Создание резерва на покрытие затрат по ремонту объектов основных

средств отражается записью по кредиту счета 96 «Резервы предстоящих расхо-

дов и дебету счетов:

а) 20 «Основное производство»

б) 25 « Общепроизводственные расходы» в) 26 «общехозяйственные расходы»

г) 01 «Основные средства» д) 08 «Вложения во внеоборотные активы»

* Дать пояснение по каждому вопросу

ВАРИАНТ 4:

Задача 1:

Сформировать бухгалтерский баланс ООО «Вектор» на 01.04.200Xг., если

Исходные данные:

№ п/п	Наименование счета	Сумма, т. руб.
1.	Основные средства (станки, инвентарь и т.д)
2.	Расчетный счет
4.	Касса
5.	Нераспределенная прибыль
6.	Уставный капитал
7.	Материалы
8.	Топливо
9.	Задолженность поставщикам
10.	Задолженность перед бюджетом
	а) НДС
	б) в пенсионный фонд
11.	Незавершенное производство
12.	Задолженность перед персоналом по оплате труда
13.	Задолженность по социальному страхованию и обеспечению

За 1 квартал – были осуществлены следующие хозяйственные операции:

1). 2 марта с расчетного счета ООО «Вектор» на основании чека №2349 получено в кассу наличными – 95 000 руб.- на хознужды и заработную плату;

2). 2 марта по платежной ведомости за февраль выплачена заработная плата - 55 000 руб.;

3). 5 марта на расчетный счет сдана депонированная заработная плата – 10 000 руб.;

4). 6 марта с расчетного счета на основании чека №2350 получены деньги в кассу – 110 000 руб.- на оплату арендованногоо помещения и текущие расходы (ГСМ, ремонт и пр.);

5). 6 марта по расходному кассовому ордеру № 34 выдано под отчет на командировочные расходы директору – 45 000 руб.

6). 6 марта по расходному кассовому ордеру № 35 выдано под отчет материально ответственному лицу – на канцтовары, ГСМ, оплату аренды – 54000 руб.;

7). 10 марта в кассу поступила выручка за проданные материалы со склада - на основании приходного кассового ордера № 19 - 38000 руб.;

8). 10 марта на расчетный счет сдана выручка, поступившая в кассу на основании банковского документа на взнос наличными, – 38 000 руб.;

9). 12 марта с расчетного счета на основании чека № 2351 получены деньги в кассу – 58 000 руб.;

10). 12 марта по расходному кассовому ордеру № 38 выдано работнику – на приобретение ГСМ– 6000 руб.

11). 12 марта – выдано работнику в подотчет на командировку – 22000 руб.

12). 15марта – принят авансовый отчет по командировке – на сумму – 20000руб.

13). 17 марта проведена внезапная инвентаризация денежных средств в кассе, в результате которой выявлен излишек в размере 1000 руб.

14). 18 марта с расчетного счета оплачено поставщику (согласно счета № 32) за оборудование ( холодильная камера) – в сумме 31000 рублей, в том числе НДС (18%).

15). 20 марта – получено оборудование на склад (холодильная камера) – на общую сумму - 31000 руб., согласно счет-фактуры № 43.

16). 20 марта - оплачено с расчетного счета – НДС в федеральный бюджет – в сумме 20000 руб.

17). 22 марта – списаны ГСМ – на производственные нужды за февраль – в сумме 8.000 руб.

18). Начислена заработная плата водителю – за март в размере– 19.000 руб.

19). Выдано по расходному ордеру из кассы – заработная плата водителю - ? (сумму рассчитать).

20). Оплачено с расчетного счета – задолженность поставщикам – в размере – 98.000 руб.

21). Оплачена с расчетного счета - задолженность перед бюджетом – в сумме – 35.000 руб.

22). Оплачено с расчетного счета – за программное обеспечение ООО «Форус» - 3.000руб.(в т.ч. НДС).

23). Списано на убытки оборудование (в связи с хищением) – на сумму 41000 руб.

24). Начислены штрафные санкции за несвоевременные поставки (по договору № 16) поставщику ООО «Пегас» - в сумме – 1760руб.

25). Доначислен налог на прибыль за предыдущий год в сумме – 1500 руб.

Требуется:

• Отразить на всех используемых счетах – все хозяйственные операции, определить обороты и составить – баланс на 1 апреля.

Задача 2:

Предприятие покупает основные фонды. .

В текущем отчетном периоде произведены следую­щие хозяйственные операции:

1. На расчетный счет поступило 2.000.000.руб – взят долгосрочный кредит

2. С расчетного счета перечислены деньги поставщи­ку для приобретения станка - 700 000 руб.

3. Поставщик по накладной передал станок предприятию на сумму 700 000 руб., в т.ч. начислен НДС – 18%.

4. За монтаж и установку станка предприятие согласно договору начислило сторонней организации 21000 руб., в т.ч. НДС – 18%.

5. С расчетного счета перечислены деньги сторонней организации за монтаж и установку основных фондов -21 000 руб.

6. На основании акта ввода в эксплуатацию станок оприходован на предприятии в составе основных средств.

Требуется:

• Открыть счета бухгалтерского учета и отразить хозяйственные операции, связанные с при­обретением основных фондов и формированием, перво­начальной стоимости объекта.

Задача 3

Начислить заработную плату работнику фирмы ООО «Прогресс», если:

– он работает в г.Иркутске, стаж работы - 12 лет, имеет 3 детей, оклад – 21000 руб., премия – 3000 руб., имел штраф ( за поломку оборудования) – 1900 руб., платит за ЖКХ (через бухгалтерию) – 4700 руб..

Произвести расчет заработной платы за месяц и определить – сколько он получит на руки??

ТЕСТ ПО ПРОВЕРКЕ ЗНАНИЙ:

1. Оплата штрафов - обозначается бухгалтерской записью :

- Д99 – К 51

- Д 91 – К51

- Д20 – К50

- Д76 – К 51

2. Срок полезного использования основных средств может измениться в случае…..

-реконструкции

-дооценки

-ремонта

-уценки