Счет 242 “Текущие счета в национальной валюте” корреспондирует
по дебету со следующими счетами:
| Содержание хозяйственных операций | Кредит счетов |
| Зачисление денежных средств при непосредственной оплате: | |
| а) от реализации продукции, товаров, оказания услуг (без акцизов) | 611 “Доходы от продаж” |
| б) от реализации других текущих активов (без акцизов) | 612 “Другие операционные доходы” |
| в) от реализации долгосрочных активов (без акцизов) | 621 “Доходы от инвестиционной деятельности” |
| г) в виде штрафов, пени, неустоек, оплаты текущей аренды | 612 “Другие операционные доходы” |
| д) в виде арендной платы при финансируемой аренде, процентов и роялти | 622 “Доходы от финансовой деятельности” |
| Поступления денежных средств в порядке погашения дебиторской задолженности: | |
| а) по торговым операциям | 221 “Краткосрочная дебиторская задолженность по торговым счетам” 223 “Краткосрочная дебиторская задолженность связанных сторон” |
| б) персонала (по оплате труда, по товарам,проданным в кредит, по возмещению материального ущерба и прочим операциям) | 227 “Краткосрочная дебиторская задолженность персонала” |
| в) по начисленным доходам (по аренде, начисленным процентам и роялти, дивидендам и прочим начисленным доходам) | 228 “Краткосрочная дебиторская задолженность по начисленным доходам” |
| г) по прочим операциям | 133 “Долгосрочная дебиторская задолженность” 229 “Прочая краткосрочная дебиторская задолженность” |
| Получение сумм акцизов при реализации текущих и долгосрочных активов с непосредственной оплатой | 534 “Обязательства по расчетам с бюджетом” |
| Поступление денежных средств из кассы организации | 241 “Касса” |
| Зачисление на расчетный счет средств неиспользованного аккредитива или чековых книжек | 244 “Специальные счета в банках” |
| Отражение средств, полученных при погашении бюджетом задолженности | 225 “Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам с бюджетом” |
| Зачисление средств, полученных в виде вкладов от учредителей и других участников, в уставный капитал | 311“Уставный капитал” 312 “Неоплаченный капитал” |
| Отражение стоимости реализованных собственных акций, ранее выкупленных у акционеров по ценам реализации | 315 “Собственные акции, выкупленные у акционеров” |
| Зачисление на расчетный счет: | |
| а) кредитов банков: | |
| долгосрочных и краткосрочных - для организации | 411 “Долгосрочные кредиты банков” 511 “Краткосрочные кредиты банков” |
| долгосрочных и краткосрочных - для работников | 412 “Долгосрочные кредиты банков для работников” 512 “Краткосрочные кредиты банков для работников” |
| в счет дисконтирования векселей | 411 “Долгосрочные кредиты банков” 511 “Краткосрочные кредиты банков” |
| б) долгосрочных и краткосрочных займов | 413 “Долгосрочные займы” 513 “Краткосрочные займы” |
| Возмещение органами обязательного социального страхования, страховыми организациями сумм переплат по результатам окончательных расчетов | 229 “Прочая краткосрочная дебиторская задолженность” |
| Зачисление денежных средств, числящихся в пути | 245 “Денежные переводы в пути” |
| Внесение средств на расчетный счет неиспользованных подотчетных сумм | 227 “Краткосрочная дебиторская задолженность персонала” |
| Поступление средств в виде дотации из бюджета и внебюджетных фондов | 622 “Доходы от финансовой деятельности” |
| Получение организациями средств в виде субсидий из бюджета | 342 “Субсидии” |
| Поступление средств в результате выбытия акций, облигаций, других ценных бумаг | 223 “Краткосрочная дебиторская задолженность связанных сторон” 229 “Прочая краткосрочная дебиторская задолженность” |
| Возврат ранее выданных авансов | 134 “Займы выданные” 224 “Краткосрочные авансы выданные” |
| Зачисление средств в виде полученных краткосрочных и долгосрочных авансов | 424 “Долгосрочные авансы полученные” 523 “Краткосрочные авансы полученные” |
| Поступление средств целевого финансирования | 423 “Целевые финансирования и поступления” |
| Зачислены на текущие счета денежные средства от продажи иностранной валюты | 229 “Прочая краткосрочная дебиторская задолженность” |
| Отражение ареста, заблокирование денежных средств на расчетном счете | 242 “Текущие счета в национальной валюте” |
| Ошибочное зачисление денежных средств на расчетный счет | 538 “Прочие краткосрочные обязательства” |