Бщие указания для расчета оперативного бюджета

Функция спроса на продукцию задана следующей формулой:

где Q₀ - средний объем продаж, равный 10 000 шт./мес.;

G - сезонный фактор, который в зависимости от месяца равен:

Месяц	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь
G	0,5	0,8	0,9	1,0	0,8	0,6

A_min - минимально допустимые расходы на рекламу, равные 10 000 д.е./мес.; A - месячные расходы на рекламу, планируемые отделом сбыта; P_n – условная цена на продукцию для целей расчета объемов спроса, равная 60 д.е./шт.; P - цена продукции, утверждаемая руководством организации; a и b - показатели эластичности спроса соответственно по рекламе и цене, оценочные величины которых определены экспериментальным путем.

Применяемая технология предусматривает следующие нормы затрат на производство единицы продукции:

Ø затраты труда (N_Т) - 2 часа/шт. готовой продукции;

Ø затраты сырья (N_С) - 3 единицы/шт. готовой продукции.

В январе нормативы для определения прямых затрат организации равны:

Ø базовая почасовая ставка оплаты труда (СтОТ_Б) - 14 д.е./час;

Ø закупочная цена единицы сырья (Р_С) - 10 д.е./ед. сырья.

Планово-финансовым отделом организации установлен корректирующий коэффициент I, в соответствии с которым при планировании ежемесячно индексируются:

Ø заработная плата - в соотношении 0,2 *I;

Ø цена сырья - в соотношении 1,0 * I.

Закупаемое сырье вывозится организацией от поставщика самостоятельно, при этом арендуется автомашина. Вместимость арендуемой автомашины - 10000 ед. сырья. Аренда автомашины на 1 поездку - 4000 д.е.

Стоимость хранения запасов на складе организации:

Ø сырья - 0,2 д.е./ед. сырья в месяц;

Ø готовой продукции - 0,55 д.е./шт. готовой продукции в месяц.

Исходные данные на начало планового периода для расчета планового баланса:

АКТИВЫ	д.е.	ПАССИВЫ	д.е.
Внеоборотные активы		Собственные средства
Здания	11 000 000	Уставной капитал	12 000 000
Оборудование	1 344 000	Прибыль прошлых периодов	23 000
Износ			12 023 000
	12 344 000	Долгосрочные обязательства
		Долгосрочный кредит	400 000
		Проч. долгосрочные обязательства
			400 000
Оборотные активы		Краткосрочные обязательства
Запасы сырья	72 000	Кредиторская задолженность	80 000
Запасы готовой продукции		Краткосрочные кредиты
Дебиторская задолженность	52 000	Проценты по кредитам
Денежные средства	35 000	Задолженность по обязательным платежам
Прочие оборотные активы			80 000
	159 000
Всего активы	12 503 000	Всего пассивы	12 503 000

Индивидуальная часть:

Номер варианта
a	0,5
b	0,5
коэффициент изменения расходов - I	1,7
обязательный запас сырья на конец месяца (в % от объема сырья, поступающего в производство) - КЗС(%)
обязательный запас готовой продукции на конец месяца (в % от объема продаж) - КЗГП(%)
отсрочка по оплате закупаемого оборудования (месяцев)
отсрочка по оплате закупаемого сырья (месяцев)

Выполнение кейса производится в две стадии:

1. Разработка модели деятельности организации на плановый период;

2. Принятие финансовых решений (выбор факторов модели), позволяющих достичь запланированного результата.

Модель деятельности организации на плановый период составляется с применением технологии бюджетирования и с использованием программного продукта MS EXCEL. Модель представляет собой совокупность таблиц (бюджетов), в каждой из которых рассчитываются значения конкретных финансовых показателей на весь плановый период.

В зависимости от смысла рассчитываемых показателей, вся совокупность бюджетов делится на три взаимосвязанные части (группы бюджетов):

оперативные бюджеты - к этой группе относятся бюджеты, отражающие хозяйственную деятельность организации (бюджет производства, бюджет трудозатрат, расчет прямых затрат на товарный выпуск, бюджет накладных расходов и т.п.);

финансовые бюджеты - включают в себя бюджеты, отражающие финансовую деятельность организации (бюджеты расчетов с дебиторами и кредиторами, инвестиционный бюджет и т.п.);

сводные бюджеты - план движения денежных средств, план прибылей и убытков, плановый баланс организации.