Тема 5. Особенности составления бухгалтерской отчетности

И порядок изменения и дополнения учетной политики

В связи с осуществлением процедуры банкротства

ООО «Зебра» находится под процедурой банкротства - «конкурсное производство»

Первоначальные данные

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

┌─────────┐

на 31.12.20­__ │ КОДЫ │

├─────────┤

Форма N 1 по ОКУД │ 0710001 │

├──┬───┬──┤

Дата (год, месяц, число) │ │ │ │

├──┴───┴──┤

├──┴───┴──┤

Организация ООО «Зебра» по ОКПО │ │

├─────────┤

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН │7704124645│

├─────────┤

Вид деятельности торговля по ОКВЭД │ │

├────┬────┤

Организационно-правовая форма/форма собственности _____│ │ │

_________000 / частная по ОКОПФ/ОКФС │ │ │

├────┴────┤

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ │ 384/385 │

(ненужное зачеркнуть) └─────────┘

Местонахождение (адрес) г. Иваново, ул. Свободная, 1

┌───────────┐

Дата утверждения │15.01.­­__ │

├───────────┤

Дата отправки (принятия) │15.03.__ │

└───────────┘

АКТИВ	Код пока- зателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110
Основные средства
Незавершенное строительство
Доходные вложения в материальные ценности
Долгосрочные финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
ИТОГО по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210		,
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности
животные на выращивании и откорме
затраты в незавершенном производстве
готовая продукция и товары для перепродажи
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240
в том числе покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
Прочие оборотные активы
ИТОГО по разделу II
БАЛАНС

ПАССИВ	Код пока- зателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	(48000)	(49000)
ИТОГО по разделу III		(21000)	(22000)
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства
Прочие долгосрочные обязательства
ИТОГО по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610
Кредиторская задолженность
в том числе: поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом организации
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам
прочие кредиторы
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие краткосрочные обязательства
ИТОГО по разделу V
БАЛАНС

Руководитель ______ _Котов Т.Р.__ Главный бухгалтер ___ Зурабова Р.О.

Во время проведения процедуры банкротства были следующие хозяйственные операции:

1. При проведении инвентаризации выявлено:

А) недостача основных средств, виновники которой не обнаружены, на сумму:

1 вариант: 50000 руб., с амортизацией 3500 руб.

2 вариант: 55500 руб., с амортизацией 3600 руб.

3 вариант: 62000 руб., с амортизацией 3840 руб.

4 вариант: 60000 руб., с амортизацией 3700 руб.

5 вариант: 48000 руб., с амортизацией 2700 руб.

Б) излишки товаров на сумму:

1 вариант: 35000 руб.;

2 вариант: 65500 руб;

3 вариант: 36200 руб.;

4 вариант: 16 000 руб.;

5 вариант: 32000 руб.;

В) недостача новых основных средств, которая была удержана из

зарплаты работников на сумму:

1 вариант: 32500 руб.;

2 вариант: 165500 руб.;

3 вариант: 326200 руб.;

4 вариант: 116 000 руб.;

5 вариант: 12100 руб.

2. При выверке расчетов с ИМНС и внебюджетными фондами на­числено дополнительно:

В бюджет- 230000, 12000 - штрафные санкции

В пенсионный фонд-120000, 12300- штрафные санкции

Заполните нижеуказанную таблицу.

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Документ	Дебет	Кредит	Примечание

Составьте реестр требований кредиторов.

Составьте ликвидационный баланс по всем стадиям ликвидации ООО «Зебра».