Тема 3 Счета и двойная запись
Задание 3.1 На основе данных открыть счета бухгалтерского учета, отразить на счетах хозяйственные операции, подсчитать обороты и конечные остатки, составить баланс.
Исходные данные:
Остатки по счетам ООО «Вега» на 1 марта 20__ г.
| Номер счета | Наименование счета | Сумма, руб. |
| Материалы | ||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||
| Расчетные счета | ||
| Касса | ||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | ||
| Готовая продукция | ||
| Уставный капитал | ||
| Расчеты с подотчетными лицами | ||
| Прибыли и убытки | ||
| Основные средства | ||
| Амортизация основных средств | ||
| Добавочный капитал | ||
| Резервный капитал | ||
| Расчеты по налогам и сборам | ||
| 10.3 | Топливо | |
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | ||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | ||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
Хозяйственные операции за март 20__г.
| № п/п | Содержание операции | Сумма, руб. |
| Оприходованы на склад поступившие от поставщика материалы | ||
| Отпущены материалы в основное производство | ||
| Начислена заработная плата рабочим основного производства | ||
| Начислены социальные взносы | ? | |
| Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц | ||
| Возвращены на склад не использованные материалы |
Продолжение таблицы
| № п/п | Содержание операции | Сумма, руб. |
| Перечислено с расчетного счета поставщикам | ||
| Приобретены подотчетным лицом материалы | ||
| Неиспользованный остаток подотчетных средств внесен в кассу | ||
| Получено в кассу с расчетного счета: - для выдачи заработной платы - на командировочные расходы | ||
| Выдано из кассы: - заработная плата персоналу - под отчет работнику отдела снабжения на командировку | ||
| Сдана на расчетный счет из кассы депонированная заработная плата | ? | |
| Сдана на склад из производства готовая продукция | ||
| Отгружена готовая продукция покупателю | ||
| Получено на расчетный счет от покупателей |
Задание 3.2 На основе данных бухгалтерского баланса ООО «Галактика» на начало года открыть счета бухгалтерского учета, отразить на счетах хозяйственные операции, подсчитать обороты и конечные остатки, составить баланс на 31 марта.
Исходные данные:
Бухгалтерский баланс ООО «Галактика», тыс. руб.
| Пояснения | Наименование показателя | На 31 марта 20___ г. | На 31 декабря 20___ г. | На 31 декабря 20___ г. |
| АКТИВ 1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||
| Нематериальные активы | ||||
| Основные средства | ||||
| Долгосрочные финансовые вложения | ||||
| Прочие внеоборотные активы | ||||
| Итого по разделу 1 | ||||
| П. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | ||||
| Дебиторская задолженность | ||||
| Финансовые вложения | ||||
| Денежные средства | ||||
| Прочие оборотные активы | ||||
| Итого по разделу П | ||||
| БАЛАНС | ||||
| ПАССИВ Ш. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | ||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | ||||
| Переоценка внеоборотных активов | ||||
| Добавочный капитал (без переоценки) | ||||
| Резервный капитал | ||||
| Нераспределенная прибыль | ||||
| Итого по разделу Ш | ||||
| 1У. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
| Заемные средства | ||||
| Резервы под условные обязательства | ||||
| Прочие обязательства | ||||
| Итого по разделу 1У | ||||
| У. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
| Заемные средства | ||||
| Кредиторская задолженность | ||||
| Доходы будущих периодов | ||||
| Резервы предстоящих расходов | ||||
| Прочие обязательства | ||||
| Итого по разделу У | ||||
| БАЛАНС |
Хозяйственные операции за отчетный период
| № п/п | Содержание операции | Сумма, тыс. руб. |
| Начислена амортизация основных средств | ||
| Поступили материалы от поставщика | ||
| Переданы в производство материалы | ||
| Получено на расчетный счет от покупателя | ||
| Начислена заработная плата работникам | ||
| Начислены страховые взносы | ? | |
| Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц | ||
| Получено с расчетного счета в кассу | ||
| Выплачена заработная плата работникам | ||
| Выдано из кассы подотчетному лицу на хозяйственные расходы | ||
| Выпущена из производства готовая продукция | ||
| Получен на расчетный счет аванс от покупателя | ||
| Отгружена покупателям готовая продукция | ||
| Перечислено с расчетного счета поставщикам | ||
| Подотчетное лицо представило авансовый отчет (приобретены канцтовары) | ||
| Перечислено с расчетного счета в погашение долгосрочного кредита |
Задание 3.3 На основе данных открыть счета бухгалтерского учета, отразить на счетах хозяйственные операции, подсчитать обороты и конечные остатки, по записям на счетах составить оборотные ведомости простой и шахматной формы (таблица 3.1, 3.2).
Исходные данные:
Остатки по счетам ООО «Заря» на 1 сентября 20__ г.
| Номер счета | Наименование счета | Сумма, руб. |
| Основные средства | ||
| Амортизация основных средств | ||
| Материалы | ||
| Уставный капитал | ||
| Нераспределенная прибыль | ||
| Касса | ||
| Расчетные счета | ||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | ||
| Расчеты с подотчетными лицами | ||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | ||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | ||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||
| Добавочный капитал |
Хозяйственные операции за сентябрь 20__г.
| № п/п | Содержание операции | Сумма, руб. |
| Выдан из кассы аванс на командировку | ||
| Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка | ||
| Перечислено с расчетного счета поставщикам | ||
| Поступили материалы от поставщика | ||
| Начислена амортизация основных средств | ||
| Поступило на расчетный счет от покупателей | ||
| Переданы в производство материалы | ||
| Получено в кассу для выдачи заработной платы | ||
| Выдана из кассы заработная плата | ||
| Перечислено с расчетного счета органам социального страхования и обеспечения | ||
| Перечислено с расчетного чета в погашение краткосрочного кредита |
Таблица 3.1
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
| Код счета | Наименование счета | Сальдо начальное | Обороты за период | Сальдо конечное | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| … | |||||||
| Итого |
Таблица 3.2
Шахматная оборотная ведомость
| Кредит счета Дебет счета | 01 Основные средства | 02 Амортизация основных средств | 10 Материалы | … | Итого обороты по Дт |
| 01 Основные средства | |||||
| 02 Амортизация основных средств | |||||
| 10 Материалы | |||||
| … | |||||
| Итого обороты по Кт |
Задание 3.4 На основе данных открыть счета аналитического и синтетического учета, отразить на счетах хозяйственные операции, подсчитать обороты и конечные остатки, составить ведомости по счетам аналитического (счет 60, 62, 70, 71) и синтетического учета (табл. 3.1, 3.3).
Исходные данные:
1. Остатки по счетам ОАО «Инструменты» на 1 августа 20__ г.
| Номер счета | Наименование счета | Сумма, руб. |
| Основные средства | ||
| Амортизация основных средств | ||
| Материалы | ||
| Основное производство | ||
| Касса | ||
| Расчетные счета | ||
| Расчеты с подотчетными лицами | ||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | ||
| Уставный капитал | ||
| Нераспределенная прибыль | ||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | ||
| Расчеты с органами социального страхования и обеспечения |
2. Ведомость остатков по синтетическому счету 71 «расчеты с подотчетными лицами»
| № п/п | Фамилия, имя, отчество | Должность | Сумма, руб. |
| Борисов Петр Алексеевич | менеджер | ||
| Сомов Владимир Григорьевич | завскладом | ||
| Итого |
3. Ведомость остатков по синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| № п/п | Наименование поставщика | Сумма, руб. |
| ОАО «Сталь» | ||
| ОАО «Цветмет» | ||
| ОАО «Чермет» | ||
| Итого |
4. Ведомость остатков по синтетическому счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
| № п/п | Наименование поставщика | Сумма, руб. |
| ОАО «Прибор» | ||
| ООО «Инструмент» | ||
| Итого |
5. Ведомость остатков по синтетическому счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
| Табельный номер | Фамилия, имя, отчество | Должность | Сумма, руб. |
| Сорокин Лев Иванович | слесарь | ||
| Морозов Сергей Николаевич | слесарь | ||
| Петров Кирилл Львович | фрезеровщик | ||
| Смирнов Юрий Владимирович | токарь | ||
| Комаров Константин Олегович | начальник участка | ||
| Итого |
6. Хозяйственные операции за август 20__г.
| № п/п | Содержание операции | Сумма, руб. |
| Акцептован счет ОАО «Чермет» за поступившие на склад материалы | ||
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: - ОАО «Цветмет» - ОАО «Чермет» | ||
| Менеджером Борисовым П.А. приобретены инструменты | ||
| Остаток неиспользованных средств сдан Борисовым П.А. в кассу | ? | |
| На расчетный счет поступило от ОАО «Инструмент» за продукцию | ||
| Заведующим складом Сомовым В.Г. приобретены электролампочки | ||
| Возмещен перерасход по авансовому отчету Сомову В.П. | ? | |
| Акцептован счет ОАО «Чермет» за поступившие на склад материалы | ||
| Получено в кассу с расчетного счета | ||
| Выдана из кассы заработная плата: Сорокину Л.И. Морозову С.Н. Смирнову Ю.В. Комарову К.О. | ||
| Выдано под отчет на командировку начальнику участка Комарову К.О. | ||
| Возвращена на расчетный счет не выданная заработная плата | ? |
Таблица 3.3
Ведомость аналитического учета по счету ___
| Код синтетического счета | Статья аналитического учета | Сальдо начальное | Обороты за период | Сальдо конечное | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| … | |||||||
| Итого |
Задание 3.5 На основе данных открыть счета аналитического и синтетического учета, отразить на счетах хозяйственные операции, подсчитать обороты и конечные остатки, составить ведомости по счетам аналитического и синтетического учета (табл. 3.1, 3.3, 3.4), сверить итоги аналитических ведомостей с соответствующими данными оборотной ведомости по счетам синтетического учета, составить баланс на 1 июля 20__г.
Исходные данные:
1. Остатки по счетам ОАО «Вагонмаш» на 1 июня 20__ г.
| Номер счета | Наименование счета | Сумма, руб. |
| Основные средства | ||
| Материалы | ||
| 10.3 | Топливо | |
| Касса | ||
| Расчетные счета | ||
| Основное производство | ||
| Уставный капитал | ||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||
| Прибыль и убытки |
2. Ведомость остатков по синтетическому счету 10 «Материалы»
| Наименование материала | Единица измерения | Цена, руб. | Количество | Стоимость, руб. |
| Сталь круглая 8 мм | т | |||
| Медь листовая | т | |||
| Болты 10х30 мм | кг | |||
| Итого |
3. Ведомость остатков по синтетическому счету 10.3 «Топливо»
| Наименование топлива | Единица измерения | Цена, руб. | Количество | Стоимость, руб. |
| Уголь каменный | т | |||
| Мазут | т | |||
| Итого |
4. Ведомость остатков по синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| № п/п | Наименование поставщика | Сумма, руб. |
| ОАО «Металлист» | ||
| ОАО «Чермет» | ||
| Итого |
5. Хозяйственные операции за июль
| № п/п | Содержание операции | Сумма, руб. |
| Принят к оплате счет ОАО «Чермет» за поступившие на склад материалы: - медь листовая (5т х 500 руб.) - болты 10х30 мм (200 кг х 10 руб.) | ||
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: - ОАО «Чермет» - ОАО «Металлист» | ||
| Отпущено со вклада в производство: - сталь круглая 8 мм (20 т х 100 руб.) - медь листовая (2 т х 500 руб.) - болты 10х30 мм (90 кг х 10 руб.) | ||
| Принят к оплате счет ОАО «Металлист» за поступившую на склад сталь круглую 8 мм (15 т х 100 руб.) | ||
| Отпущено со склада на производство: - уголь каменный (35 т х 15 руб.) - мазут (20 т х 10 руб.) | ||
| Акцептован счет ОАО «Углепром» за поступивший на склад уголь (30 т х 15 руб.) | ||
| Перечислено с расчетного счета ОАО «Чермет» | ||
| Отпущено со склада в производство: - сталь круглая 8 мм (38 т х 100 руб.) - медь листовая (4 т х 500 руб.) - болты 10 х30 мм (270 кг х 10 руб.) | ||
| Акцептован счет ОАО «Чермет» за поступившие на склад болты 10 х 30 мм (250 кг х 10 руб.) | ||
| Оприходованы на склад поступившие из производства неиспользованные болты 10 х30 мм (50 кг х 10 руб.) |
Таблица 3.4
Ведомость аналитического учета по счетам «Материалы» («Топливо»)
| № п/п | Наименование материала (топлива) | Единица измерения | Цена, руб. | Остаток на начало | Обороты за период | Остаток на конец | |||
| Дт | Кт | ||||||||
| количество | сумма | количество | сумма | количество | сумма | ||||
| сумма | количество | ||||||||
| Итого |
Задание 3.6 На основе данных открыть счета бухгалтерского учета, отразить на счетах хозяйственные операции, подсчитать обороты и конечные остатки, составить баланс.
Исходные данные:
Остатки по счетам ОАО «Эталон» на 1 апреля 20__ г.
| Номер счета | Наименование счета | Сумма, тыс. руб. |
| Основные средства | ||
| Амортизация основных средств | ||
| Материалы | ||
| Основное производство | ||
| Готовая продукция | ||
| Касса | ||
| Расчетные счета | ||
| Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами (дт) | ||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | ||
| Уставный капитал | ||
| Нераспределенная прибыль | ||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | ||
| Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | ||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | ||
| Расчеты с органами социального страхования и обеспечения | ||
| Расчеты по налогам и сборам |
Хозяйственные операции за апрель 20__г.
| № п/п | Содержание операции | Сумма, тыс. руб. |
| Оприходовано на склад поступившее от поставщика топливо | ||
| Отпущены материалы в основное производство | ||
| Начислена заработная плата: - рабочим основного производства - цеховому персоналу - общезаводскому персоналу | ||
| Начислены социальные взносы | ? | |
| Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц | ||
| Начислена амортизация по основным средствам | ||
| В конце месяца списаны на основное производство косвенные расходы | ? | |
| Выпущена из производства готовая продукция | ||
| Отгружена покупателям готовая продукция | ||
| Поступило на расчетный счет от покупателей | ||
| Получено с расчетного счету в кассу | ||
| Выдана из кассы заработная плата персоналу | ||
| Перечислено с расчетного счета: - в бюджет - органам социального страхования и обеспечения - в погашение краткосрочного кредита | ||
| Начислены проценты: - по краткосрочному кредиту - по долгосрочному кредиту | ||
| Часть нераспределенной прибыли направлена в резервный капитал |
Задание 3.7 На основе данных восстановить содержание хозяйственных операций по корреспонденции счетов.
Исходные данные: