И задания для выполнения самостоятельной работы

Учебная дисциплина «Налоги и налогообложение» достаточна сложна для усвоения, поскольку требует высокого уровня развития мышления, системного подхода к изучению

План-график самостоятельной работы студентов, объем часов и форма проведения при изучении дисциплины « Налоги и налогообложение» представлен в таблице 1

Таблица 1 План-график самостоятельной работы студентов

Тема дисциплины по учебной программе	Количество часов	Форма самостоятельной работы
Тема 1.1. Законодательство о налогах и сборах
Тема 1.3 Система налогов и сборов в РФ		Составление схемы классификации налогов
Тема 2.1   Местные налоги и сборы		Составление тестовых заданий
Тема 3.1 Региональные налоги		Решение производственных задач
Тема 4.1   Налог на добавленную стоимость		Решение производственных задач
Тема 4.2   Налог на прибыль организаций		Решение производственных задач
Тема 4.3   Налог на доходы с физических лиц		Решение производственных задач
Тема 4.4 Страховые взносы во   внебюджетные фонды		Решение производственных задач
Тема 5.1 Специальные режимы   налогообложения		Решение ситуационной задачи
Тема 6.1 Формы налогового контроля и   порядок его проведения		Подготовка сообщений Составление кроссвордов
Итого

При выполнении самостоятельной работы предусматривается изучение нормативных актов по налогам и налогообложению, различных литературных источников по списку, предложенному в учебной программе по дисциплине и в Целью решения ситуационных производственных задач является закрепление полученных теоретических знаний по дисциплине « Налоги и налогообложение», привитие практических навыков по исчислению налогов. Решение задач направлено на определение налоговой базы, ставок налогообложения и суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

Сумма налога определяется как произведение налоговой базы ( НБ) и налоговой ставки (С):

Н = НБ*С.

Формирование налоговой базы по каждому конкретному налогу, определение ставок, осуществляется в соответствии с правилами, установленными в законодательстве о налогах и сборах.

Сумма налога и сбора, подлежащего уплате в бюджет ( Нб) определяется как разность между суммой исчисленного налога ( Н) и налоговыми вычетами льготами (Л), установленными законодательством:

Нб = Н – Л.

Решение задачи выполняется в следующей последовательности:

1 шаг – определение налоговой базы;

2 шаг-определение налоговой ставки;

3 шаг – определение суммы исчисленного налога;

4 шаг- определение налоговых льгот ( вычетов, если они установлены законодательно;

5 шаг – определение суммы налога, подлежащего уплате в бюджет.

Пример.

Условие задачи. Организация в 1 квартале текущего года отгрузила продукцию на 500000 руб. без НДС. В этом же квартале получены и оприходованы материалы на сумму 236000 руб., в том числе НДС. Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет.

Решение:

1 шаг- определение налоговой базы. В соответствии со статьей 153 НК РФ налоговой базой признается выручка от реализации товаров ( работ, услуг), т.е. 500000 руб.

2 шаг-определение налоговой ставки. В соответствии со статьей 164 НК РФ ставка налога 18%.

3 шаг – определение суммы исчисленного налога. Н= 500000*0,18= 90000руб.

4 шаг- определение налоговых льгот( вычетов). В соответствии со статьей 171,172 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявляемые налогоплательщику на приобретение товаров(работ, услуг). Налоговые вычеты производятся на основание счетов-фактур по ставке 18/118 :

236000*18/118= 36000руб.

5 шаг – определение суммы налога, подлежащего уплате в бюджет.

90000 – 36000=54000руб.

Ответ: сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет 54000руб.

Все нижеприведенные задачи оформляются в вышеуказанной последовательности. За самостоятельную работу студенту выставляется оценка.

Результаты выполнения самостоятельной работы влияют на ежемесячную аттестацию студентов.