Журнал регистрации хозяйственных операций МП «Интел» за март месяц.
Учётные регистры.
Расчетно-платежная ведомость за январь месяц.
| № | Ф.И.О. | Начислено | Удержано | Сумма к выдаче | Подпись | |||||
| Оклад | Премия | Всего | Налог на доходы физических лиц | Прочие | Всего | |||||
| Михайлов О.М. | - | - | ||||||||
| Иванова В.Р. | - | - | ||||||||
| Петров С.К. | - | - | ||||||||
| Серов В.И. | - | - | ||||||||
| Титов Л.М. | - | - | ||||||||
| Орлова Н.Н. | - | - | ||||||||
| Симонов К.А. | - | - | ||||||||
| Итого: | - | - |
Льгота на работника – 400руб. Льгота на иждивенца– 1000руб.
Расчет НДФЛ:
1) (8100-400)*0,13=1001 руб.
2) (6000-400-1000)*0,13=598 руб.
3) (5100-400-1000*2)*0,13=351 руб.
4) (4500-400)*0,13=533 руб.
5) (4200-400-1000*3)*0,13=104 руб.
6) 1900*0,13=247 руб.
7) 3600*0,13=468 руб.
Расчетно-платежная ведомость за февраль месяц.
| № | Ф.И.О. | Начислено | Удержано | Сумма к выдаче | Подпись | |||||
| Оклад | Премия | Всего | Налог на доходы физических лиц | Прочие | Всего | |||||
| Михайлов О.М. | - | - | ||||||||
| Иванова В.Р. | - | - | ||||||||
| Петров С.К. | - | - | ||||||||
| Серов В.И. | - | - | ||||||||
| Титов Л.М. | - | - | ||||||||
| Орлова Н.Н. | - | - | ||||||||
| Итого: | - | - |
| № | Ф.И.О. | Начислено | Удержано | Сумма к выдаче | Подпись | |||||
| Оклад | Премия | Всего | Налог на доходы физических лиц | Прочие | Всего | |||||
| Михайлов О.М. | - | |||||||||
| Иванова В.Р. | - | |||||||||
| Петров С.К. | - | |||||||||
| Серов В.И. | - | |||||||||
| Титов Л.М. | ||||||||||
| Орлова Н.Н. | ||||||||||
| Итого: |
Расчетно-платежная ведомость за март месяц.
В марте месяце начислена премия в размере 15% к окладу всем работникам и отнесена на себестоимость. Удержан из заработной платы Орловой Н.Н. перерасход по подотчетным суммам-.500 руб. Удержаны из заработной платы Титова Л. М. средства в возмещение материального ущерба- 2000 руб.
Расчет НДФЛ:
1) (9315-400)*0,13=1159 руб.
2) (6900-400-1000)*0,13=715руб.
3) (5865-400-1000*2)*0,13=450 руб.
4) (5175-400)*0,13=621 руб.
5) (4830-400-1000*3)*0,13=186 руб.
6) 2185*0,13=284 руб.
Ведомость о начисленных средствах ЕСН и взносов по социальному страхованию и обеспечению.
| № | Содержание операции | Январь (руб.) | Февраль (руб.) | Март (руб.) | |
| Начислена заработная плата (всего) | |||||
| Начислены средства в: - ПФ - ФСС - ФОМС - ФСС от несчастных случаев | |||||
| Перечислены средства – ПФ - ФСС - ФОМС - ФСС от несчастных случаев |
Январь месяц:
ПФ: 30098*0,26=7825руб.
ФСС: 30098*0,029=873 руб.
ФОМС: 30098*0,051=1535 руб.
ФСС от несчастных случаев: 30098*0,002=60 руб.
Февраль месяц:
ПФ: 26966*0,26=7011руб.
ФСС: 26966*0,029=782 руб.
ФОМС: 26966*0,051=1375 руб.
ФСС от несчастных случаев: 26966*0,002=54 руб.
Март месяц:
ПФ: 28355*0,26=7372руб.
ФСС: 28355*0,029=822 руб.
ФОМС: 28355*0,051=1446 руб.
ФСС от несчастных случаев: 28355*0,002=57 руб.
Журнал регистрации хозяйственных операций МП «Интел» за март месяц.
| Дата | Наименование операции | Д | К | Сумма, руб. | Документы |
| 02.03. | 1)Оприходованы материалы, поступившие от поставщиков | ведомость учета материалов на складе | |||
| 02.03. | 1)НДС по поступившим материалам | Счет-фактура; акт выполненных услуг. | |||
| 02.03. | 2) Учтены ТЗР по доставке материалов | 10/ТЗР | Счет-фактура; накладная. | ||
| 02.03. | 2)НДС по транспортно-заготовительным расходам | Счет-фактура; накладная. | |||
| 03.03. | 3)Получены денежные средства в кассу с расчетного счета | Корешок денежного чека | |||
| 03.03. | 4)Выданы из кассы денежные средства на командировочные расходы Петрову С.К. | Расходный кассовый ордер заявление работника (рапорт); командировочное удостоверение; приказ | |||
| 03.03. | 5) Перечислен в бюджет НДФЛ за февраль | Платежное поручение, выписка банка. | |||
| 03.03. | 6)Перечислены взносы на социальное страхование (ФСС и ФСС от несчастных случаев на производстве) за февраль | 69/1 | Платежное поручение, выписка банка. | ||
| 03.03. | 6)Перечислены авансовые платежи в ПФ за февраль | 69/2 | Платежное поручение, выписка банка. | ||
| 03.03. | 6)Перечислены авансовые платежи в ФОМС | 69/3 | Платежное поручение, выписка банка. | ||
| 04.03. | 7)Выдана наличными начисленная з/плата за февраль | расчетно-платежная ведомость | |||
| 05.03. | 8)Выдано в подотчет Орловой Н.Н на административно-хозяйственные нужды | Заявление работника; расходный кассовый ордер; кассовая книга; | |||
| 05.03. | 9)Сдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы | Выписки банка; расчетно-платежный документ (платежное поручение) | |||
| 05.03. | 10)Принят авансовый отчёт Орловой Н. . Материалы оприходованы на склад. | Авансовый отчет и подтверждающие расчетно-платежные документы (товарный чек, фискальный чек); приходный ордер; карточка учета материалов. | |||
| 13.03. | 11). Получены средства от покупателей в погашение дебиторской задолженности и зачислены на расчётный счёт | Выписка банка, платежное поручение, | |||
| 13.03. | 12)Перечислен аванс поставщикам | Платежное поручение; выписка банка; | |||
| 16.03. | 13)Приобретено оборудование от поставщиков | 08/4 | счет-фактура; накладная. | ||
| 16.03. | 13)Введены в эксплуатацию приобретенные основные средства | 08/4 | Акт о приеме-передаче объекта основных средств | ||
| 16.03. | 13)НДС по приобретенному оборудованию | 19/1 | Счет-фактура; накладная. | ||
| 16.03. | 14). Перечислены средства впогашение задолженности поставщикам | Платежное поручение; выписка банка | |||
| 16.03. | 15)Учтены затраты по поставке оборудования выполненные сторонней организацией | Счет-фактура; накладная. | |||
| 16.03. | 15)Отражен НДС по затратам на поставку оборудования | 19/1 | Счет-фактура; накладная. | ||
| 17.03. | 16). Материалы отпущены в производство по учётной цене | карточка учета материалов | |||
| 19.03. | 17)Принят авансовый отчет Петрова С.К. | Авансовый отчет | |||
| 19.03. | 18)Внесены Петровым С.К. неиспользованные подотчетные суммы в кассу предприятия | кассовая книга | |||
| 23.03. | 19)Получен аванс от покупателей и зачислен на расчетный счет | Выписка банка; платежное поручение | |||
| 25.03. | 20)Погашен краткосрочный банковский кредит | Кредитный договор; выписка банка | |||
| 26.03. | 21)Начислена амортизация основных средств (А) | бухгалтерская справка. | |||
| 26.03. | 21)Начислена амортизация основных средств (В) | бухгалтерская справка. | |||
| 27.03. | 22)Начислена з/плата работникам предприятия за март | Расчетно-платежная ведомость | |||
| 27.03. | 23) Произведены удержания из начисленной заработной платы работников предприятия за март | 73/2 | расчетно-платежная ведомость | ||
| 27.03 | 24) Удержан НДФЛ за март | Налоговая карточка по учету доходов и НДФЛ; лицевой счет бухгалтерская справка. | |||
| 28.03. | 25)Начислены взносы в ФСС | 69/1 | Индивидуальные карточки учета; | ||
| 28.03. | 25)Начислены взносы в ПФ | 69/2 | |||
| 28.03. | 25)Начислены взносы в ФОМС | 69/3 | |||
| 28.03. | 26)Начислены средства в ФСС от несчастных случаев | 69/1 | |||
| 28.03. | 27)Списаны ТЗР на отпущенные в производство материалы | 10/ТЗР | Расчет; бухгалтерская справка,. | ||
| 28.03. | 28). Выполнены услуги и предъявлены счета покупателям | 90/1 | Акт о приемке выполненных работ (оказанных услуг) | ||
| 28.03. | 28)Отражена сумма НДС | 90/3 | Счет-фактура; акт выполненных работ. | ||
| 28.03. | 29)Списана себестоимость выполненных услуг | 90/2 | бухгалтерская справка. | ||
| 28.03. | 30) Выявлен финансовый результат | 90/1 | бухгалтерская справка. |
Обороты за март месяц и остатки на конец месяца
| Д | К | ||
| Сн=28000 | |||
| 7) 26966 23) 2500 24) 3415 | 22) 28355 | ||
| ОД=32881 | ОК=28355 | ||
| Ск=23474 | |||
| Д | К | ||
| Сн=400000 | |||
| 13) 76275 | |||
| ОД=76275 | ОК=0 | ||
| Ск=476275 | |||
| Д | К | ||
| Сн=300000 | |||
| 21) 2083 21) 12000 | |||
| ОД=0 | ОК=14083 | ||
| Ск=314083 | |||
| Д | 08.4 | К | |
| Сн=23000 | |||
| 13) 76275 15) 19492 | 13) 76275 | ||
| ОД=96217 | ОК=76275 | ||
| Ск=42942 | |||
| Д | К | ||
| Сн=5000 | |||
| 1) 42375 2) 16950 | 27) 1921 | ||
| ОД=59325 | ОК=1921 | ||
| Ск=57404 | |||
| Д | К | ||
| Сн=16000 | |||
| 1) 7625 2) 3050 13) 13725 15) 3508 | |||
| ОД=27908 | ОК=0 | ||
| Ск=43908 | |||
| Д | К | ||
| 17) 12300 | 29) 12300 | ||
| ОД=12300 | ОК=12300 | ||
| Ск=0 | |||
| Д | К | ||
| 16) 5200 21) 2083 21) 12000 22) 28355 25) 822 25) 7372 25) 1446 26)57 27) 1921 | 29) 59256 | ||
| ОД=59256 | ОК=59256 | ||
| Ск=0 | |||
| Д | К | ||
| Сн=3000 | |||
| 3) 70000 9) 26734 18) 2700 | 4) 15000 7) 26966 8) 4000 | ||
| ОД=99434 | ОК=45966 | ||
| Ск=56468 | |||
| Д | К | ||
| Сн=4000 | |||
| 28) 250000 | 11) 4000 19) 30000 | ||
| ОД=250000 | ОК=34000 | ||
| Ск=220000 | |||
| Д | К | ||
| Сн=165000 | |||
| 11) 4000 19) 30000 | 3) 70000 5) 2834 6) 836 6) 7011 6) 1375 9) 26734 12) 10000 14) 13000 20) 16000 | ||
| ОД=34000 | ОК=147790 | ||
| Ск=51210 | |||
| Д | К | ||
| Сн=10000 | |||
| 12) 10000 14) 13000 | 1) 42375 1) 7625 2) 16950 2) 3050 13) 76275 13) 13725 15) 19492 15) 3508 | ||
| ОД=23000 | ОК=183000 | ||
| Ск=170000 | |||
| Д | К | ||
| Сн=5000 | |||
| 5) 2834 | 24) 3415 28) 38125 | ||
| ОД=2834 | ОК=41540 | ||
| Ск=43706 | |||
| Д | 69.1 | К | |
| Сн=14000 | |||
| 6) 836 | 25) 822 26) 57 | ||
| ОД=836 | ОК=879 | ||
| Ск=14043 | |||
| Д | К | ||
| Сн=2500 | |||
| 4) 15000 8) 4000 | 10) 3500 17) 12300 18)2700 | ||
| ОД=19000 | ОК= 18500 | ||
| Ск=3000 | |||
| Д | К | ||
| Сн=64000 | |||
| 20) 16000 | |||
| ОД=16000 | ОК=0 | ||
| Ск=48000 | |||
| Д | 69.3 | К | |
| Сн=2000 | |||
| 6) 1375 | 25) 1446 | ||
| ОД=1375 | ОК=1446 | ||
| Ск=2071 | |||
| Д | 69.2 | К | |
| Сн=40000 | |||
| 6)7011 | 25) 7372 | ||
| ОД=7011 | ОК=7372 | ||
| Ск=40361 | |||
Оборотная ведомость за март месяц.
| Счет | Сн на 1.03. (руб.) | Обороты за период | Ск на 31.03. (руб.) | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 08.4 | ||||||
| 69/1 | ||||||
| 69/2 | ||||||
| 69/3 | ||||||
| 73/2 | ||||||
| 90/1 | ||||||
| 90/2 | ||||||
| 90/3 | ||||||