697,0 | 568170,0 | 33170,0 |
в т.ч. облагаемая налогом с продажи товаров в розничной торговле по ставке 5% | 19328,0 | 557550,0 | 32530,0 |
— сумма НДС | 2808,0 | 81000,0 | 4200,0 |
В том числе, выручка от реализации товаров за июнь месяц: | |||
— с учетом налогов и сборов, уплаченных из выручки | 3675,0 | 92925,0 | 5250,0 |
— ставка НДС, % | 14,2860 | 15,2545 | 12,1511 |
— ставка налога с продаж товаров в розничной торговле, % (выручка облагается налогом с продажи в полном объеме) | |||
2. Покупная стоимость реализации товаров (без НДС) за I полугодие | 12480,0 | 360000,0 | 21000,0 |
В том числе, за июнь | 2000,0 | 60000,0 | 3500,0 |
3. Сумма издержек обращения, относящихся к реализованным товарам за I полугодие, учитываемых при налогообложении | 1800,0 | 64000,0 | 3500,0 |
В том числе, за июнь | 600,0 | 9000,0 | 500,0 |
4. Выручка (нетто) от реализации основных средств за январь — июнь месяц | 100,0 | 200,0 | 300,0 |
Продолжение табл. 10
Показатели | Вариант | ||
А | Б | В | |
5. Остаточная стоимость реализованных основных средств, и расходы, связанные с их выбытием | 70,0 | 150,0 | 200,0 |
6. Сумма кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, за январь — июнь месяц | 55,0 | 160,0 | 80,0 |
7. Сумма прибыли за апрель месяц, выявленная в июне текущего года | 15,0 | 50,0 | 10,0 |
8. Убытки от списания дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности за январь — июнь месяц | 5,0 | 40,0 | 30,0 |
9. Убытки от хищения ценностей без НДС, виновники которых по решениям суда не установлены, за январь — июнь месяц (НДС — 18%) | 20,0 | 20,0 | 20,0 |
10. Проценты, начисленные банком за хранение денег на расчетном счете, за январь — июнь месяц | 10,0 | 25,0 | 5,0 |
11. Дивиденды полученные по акциям за январь — июнь месяц | 400,0 | 600,0 | 210,0 |
12. Штрафные санкции, уплаченные за январь — июнь месяц, всего | 60,0 | 190,0 | 70,0 |
В том числе перечисленные в бюджет по причине завышения цен | 50,0 | 80,0 | 40,0 |
13. Первоначальная стоимость основных фондов: | |||
— на 1 января | 45000,0 | 960000,0 | 65000,0 |
— на 1 апреля | 49000,0 | 990000,0 | 70000,0 |
14. Сумма износа основных фондов | |||
— на 1 января | 29000,0 | 700000,0 | 40000,0 |
— на 1 апреля | 35000,0 | 720000,0 | 43000,0 |
15. В течении января — июня прибыль использована на: | |||
— благотворительные цели (организация здравоохранения, финансируемым из бюджета) | 20,0 | 160,0 | 35,0 |
— приобретение торгового оборудования всего: | 45,0 | 120,0 | 16,0 |
в т.ч. в январе-мае (льготируемая) | 30,0 | 100,0 | 10,0 |
в июне | 15,0 | 20,0 | 6,0 |
— нужды членов трудового коллектива | 18,0 | 60,0 | 12,0 |
16. Начислен и уплачен налог на прибыль по предыдущему расчету (за январь — май) | 280,0 | 4700,0 | 320,0 |
17. Амортизационный фонд на 1.06 | 15,0 | 10,0 | 3,0 |
Продолжение табл. 10
Показатели | Вариант | ||
А | Б | В | |
18. Сборы в местные бюджетные фонды за январь — май | 27,0 | 962,0 | 62,0 |
19. Сборы в республиканские фонды за январь — май | 74,0 | 2588,0 | 166,0 |
Справочные данные для заполнения расчета: Торговое предприятие «Зубр» находится в г. Гомеле, ул. Барыкина,100. Ответственное лицо на предприятии за составление расчетов по налогам Белякова В.И., тел. 53-10-15. Торговое предприятие зарегистрировано в Инспекции Министерства по налогам и сборам Советского района г. Гомеля с присвоением УНН 500017899.
Задание 2
Рассчитать сумму налога на доходы по акционерному обществу «Стройдом» за март месяц и указать сроки его уплаты. Заполнить расчет налога на доходы согласно утвержденной форме (см. приложение 6) и указать сроки его предоставления в налоговые органы.
Условие задания 2
Таблица 11. Исходные данные для расчета налога на доходы, млн р.
Показатели | Вариант | ||
А | Б | В | |
1. Начислено дивидендов акционерам 15 марта за прошедший год | 100,0 | 200,0 | 300,0 |
2. Начислена доля прибыли по соглашению с предприятием партнером, участвующим в прибылях АО, 5 марта за IV квартал | 150,0 | 190,0 | 250,0 |
3. Начислена выплата прибыли акционерам в виде акций АО, 20 марта | 90,0 | 100,0 | 150,0 |
Справочные данные для заполнения расчета: Акционерное общество «Стройдом» находится в г. Гомеле, ул. Чернышевского, 25. Ответственное лицо на предприятии за составление расчетов по налогам Приставко Н.В., тел. 56-20-10. Акционерное общество зарегистрировано в Инспекции Министерства по налогам и сборам Железнодорожного района г. Гомеля с присвоением УНН 500012305.
Задание 3
Указать какие финансовые и штрафные санкции будут применены налоговой инспекцией к арендному предприятию «Восток». Рассчитать сумму, подлежащую уплате в бюджет в связи с выявленными нарушениями. Указать источники ее покрытия.
Условие задания 3
Арендным предприятием торговли начислен налог на добавленную стоимость за июнь месяц в сумме 720 млн р. Перечисление налога за июнь произведено предприятием:
Вариант А — 1 августа (пятница)
Вариант Б — 6 августа (понедельник)
Вариант В — 10 августа (понедельник)
Примечание к заданию 3. При расчете пени необходимо учесть действующую на дату выполнения контрольной работы учетную ставку Национального банка Республики Беларусь.
ЗАДАЧА 6
Задание 1
1.1. Рассчитать сумму отчислений и налогов от заработной платы, сумму налога на добавленную стоимость и сумму налога на прибыль по данным бухгалтерского учета консервного комбината облпотребсоюза.
1.2. В связи с выявленными нарушениями в ведении учета внести соответствующие изменения при расчете налоговой базы для расчета налогов и отчислений, рассчитанных в соответствии с пунктом 1.1 данного задания и произвести их перерасчет с учетом данных изменений.
1.3. Рассчитать сумму финансовых и штрафных санкций, подлежащую уплате в бюджет консервным комбинатом в связи с выявленными нарушениями.
Условие задания 1
1. По данным бухгалтерского учета плательщика и расчетам по начислению налогов в отчетном периоде числятся:
Таблица 12.Данные бухгалтерского учета консервного