Анализ ликвидности баланса. общая структура активов и их источников
Общая структура активов и их источников
Таблица 1 - Горизонтальный анализ баланса
| АКТИВ | Код строки | +; -, тыс. руб | Коэф. роста | Рост, % | Прирост % | |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||
| ИТОГО по разделу I | ||||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||
| Запасы | ||||||
| Налог на добавленную стоимость | ||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после | ||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 1 2 месяцев после отчетной | ||||||
| Краткосрочные финансовые вложения | ||||||
| Денежные средства | ||||||
| Прочие оборотные активы | ||||||
| ИТОГО по разделу II | ||||||
| БАЛАНС | ||||||
| Пассив | Код строки | |||||
| III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ | ||||||
| ИТОГО по разделу III | ||||||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||
| ИТОГО по разделу IV | ||||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||
| Займы и кредиты | ||||||
| Кредиторская задолженность | ||||||
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | ||||||
| Доходы будущих периодов | ||||||
| Резервы предстоящих расходов | ||||||
| Прочие краткосрочные обязательства | ||||||
| ИТОГО по разделу V | ||||||
| БАЛАНС |
Таблица 2 - Вертикальный анализ баланса
| АКТИВ | Код строки | На начало года | На конец года | ||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | ||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
| ИТОГО по разделу I | |||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
| Запасы | |||||
| Налог на добавленную стоимость | |||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после | |||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 1 2 месяцев после отчетной | |||||
| Краткосрочные финансовые вложения | |||||
| Денежные средства | |||||
| Прочие оборотные активы | |||||
| ИТОГО по разделу II | |||||
| БАЛАНС | |||||
| Пассив | Код строки | ||||
| III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ | |||||
| ИТОГО по разделу III | |||||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
| ИТОГО по разделу IV | |||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
| Займы и кредиты | |||||
| Кредиторская задолженность | |||||
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | |||||
| Доходы будущих периодов | |||||
| Резервы предстоящих расходов | |||||
| Прочие краткосрочные обязательства | |||||
| ИТОГО по разделу V | |||||
| БАЛАНС |
Анализ ликвидности баланса
Таблица 3 – Группировка статей актива баланса
| Наименование | Методика расчета | Коды баланса |
| А1.Наиболее ликвидные активы | все статьи денежных средств организации и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги). | А1 = код 250 +код 260 |
| А2. Быстрореализуемые активы | дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты | А2 = код 240 |
| A3. Медленно реализуемые активы | статьи раздела 2 актива баланса, включающие запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) и прочие оборотные активы | A3 = код 210 + код 220 + код 230 + код 270 |
| А4. Труднореализуемые активы | статьи раздела 1 актива баланса (внеоборотные активы) | А4 = код 190 |
Таблица 4 – Группировка статей пассива баланса по степени срочности их оплаты:
| Наименование | Методика расчета | Коды баланса |
| П1. Наиболее срочные обязательства | к ним относится кредиторская задолженность | П1 = код 620 |
| П2. Краткосрочные пассивы | это краткосрочные заемные средства, задолженность участникам по выплате доходов, прочие краткосрочные пассивы | П2 = код 610 + код 630 + код 660 |
| ПЗ. Долгосрочные пассивы | это статьи баланса, относящиеся к разделам 4 и 5 т.е. долгосрочные кредиты и заемные средства, а также доходы будущих периодов, фонды потребления, резервы предстоящих расходов и платежей | П3= код 590 + код 640 + код 650 |
| П4. Постоянные, или устойчивые, пассивы | это статьи раздела 3 баланса «Капитал и резервы» | П4 = код 490 |
Таблица 5 - Анализ ликвидности баланса (тыс. руб.)
| АКТИВ | На начало периода | На конец периода | ПАССИВ | На начало периода | На конец периода | Платежный излишек или недостаток (+,-) | |
| 7=2-5 | 8=3-6 | ||||||
| Наиболее ликвидные активы (А1) | Наиболее срочные обязательства (П1) | ||||||
| Быстро реализуемые активы (А2) | Краткосрочные пассивы (П2) | ||||||
| Медленно реализуемые активы (A3) | Долгосрочные пассивы (ПЗ) | ||||||
| Трудно реализуемые активы (А4) | Постоянные пассивы (П4) | ||||||
| БАЛАНС | БАЛАНС |
Баланс считается абсолютно ликвидным если А1 > П, А2 > П2, A3 > ПЗ, А4 < П4
Таблица 6 – Анализ ликвидности предприятия
| Показатели | Способ расчета | Нормативное ограничение | Пояснения | На начало периода | На конец периода | Отклонения, +/- |
| 1. Коэффициент абсолютной ликвидности | Кабл =А1/(П1+П2) | Кабл ~ 0,1 … 0,7 | Показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и краткосрочных ценных бумаг | |||
| 2. Коэффициент критической оценки (Быстрой ликвидности) | Кбл = (А1+А2)/ (П1+П2) | Кбл ~ 1,0 | Показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам с дебиторами | |||
| 3. Коэффициент текущей ликвидности | Ктл =(А1+А2+АЗ)/(П1+П2) | Ктл > 2,0 | Показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства | |||
| 4. Коэффициент маневренности функционирующего капитала | Км=(A3)/ ((А1+А2+А3)-(П1+П2)) | Уменьшение показателя в динамике - положительный факт | Показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности | |||
| 5. Доля оборотных средств в активах | До= (А1+А2+А3)/ Б | Дос > 0,5 | Зависит от отраслевой принадлежности организации | |||
| 6. Коэффициент обеспеченности собственными средствами | Косос= (П4-А4)/ (А1+А2+АЗ) | Косос > 0,1 | Характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для ее финансовой устойчивости |