Выписка из книги журнал-главная по состоянию на 01.01.2011г.
Руб.
| Номер счета | Наименование счета | Остаток на 01.01.11г. | ||
| Дебет | Кредит | |||
| Раздел 1 Нефинансовые активы | ||||
| Жилые помещения | ||||
| Нежилые помещения | ||||
| Машины и оборудование | ||||
| Транспортные средства | ||||
| Производственный и хозяйственный инвентарь | ||||
| Библиотечный фонд | ||||
| Амортизация жилых помещений | ||||
| Амортизация нежилых помещений | ||||
| Амортизация машин и оборудования | ||||
| Амортизация транспортных средств | ||||
| Амортизация производственного и хозяйственного инвентаря | ||||
| Амортизация библиотечного фонда | ||||
| Горюче-смазочные материалы | ||||
| Строительные материалы | ||||
| Мягкий инвентарь | ||||
| Прочие материальные запасы | ||||
| Раздел 3. Обязательства | ||||
| Финансовый результат прошлых отчетных периодов | ||||
| ИТОГО на 01.01.2011г | ||||
Примечание:
1. Здание общежития получено безвозмездно и введено в эксплуатацию 19.06.1990г., первоначальная стоимость 800000 руб. Срок полезного использования (СПИ) 100 лет. Материально-ответственное лицо – завхоз. Начислена амортизация 140000 руб.
2. Учебное здание получено безвозмездно и введено в эксплуатацию 15.08.1989г., первоначальная стоимость 920000 руб. СПИ 100 лет. Материально-ответственное лицо – завхоз. Начислена амортизация 240900 руб.
3. Компьютеры 2 шт. Наименование: компьютер «Пентиум», приобретены и введены в эксплуатацию 25.12.01г., первоначальная стоимость одного компьютера 30000 руб. СПИ 10 лет. Материально-ответственное лицо — завхоз. Начислена амортизация по каждому компьютеру по 10000 руб.
4. Телевизор 1 шт. Наименование: телевизор «Самсунг», приобретен и введен в эксплуатацию с 05.03.2001г., первоначальная стоимость 8000 руб., материально-ответственное лицо - завхоз. Начислена амортизация 3000 руб.
5. Ксерокс «Canon» приобретен и введен в эксплуатацию 20.11.2000г., первоначальная стоимость 10000 руб. СПИ 10 лет. Материально-ответственное лицо - завхоз. Начислена амортизация 5000 руб.
6. Принтер 1 шт. Наименование: принтер HP LaserJet - 1200, приобретен и введен в эксплуатацию 16.06.1999г., первоначальная стоимость 15000 руб. СПИ 10 лет. Материально-ответственное лицо завхоз. Начислена амортизация 8200 руб.
7. Сканер HP ScanJet 3400, приобретен и введен в эксплуатацию 24.08.2001г., первоначальная стоимость 5000 руб. СПИ 10 лет. Материально-ответственное лицо - завхоз. Начислена амортизация 3000 руб.
8. Автомобиль ГАЗ 31029, введен в эксплуатацию 06.10.1996г., первоначальная стоимость 220000 руб. СПИ 20 лет. Материально-ответственное лицо - водитель. Начислена амортизация 145000 руб.
9. Доска ученическая, приобретена и введена в эксплуатацию 20.10.2005г., первоначальная стоимость 1460 руб. СПИ 20 лет. Материально-ответственное лицо - завхоз. Начислена амортизация 160 руб.
10. Замок дверной приобретен 20.10.2007г., стоимость 340 руб. Материально-ответственное лицо – кладовщик.
11. Кресло офисное приобретено и введено в эксплуатацию 10.09.2006г. Первоначальная стоимость 1250 руб. СПИ 7 лет. Материально-ответственное лицо - завхоз. Начислена амортизация 220 руб.
12. Лыжи приобретены 20.10.2005г. стоимость 630 руб. Материально-ответственное лицо – кладовщик.
13. Микроволновая печь приобретена и введена в эксплуатацию 30.10.2007г., первоначальная стоимость 3620 руб. СПИ 7 лет. Материально-ответственное лицо - завхоз. Начислена амортизация 90 руб.
14. Учебники 19ОО штук. Цена за единицу - 200 руб. Материально-ответственное лицо - зав.библиотекой.
15. Бензин АИ-92 - 200 литров, цена за 1 литр - 20руб. Материально-ответственное лицо - водитель.
16. Автомасло 32 литра по 25 руб. Материально-ответственное лицо - водитель.
17. Кирпич 2000 штук, цена за единицу - 5 руб. Материально-ответственное лицо - завхоз.
18. Краска масляная белая 10 кг, цена за кг 69 руб., Материально-ответственное лицо - завхоз.
19. Простынь - 50 штук, цена за единицу - 60 руб. Материально-ответственное лицо - завхоз.
20. Пододеяльник - 50 штук, цена за единицу - 110 руб. Материально-ответственное лицо - завхоз.
21. Наволочка - 50 штук, цена за единицу - 50 руб. Материально-ответственное лицо - завхоз.
22. Покрывало - 50 штук, цена за единицу - 100 руб. Материально-ответственное лицо - завхоз.
23. Матрац ватный- 50 штук, цена за единицу - 500 руб. Материально-ответственное лицо - завхоз.
24. Одеяло шерстяное- 5 штук, цена за единицу - 800 руб. Материально-ответственное лицо - завхоз.
25. Дискеты - 150 штук, цена за единицу - 9 руб. Материально-ответственное лицо - кладовщик.
26. Карандаши 120 штук, цена за единицу 3 руб. Материально-ответственное лицо - кладовщик.
27. Скоросшиватели - 70 штук, цена за единицу - 7 руб. Материально-ответственное лицо -кладовщик.
28. Скрепки 50 упаковок, цена за упаковку 6 руб. Материально-ответственное лицо - кладовщик.
29. Корректор 60 штук, цена за единицу 11 руб. Материально-ответственное лицо - кладовщик.
30. Бумага писчая - 160 упаковок, цена за единицу - 50 руб. Материально-ответственное лицо - кладовщик.
31. Авторучка 200 штук, цена за единицу - 5 руб. Материально-ответственное лицо - кладовщик.
32. Кнопки 10 пачек по 6 руб. Материально-ответственное лицо – завхоз
33. Мел 15 коробок по 10 руб. Материально-ответственное лицо – завхоз
Задание 6. Составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям. Заполнить журнал операций за январь – март 2011 г. Сформировать оборотно-сальдовые ведомости.
В учреждении зафиксированы следующие хозяйственные операции:
Тема 1 «Учет лимитов бюджетных обязательств»
| № п/п | Дата | Содержание хозяйственной операции | Сумма | Счета | |
| дебет | кредит | ||||
| 1. | 11.01 | Получены лимиты бюджетных обязательств через казначейство на 2011г. по расходам на заработную плату | 1000000,00 |
Тема 2 «Учет операций с безналичными денежными средствами»
| № п/п | Дата | Содержание хозяйственной операции | Сумма | Счета | ||||
| 1. | 11.01 | Оплачен аванс поставщику - магазину «Мебель» за холодильники для общежитий | 20200,00 | |||||
| 2. | 11.01 | Перечислен аванс поставщику ООО «Комус» за материалы (хозяйственные и канцелярские товары) | 5000,00 | |||||
| 3. | 11.01 | Перечислен аванс поставщику ООО «Формоза» за основные средства (комплект мебели и копировальный аппарат) | 160000,00 | |||||
| 4. | 21.01 | Оплачен счет поставщика ЦДТ «Созвездие» за выполненные работы по проведению УТС | 120000,00 | |||||
| 5. | 21.01 | Средства со счета бюджета, открытого в органе казначейства, отправлены на счет для выплаты наличных денег на оплату услуг связи | 1000,00 | |||||
| 6. | 26.01 | Возврат по авансовому отчету зачислен на счет бюджета (услуги связи) | 10,00 | |||||
Тема 3 «Учет кассовых операций»
| № п/п | Дата | Содержание хозяйственной операции | Сумма | Счета | |||||
| 1. | 21.01 | Получены в кассу наличные деньги для оплаты услуг связи | 1000,00 | ||||||
| 2. | 21.01 | Выданы подотчетному лицу Ереминой Г.А. из кассы деньги для оплаты услуг связи | 1000,00 | ||||||
| 3. | 26.01 | Получен в кассу возврат неиспользованного остатка подотчетной суммы от Ереминой Г.А. | 10,00 | ||||||
| 4. | 26.01 | Остаток аванса возвращен из кассы на банковский счет казначейства для зачисления на счет бюджета | 10,00 | ||||||
Тема 4 «Учет расчетов с подотчетными лицами»
| № п/п | Дата | Содержание хозяйственной операции | Сумма | Счета | |||
| | 26.01 | Получен авансовый отчет от подотчетного лица Ереминой Г.А. (оплата услуг связи) | 990,00 | ||||
Тема 5 «Учет расчетов по заработной плате и пособиям по временной нетрудоспособности. Учет расчетов с бюджетом»
| № п/п | Дата | Содержание хозяйственной операции | Сумма | Счета | |||
| 1. | 28.01 | Начислена заработная плата сотрудникам за январь | 300000,00 | ||||
| 2. | 28.01 | Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование в РФ на начисленные выплаты по оплате труда сотрудников учреждения | ? | ||||
| 3. | 28.01 | Начислены платежи по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве | ? | ||||
| 4. | 28.01 | Начислено пособие по временной нетрудоспособности работникам за счет ФСС | 300,00 | ||||
| 5. | 28.01 | Удержан налог на доходы физических лиц с заработной платы сотрудников | 39000,00 | ||||
| 6. | 28.01 | Удержана заработная плата сотрудников для перечисления на счета в Сберегательный Банк | 205000,00 | ||||
Тема 6 «Учет основных средств и материальных запасов, услуг и работ»
| № п/п | Дата | Содержание хозяйственной операции | Сумма | Счета | |||||||||
| 1. | 11.01 | Получены от поставщика магазина «Мебель» холодильники для общежитий | 67400,00 | ||||||||||
| 2. | 11.01 | Зачтен аванс по приобретению холодильников на расчеты с поставщиками | 20200,00 | ||||||||||
| 3. | 11.01 | Оплачен счет поставщика магазина «Мебель» за холодильники для общежитий | 47200,00 | ||||||||||
| 4. | 15.01 | Получены материалы (бумага «Снежинка») от ООО «Формоза» 10 пач. по 250 руб. | 2500,00 | ||||||||||
| 5. | 20.01 | Получены от поставщика ЦДТ «Созвездие» услуги по проведению учебно-тренировочного сбора (УТС). Услуги по акту списаны на расходы учреждения | 120000,00 | ||||||||||
| 6. | 21.01 | Оплачен счет поставщика ЦДТ «Созвездие» за выполненные работы по проведению УТС | 120000,00 | ||||||||||
| 7. | 24.01 | Получены от поставщика ОС. Затраты на покупку ОС отражены в составе капитальных вложений: комплекта мебели ОФИСНЫЙ копировального аппарата CANON FC-336 | 150000,00 10000,00 | ||||||||||
| 8. | 24.01 | Списан аванс по приобретению ОС на расчеты с поставщиками: | 160000,00 | ||||||||||
| 9. | 25.01 | Приняты к учету по первоначальной стоимости ОС: комплект мебели ОФИСНЫЙ копировальный аппарат CANON FC-336 | 150000,00 10000,00 | ||||||||||
| 10. | 25.01 | Начислена 100%-ная амортизация на копировальный аппарат CANON FC-336, введенный в эксплуатацию | 10000,00 | ||||||||||
| 11. | 26.01 | Бумага использована для управленческой деятельности (5 пач.) | ? | ||||||||||
| 12. | 30.01 | Списаны использованные строительные материалы (краска масляная белая 3 кг по 69 руб.) | ? | ||||||||||
| 13. | 30.01 | Списан телевизор «Самсунг», пришедший в негодность | ? | ||||||||||
| 14. | 31.01 | Начислена амортизация на объекты основных средств | |||||||||||
| Февраль | ||||||
| 1. | 01.02 | Перечислены удержанные из заработной платы сотрудников суммы НДФЛ | 39000,00 | |||
| 2. | 01.02 | Перечислены суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование в РФ, начисленные на заработную платы сотрудников | ? | |||
| 3. | 01.02 | Перечислены платежи по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве | ? | |||
| 4. | 01.02 | Перечислена удержанная заработная плата на счета сотрудников (зарплатные пластиковые карты) в Сберегательный Банк | 205000,00 | |||
| 5. | 01.02 | Начислена амортизация на объекты основных средств | ? | |||
| 6. | 03.02 | Средства со счета бюджета, открытого в органе казначейства, отправлены на счет для выплаты наличных денег на заработную плату штатным работникам | 56000,00 | |||
| 7. | 03.02 | Средства со счета бюджета, открытого в органе казначейства, отправлены на счет для выплаты пособия по временной нетрудоспособности за счет ФСС | 300,00 | |||
| 8. | 03.02 | Получены в кассу наличные деньги для выплаты заработной платы | 56000,00 | |||
| 9. | 03.02 | Получены в кассу наличные деньги для выплаты пособия по временной нетрудоспособности | 300,00 | |||
| 10. | 03.02 | Выдана заработная плата сотрудникам из кассы учреждения | 56000,00 | |||
| 11. | 03.02 | Выдано из кассы пособие по временной нетрудоспособности | 300,00 | |||
| 12. | 04.02 | Получены и приняты к учету материалы, оплаченные авансом с бюджетного счета (хозяйственные и канцелярские товары) | 5000,00 | |||
| 13. | 04.02 | Списан аванс по приобретению материалов на расчеты с поставщиками | 5000,00 | |||
| 14. | 10.02 | Списаны (выданы) материалы (хозяйственные и канцелярские товары) на нужды учреждения | 3500,00 | |||
| 15. | 16.02 | Получен счет на оплату прав пользования программным продуктом (бухгалтерской программы 1С:Предприятие) | 12000,00 | |||
| 16. | 17.02 | Оплачены неисключительные права пользования программным продуктом (бухгалтерской программой 1С:Предприятие) | 12000,00 | |||
| 17. | 28.02 | Начислена заработная плата сотрудникам за февраль | 360000,00 | |||
| 18. | 28.02 | Начислен страховые взносы на обязательное социальное страхование в РФ на начисленные выплаты по оплате труда сотрудников учреждения | ? | |||
| 19. | 28.02 | Начислены платежи по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве | ? | |||
| 20. | 28.02 | Удержан налог на доходы физических лиц с заработной платы сотрудников | 46800,00 | |||
| 21. | 28.02 | Удержана заработная плата сотрудников для перечисления на счета в Сбербанк | 313200,00 | |||
| Март | ||||||||
| 1. | 01.03 | Перечислены удержанные из заработной платы сотрудников суммы НДФЛ | 46800,00 | |||||
| 2. | 01.03 | Перечислены суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование в РФ, начисленных на заработную плату сотрудников | ? | |||||
| 3. | 01.03 | Перечислены платежи по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве | ? | |||||
| 4. | 01.03 | Перечислена удержанная заработная плата на счета сотрудников (зарплатные пластиковые карты) в Сбербанк | 313200,00 | |||||
| 5. | 01.03 | Начислена амортизация на объекты основных средств | ? | |||||
| 6. | 14.03 | Списано с учета ОС, пришедшее в негодность (копировальный аппарат CANON FC-336, 100%-ная амортизации) | 10000,00 | |||||
| 7. | 14.03 | Оприходованы по рыночной стоимости материалы от разборки копировального аппарата CANON FC-336 (картридж) | 1000,00 | |||||
| 8. | 17.03 | Оплачено по договору № 7 ООО «Газель» за транспортные услуги по доставке ОС (спортивных костюмов) | 750,00 | |||||
| 9. | 17.03 | Сформирована первоначальная стоимость объектов ОС за счет расходов на доставку | 750,00 | |||||
| 10. | 17.03 | Получены от ЗАО «Спорттовары» спортивные костюмы по договору № 35. Сформирована первоначальная стоимость объекта при приобретении | 40000,00 | |||||
| 11. | 17.03 | Оплачено по договору № 35 ЗАО «Спорттовары» за спортивные костюмы (25 шт.) | 40000,00 | |||||
| 12. | 18.03 | Оплачено ЗАО «Принт» за изготовление логотипа школы на спортивных костюмах (25 шт.) | 2000,00 | |||||
| 13. | 18.03 | Сформирована первоначальная стоимость объектов ОС за счет расходов на изготовление логотипа | 2000,00 | |||||
| 14. | 21.03 | Оприходованы объекты ОС — костюмы спортивные (25 шт.) | 42750,00 | |||||
| 15. | 21.03 | Выданы со склада спортивные костюмы (20 шт.). Мягкий инвентарь списан с учета | 34200,00 | |||||
| 16. | 24.03 | Средства со счета бюджета, открытого в органе казначейства, отправлены на счет для выплаты наличных денег на участие спортсменов школы в Первенстве Европы в г. Кириши | 50000,00 | |||||
| 17. | 24.03 | Получены в кассу наличные деньги для участия команды школы в Первенстве Европы в г. Кириши | 50000,00 | |||||
| 18. | 24.03 | Выданы подотчетному лицу С. Н. Фролову из кассы деньги для участия команды в Первенстве Европы в г. Кириши | 50000,00 | |||||
| 19. | 30.03 | Принят авансовый отчет от подотчетного лица С. Н. Фролова | 50000,00 | |||||
| 20. | 30.03 | Подписан акт о полученных услугах по аренде помещения для администрации университета в I квартале 2011 г. | 150000,00 | |||||
| 21. | 30.03 | Оплачен счет поставщика за аренду в I квартале помещения для администрации университета | 150000,00 | |||||
| 22. | 30.03 | Начислена заработная плата сотрудникам за январь | 330000,00 | |||||
| 23. | 30.03 | Начислен страховые взносы на обязательное социальное страхование в РФ на начисленные выплаты по оплате труда сотрудников учреждения | ? | |||||
| 24. | 30.03 | Начислены платежи по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве | ? | |||||
| 25. | 30.03 | Удержан НДФЛ с заработной платы сотрудников | 42900,00 | |||||
| 26. | 30.03 | Удержана заработная плата сотрудников для перечисления на счета в Сбербанк | 287100,00 | |||||
| 27. | 30.03 | Получен моноблок SONY, приобретенный в централизованном порядке | 10000,00 | |||||