Последовательность выполнения задания
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ ЯДЕРНЫЙ
УНИВЕРСИТЕТ «МИФИ»
Утверждаю
Декан факультета Управления и экономики
высоких технологий
______________________________________
«____»_______________ 20___г
Финансовый институт
Кафедра «Финансовый менеджмент»
Методические рекомендации
по организации и проведению инновационной деловой игры по курсу «Налоговое планирование»
Методические указания по выполнению курсовой работы для специальности 080105 «Финансы и кредит», специализация «Финансовый менеджмент». – М.: НИЯУ «МИФИ», 2011.
Авторы: к.т.н., ст. преподаватель Бочкарева Татьяна Николаевна
Утверждено на заседании кафедры «Финансовый менеджмент».
© Национальный исследовательский ядерный
университет «МИФИ», 2011 г.
СОДЕРЖАНИЕ
1. Цель и содержание инновационной деловой игры.. 4
2. Основные разделы проекта. 6
3. Последовательность выполнения задания. 7
Этап 1. Формирование рабочих групп и выбор вида предпринимательской деятельности.. 7
Этап 2. Выставление «целевого горизонта».. 7
Этап 3. Выбор организационно-правовой формы хозяйствующего субъекта и системы налогообложения.. 7
Этап 4. Разработка бизнес-плана.. 8
Этап 5. Оценка эффективности выбранной модели налогового планирования 20
Этап 6. Презентация проекта.. 21
Цель и содержание инновационной деловой игры
Деловая играпредставляет собой разновидностьлабораторных и самостоятельных занятий, выполняемых студентами в процессе изучения и освоения лекционного и практического материала конкретной дисциплины – налоговое планирование.
Цель проведения деловой игры:
- развитие творческой активности для решения нестандартных задач,
- прояснение ценностных ориентаций обучающихся,
- применение полученных знаний в области налогов и налогообложения,
- формирование практических навыков по оптимизации налоговых платежей и минимизации налоговой нагрузки на примере конкретного хозяйствующего субъекта (организации или индивидуального предпринимателя).
В результате деловой игры у студентов должны быть сформированы следующие умения и навыки:
- умение работать в малых группах;
- разрешение трудных проблем по конкретным направлениям;
- совместная работа в командах;
- формирование чувства ответственности за результаты, полученные в итоге совместной работы.
Источники информации:
- материалы лекций, практических занятий;
- публикации в специальных журналах и газетах.
Методика организации и проведения:
- анализ методов и способов оптимизации налоговых платежей и, соответственно, минимизации налоговой нагрузки в российских компаниях;
- оценка их правомерности с точки зрения их экономического содержания, необходимости соблюдения норм налогового, гражданского, административного, уголовного и других видов российского законодательства;
- выбор из альтернативных вариантов наиболее целесообразных;
- обоснование и иллюстрации возможности применения выбранной модели налогообложения в создаваемой или уже существующей организации (индивидуальным предпринимателем).
Содержание задания:
- разработать и проанализировать материалы хозяйствующих субъектов, осуществляющих свою предпринимательскую деятельность в выбранном секторе экономики;
- оценить сложившийся уровень налоговых платежей по различным критериям;
- разработать бизнес-план предприятия в соответствии с выбранным видом деятельности;
- предложить варианты оптимизации налоговой базы различных налогов (снижения налоговой нагрузки), используя различные методы и способы, базирующиеся на соблюдении норм действующего российского законодательства и с учетом влияния определенных внешних и внутренних факторов;
- рассчитать оптимальную налоговую нагрузку на основе применения законных методов снижения налоговых платежей конкретного хозяйствующего субъекта, учитывая специфику его деятельности;
- представить полученные расчеты в виде специального проекта с соответствующим обоснованием предлагаемых управленческих решений в области налогового менеджмента.
Основные разделы проекта
Результаты работ и расчетов, выполненных в рамках деловой игры, должны быть оформлены в виде проекта по налоговому планированию. Проект должен содержать следующие разделы:
1. Учредительные документы, характеризующие организационно-правовую форму хозяйствующего субъекта, состав учредителей, источники финансирования и т.п.
2. Документы, свидетельствующие о регистрации и постановке на налоговый учет.
3. Бизнес-план на текущий период и перспективу (на период окупаемости проекта).
4. Организационная структура и структура управления.
5. Штатное расписание с указанием формы и размера основной оплаты труда по различным категориям работников, системы и источников материального стимулирования.
6. Внутрипроизводственные регламенты, определяющие ценовую, налоговую и договорную политику хозяйствующего субъекта.
7. Обоснование выбранной системы налогообложения на основе сравнения нескольких вариантов (общая система налогообложения, специальные налоговые режимы).
8. Предлагаемые способы и методы оптимизации налоговых платежей, их обоснование и расчеты планируемой суммы снижения налоговых издержек.
9. Налоговое поле, налоговый календарь.
10. Налоговый бюджет организации (текущий и перспективный).
11. Расчеты налоговой нагрузки (по различным методикам!) до налогового планирования и по итогам применения предлагаемых методов (способов) оптимизации налоговых обязательств хозяйствующего субъекта.
12. Расчет эффекта и экономической эффективности предлагаемых мероприятий (с учетом различного рода налоговых рисков).
Последовательность выполнения задания