Определение финансового результата

Бухгалтерский баланс

Актив	На начало периода	Пассив	На начало периода
1. Необоротные активы: 1) Основные средства		1. Собственный капитал: 1)Дополнительный капитал 2)Резервный капитал
2.Оборотные активы: 1)Текущий счет в национальной валюте 2)Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы 3) Топливо 4)Текущий счет в иностранной валюте 5) Запасные части 6) Касса в национальной валюте 7)Расчеты с подотчетными лицами		2. Обеспечение предстоящих выплат и платежей
3. Расходы будущих периодов		3. Долгосрочные обязательства
		4. Текущие обязательства: 1)Расчеты с поставщиками и подрядчиками 2)Расчеты по налогам и платежам 3)Расчеты по заработной плате
		5. Доходы будущих периодов: 1)Уставный капитал
БАЛАНС		БАЛАНС

Хозяйственные операции за отчетный период, тыс. грн

Содержание хоз. операции	Дебет	Кредит	Сумма
1. Агент снабжения сдал на склад запчасти (№3) 50 шт. по цене 0,54 тыс. грн./шт.
2. Начислена амортизация по производственному оборудованию
3. Предъявлен счет поставщика за бензин: 2000 л по цене 6,5 грн./литр
4. Израсходован бензин для перевозки запчастей на суда собственным транспортом (100л)			0,65
5. Принят к оплате счет поставщика за запчасти (№2): 150 шт. по цене 2,6 тыс. грн./шт.
6. Начислена заработная плата: - докерам-механизаторам - бригадирам - администрации порта
7. Получено топливо от поставщиков:
MGO 200 т по цене 1,62 тыс. грн.
MDO 180 т по цене 1,76 тыс. грн.			316,8
8. Израсходовано топливо для перегрузочного оборудования: судно 1: 150 т MDO
180 т MGO			280,8
судно 2: 100 т MGO
160 т MDO			243,2
9. Принят к оплате счет за электроэнергию для общепроизводственных нужд
10.Выданы запасные части (№4) 40шт. для вспомогательного производства
11. Поступили запасные части (№2) от поставщиков: 150 шт. по цене 2,4 тыс. грн./шт.
12. Израсходован бензин для перегрузочного оборудования – 300 л			1,95
13. Израсходованы запасные части (№2) в количестве 38 шт. для вспомогательного производства
14. Израсходованы запчасти (№5) в количестве 21 шт. для общехозяйственных нужд			8,4
15. Доставлено топливо на склад: MDO – 450 т по цене 1,56 тыс. грн./т
MGO – 400 т по цене 1,64 тыс. грн./т
16. Агентом снабжения доставлены запасные части (№4) на склад: 80 шт. по цене 1,44 тыс. грн./шт.			115,2
17. Израсходованы запасные части (№2) в количестве 165 шт. для перегрузочного оборудования			247,5
18. Получены денежные средства: -для выплаты заработной платы
-на командировочные расходы			1,2
19. Получены денежные средства в инвалюте за ПРР

Синтетические и аналитические счета

203. Топливо
Д	К
С.772
	0,65
316,8
	280,8

	243,2
	1,95
2011,8	910,6
С.1873,2

203. Топливо MDO
Д	К
С.304
316,8	243,2


1018,8	471,2
С.851,6

203. Топливо MGO
Д	К
С.468
	280,8


	436,8
С.1011,2

203. «Бензин»
Д	К
С.0
	0,65
	1,95

	2,6
С.10,4

207. Запасные части №1
Д	К
С.100

С.100

207. Запасные части
Д	К
С.1095


	8,4
115,2	247,5

892,2	368,9
С.1618,3

207. Запасные части №2
Д	К
С.165

	247,5

	304,5
С.610,5

207. Запасные части №3
Д	К
С.150

С.177

207. Запасные части №5
Д	К
С.300
	8,4
С.291,6

207. Запасные части №4
Д	К
С.140
115,2
С.199,2

207. Запасные части №6
Д	К
С.240

С.240

4. Оборотная ведомость по счетам 203 «Топливо» и 207 «Запасные части»

Счёт 203 «Топливо»

Наименование	Остаток на начало месяца	Оборот за месяц	Остаток на конец месяца
Д	К	Д	К	Д	К
MDO		-	1018,8	471,2	851,6	-
MGO		-		436,8	1011,2	-
Бензин	-	-		2,6	10,4	-
Итого		-	2011,8	910,6	1873,2	-

Счёт 207 «Запасные части»

Наименование	Остаток на начало месяца	Оборот за месяц	Остаток на конец месяца
Д	К	Д	К	Д	К
Зап. части №1		-	-	-		-
Зап. части №2		-		304,5	610,5	-
Зап. части №3		-		-		-
Зап. части №4		-	115,2		199,2	-
Зап. части №5		-	-	8,4	291,6	-
Зап. части №6		-	-	-		-
Итого		-	892,2	368,9	1618,3	-

Оборотный баланс по синтетическим счетам


Д	К
С.1480
	1,2
С.1443,8


Д	К
С.12
С.12


Д	К
С.240

С.1640


Д	К
С.140500
С.140500


Д	К
	С.40500

	С.40400


Д	К
С. 9
1,2
36,2
С.45,2


Д	К
С.30
	115,2
	142,2
	С.112,2


Д	К
	С.480
	316,8
	2781,8
	С.3261,8


Д	К
	С.20

	С.20


Д	К
	С.50

	С.50


Д	К
	С.25700

	С.25700


Д	К
	С.35


	С.68


Д	К
	С.77353

	С.77353


Д	К
С.0
280,8 243,2 1,95 247,5	1157,45
1157,45	1157,45
С.0


Д	К
С.0
0,65	236,65
236,65	236,65
С.0


Д	К
С.0
8,4	13,4
13,4	13,4
С.0


Д	К
С.0
1157,45 236,65	1394,1
С.0


Д	К
	С.0

	С.0


Д	К
С.0
7,5
С.7,5


Д	К
13,4 1394,1	7,5
1407,5	1407,5
С.0

Наименование	Остаток на начало месяца	Оборот за месяц	Остаток на конец месяца
Д	К	Д	К	Д	К
10 «Основные средства» 13«Износ»
203 «Топливо»			2011,8	910,6	1873,2
207 «Зап. части»			892,2	368,9	1618,3
22 «МБП»
23 «Производство»			1157,45	1157,45
301 «Касса в нац. валюте»			36,2		45,2
311 «Текущие счета в нац. валюте»				36,2	1443,8
312 «Текущие счета в инвалюте»
372 «Расчёты с подотчётными лицами»				142,2		112,2
40 «Уставной капитал»
42 «Дополнительный капитал»
43 «Резервный капитал»
442«Непокрытые убытки»			7,5		7,5
631 «Расчёты с отечественными поставщиками»				2781,8		3261,8
64 «Расчёты по налогам и платежам»
661 «Расчёты по зарплате»
70 «Доходы от реализации»
79 «Финансовые результаты»			1407,5	1407,5
90 «Себестоимость реализации»			1394,1	1394,1
91 «Общепроизводственные расходы»			236,65	236,65
92 «Административные расходы»			13,4	13,4
Итого:			9956,8	9981,8